淺談蘇阿皮蒂水利樞紐項(xiàng)目EPC總承包合同的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制實(shí)踐

史偉亮，逄 亮，孫昌浩

(中國(guó)水利電力對(duì)外有限公司，北京 100120)

蘇阿皮蒂水利樞紐項(xiàng)目位于西非幾內(nèi)亞共和國(guó)，是大型水利發(fā)電工程，該項(xiàng)目采用EPC總承包固定總價(jià)模式，合同采用FIDIC 1999年第一版 《設(shè)計(jì)采購(gòu)施工(EPC)交鑰匙工程合同條件》，這種合同結(jié)構(gòu)的最大特點(diǎn)是：

1)對(duì)于發(fā)包人而言，項(xiàng)目的最終價(jià)格和要求的工期具有更大程度的確定性；

2)承包商承擔(dān)整個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和實(shí)施的全部責(zé)任，發(fā)包人介入比較少。

為便于項(xiàng)目的管理和對(duì)成本、工期的控制，越來(lái)越多的發(fā)包人更愿意采用EPC模式，該模式在風(fēng)險(xiǎn)管理方面更有利于發(fā)包人，承包商承擔(dān)了設(shè)計(jì)、采購(gòu)和項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。然而高風(fēng)險(xiǎn)必定也對(duì)應(yīng)著高回報(bào)，如果能在投標(biāo)階段和簽訂合同階段將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的分析和識(shí)別并采取有效的合同約束，有利于規(guī)避或轉(zhuǎn)移項(xiàng)目實(shí)施期間的風(fēng)險(xiǎn)，更有利于為承包商帶來(lái)可觀的回報(bào)。

1 主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別

海外的EPC項(xiàng)目涉及諸多環(huán)節(jié)，如項(xiàng)目的招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、設(shè)備、材料和專業(yè)分包等采購(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)施工、工程驗(yàn)收，對(duì)于“交鑰匙”的EPC項(xiàng)目還包括試運(yùn)行和達(dá)產(chǎn)移交等環(huán)節(jié)，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，工作界面復(fù)雜，執(zhí)行過(guò)程中將面臨來(lái)自方方面面的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，包括政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和投標(biāo)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等[1]。在以往的海外工程實(shí)踐中，很多研究都對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)做過(guò)深入的探討，本文從蘇阿皮蒂水利樞紐項(xiàng)目合同管理實(shí)踐出發(fā)，針對(duì)在幾內(nèi)亞地區(qū)實(shí)施的EPC總承包項(xiàng)目合同談判時(shí)應(yīng)注意的主要典型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要探討。

1)外匯風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)說(shuō)，國(guó)際項(xiàng)目發(fā)包人的結(jié)算幣種大多要求本國(guó)幣、美元或兩者相結(jié)合，而EPC總承包項(xiàng)目一般規(guī)模大、工期長(zhǎng)，以外幣結(jié)算存在匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。按期結(jié)算時(shí)承包商面臨其收入和支出可能處于變化的狀態(tài)[1]。對(duì)于我國(guó)工程承包企業(yè)而言，其廣闊的市場(chǎng)大多在不發(fā)達(dá)的地區(qū)或國(guó)家，貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)因素很多，如非洲、東南亞匯率經(jīng)常大幅度波動(dòng)，如果不加以防范，本身經(jīng)濟(jì)性很好的項(xiàng)目也有可能面臨巨大虧損。另外，項(xiàng)目所在國(guó)如果存在匯兌管制、限制的話，承包商的貨幣兌換成本會(huì)增加，或者其在當(dāng)?shù)厥杖朊媾R無(wú)法匯回國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)國(guó)家的稅務(wù)制度和管理水平均不一致，幾內(nèi)亞國(guó)家基本沿用法國(guó)的稅務(wù)制度框架，制度雖然比較完善但管理水平不高，執(zhí)行過(guò)程中比較混亂，容易出現(xiàn)相同的稅種和稅率解釋不統(tǒng)一的現(xiàn)象，且?guī)變?nèi)亞和中國(guó)沒(méi)有稅務(wù)雙邊協(xié)定，因此海外EPC項(xiàng)目面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3)保函風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際EPC項(xiàng)目，常規(guī)情況下均需要提供預(yù)付款保函、履約保函等，這些保函是承包項(xiàng)目所必須開(kāi)具的，然而有些不發(fā)達(dá)的國(guó)家經(jīng)常會(huì)要求在當(dāng)?shù)劂y行或者國(guó)際銀行在該國(guó)的分行開(kāi)具或者由這些銀行轉(zhuǎn)開(kāi)，中國(guó)的企業(yè)大多在國(guó)際銀行資信無(wú)法達(dá)到要求，必須占用大量現(xiàn)金資金以獲得資信，而且面臨高額的費(fèi)率和繁瑣的手續(xù)，開(kāi)具的流程和方式及對(duì)滿足條件銀行的要求都將會(huì)對(duì)項(xiàng)目成本造成不小的影響。

4)基本物價(jià)的法律風(fēng)險(xiǎn)。EPC項(xiàng)目一般工期比較長(zhǎng)，需要用到的主材繁多，承包商在投標(biāo)時(shí)一般按照基準(zhǔn)日期的物價(jià)并綜合考慮一定正常波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行報(bào)價(jià)。實(shí)際項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，承包商可根據(jù)自身的商務(wù)談判能力以及項(xiàng)目較大或者品牌優(yōu)勢(shì)，以優(yōu)越的價(jià)格獲得合格的材料，然而由于法律變更的價(jià)格波動(dòng)往往在承包商的控制范圍之外，因此必須高度重視基本物價(jià)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

5)文化差異風(fēng)險(xiǎn)。幾內(nèi)亞超過(guò)86%人口信奉伊斯蘭教，其生活習(xí)慣、社會(huì)文化與中國(guó)都有很大的不同，有齋月的習(xí)俗，白天不能進(jìn)食，工作效率大打折扣，另外法定休假也比較多，因此完全按照中國(guó)文化和工作習(xí)慣制定進(jìn)度計(jì)劃，將存在巨大的工期風(fēng)險(xiǎn)。

6)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。EPC項(xiàng)目承包商承擔(dān)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、實(shí)施全過(guò)程的工作，每一個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。國(guó)際項(xiàng)目發(fā)包人的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)通常采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量要求也遵循國(guó)際通行的原則，承包商如果直接習(xí)慣性的照搬國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和工程量的計(jì)算，則很可能導(dǎo)致投標(biāo)報(bào)價(jià)漏項(xiàng)、不準(zhǔn)確或者設(shè)計(jì)指標(biāo)達(dá)不到相應(yīng)發(fā)包人質(zhì)量要求。

2 蘇阿皮蒂項(xiàng)目利用合同條款的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

從風(fēng)險(xiǎn)角度而言，F(xiàn)IDIC 1999年第一版 《設(shè)計(jì)采購(gòu)施工(EPC)交鑰匙工程合同條件》的主要風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者是承包商，幾內(nèi)亞蘇阿皮蒂項(xiàng)目利用合同談判階段針對(duì)上述典型風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在“合同協(xié)議書”或“合同專用條件”中都做了相應(yīng)的保護(hù)措施，具體措施如下。

1)外匯風(fēng)險(xiǎn)。鑒于我公司其他市場(chǎng)的工程經(jīng)驗(yàn)，以及幾內(nèi)亞的外匯儲(chǔ)備較少，經(jīng)濟(jì)來(lái)源也有限，為避免可能的外匯匯率變化造成的損失，在本合同談判中將“本合同框架內(nèi)，對(duì)承包商的支付的幣種為美元”寫入合同協(xié)議書，美元作為相對(duì)比較穩(wěn)定的國(guó)際通用幣種可最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合同協(xié)議書也作為最優(yōu)先的條款來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)

2)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。幾內(nèi)亞稅務(wù)管理比較混亂，對(duì)于稅種的解釋也存在歧義，因此在合同中對(duì)于承包商應(yīng)繳納的稅種一一列明，由政府承擔(dān)的稅種也分別列項(xiàng)。同時(shí)針對(duì)中幾雙方?jīng)]有稅務(wù)雙邊協(xié)定的風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目執(zhí)行期間聘請(qǐng)當(dāng)?shù)赜薪?jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理外帳事宜，有效地規(guī)避了在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3)保函風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際大型銀行在幾內(nèi)亞有相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)，我公司在幾內(nèi)亞地區(qū)也和當(dāng)?shù)劂y行保持較好的合作關(guān)系，然而為避免方方面面的差異造成的不必要的損失，在合同中規(guī)定了“保函可由中國(guó)某銀行直開(kāi)”，這樣無(wú)論從費(fèi)用、效率、開(kāi)具難度上都使承包商取得有利地位，降低了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

4)基本物價(jià)的法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一個(gè)國(guó)家而言，電費(fèi)、油料費(fèi)用往往處于經(jīng)濟(jì)鏈條最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，這些費(fèi)用的調(diào)整將導(dǎo)致其他材料、運(yùn)輸?shù)雀鞣N物價(jià)的變化，正是因?yàn)檫@些基礎(chǔ)鏈條費(fèi)用的重要性決定其不能輕易調(diào)整，往往受控于國(guó)家的宏觀調(diào)控以法令的形式進(jìn)行調(diào)整。然而這些基礎(chǔ)民生物價(jià)的調(diào)整對(duì)于一個(gè)大型水利樞紐項(xiàng)目的執(zhí)行，也具有相當(dāng)重要的影響，然而EPC總承包項(xiàng)目又以固定總價(jià)的形式鎖定價(jià)格，在蘇阿皮蒂項(xiàng)目合同談判時(shí)充分認(rèn)識(shí)到了該風(fēng)險(xiǎn)的深遠(yuǎn)影響，將在適用于本項(xiàng)目的法律有變更且導(dǎo)致成本變動(dòng)的情況下，雙方將進(jìn)行商議以尋求解決方案，留下索賠的通道。

5)文化差異風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)幾內(nèi)亞絕大多數(shù)信奉伊斯蘭教的特殊性，國(guó)外項(xiàng)目外籍員工的文化差異和自身特點(diǎn)，其節(jié)假日較多和淡薄的加班意識(shí)，而EPC總承包項(xiàng)目重要特點(diǎn)之一便是工期鎖定，為更好地完成工期目標(biāo)，在蘇阿皮蒂合同在尊重所在國(guó)的節(jié)日、假日、宗教和習(xí)俗基礎(chǔ)上，也對(duì)工作時(shí)間條款做了相應(yīng)的補(bǔ)充和規(guī)定，“如有必要，業(yè)主及其代表須同意在當(dāng)?shù)毓J(rèn)的休息日和正常工作時(shí)間以外的時(shí)間施工?！边@樣更有利于承包商對(duì)于其當(dāng)?shù)毓蛦T的管理和進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施。

6)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。交鑰匙合同條件適用條件之一是投標(biāo)人須有足夠的時(shí)間和資料，以便仔細(xì)研究和核查“業(yè)主要求”，并進(jìn)行他們的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和估算[1]。然而蘇阿皮蒂水利樞紐項(xiàng)目具有其特殊性，規(guī)模大、工期緊，并沒(méi)有足夠的時(shí)間在簽訂合同之前充分研究“業(yè)主要求”的詳細(xì)內(nèi)容，為規(guī)避該風(fēng)險(xiǎn)，在“合同專用條件”中引入了同等條件下中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，且該文件的優(yōu)先權(quán)大于“業(yè)主要求”，將設(shè)計(jì)、采購(gòu)、實(shí)施全過(guò)程的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)降低，更有利于項(xiàng)目的執(zhí)行。

3 結(jié)論和思考

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低等均貫穿從項(xiàng)目投標(biāo)到項(xiàng)目結(jié)束的全過(guò)程，方式方法和渠道也多種多樣，本文僅僅從合同角度出發(fā)探討了典型風(fēng)險(xiǎn)在蘇阿皮蒂合同談判和簽訂時(shí)的控制措施，當(dāng)然本合同對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)也均采取了相應(yīng)的控制和約束，這些在合同中的控制措施更具有說(shuō)服力，也更有利于項(xiàng)目的執(zhí)行。然而中國(guó)企業(yè)執(zhí)行國(guó)際總承包項(xiàng)目使用FIDIC設(shè)計(jì)采購(gòu)施工(EPC)交鑰匙工程合同條件給項(xiàng)目管理帶來(lái)便利的同時(shí)，仍然還存在很多問(wèn)題，有待進(jìn)一步的實(shí)踐和研究。

1)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面，中國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)仍然習(xí)慣于采用中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，在蓬勃發(fā)展國(guó)際市場(chǎng)的同時(shí)，我們中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)走出去的熱潮也在升華。即使在合同中約定了采用中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，然而中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)大多數(shù)也只有中文版，對(duì)于不同氣候條件可能不能完全套用。企業(yè)承擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)走出去基本還是依靠自身力量去翻譯和不斷的說(shuō)服業(yè)主的技術(shù)代表。為了更好地使標(biāo)準(zhǔn)走出去提高中國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)家層面也需要思考在全球行業(yè)內(nèi)推行不同語(yǔ)言種類的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，除了語(yǔ)言方面，將來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展也需要針對(duì)不同地區(qū)、不同氣候、地質(zhì)條件的區(qū)域化中國(guó)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

2)FIDIC設(shè)計(jì)采購(gòu)施工(EPC)交鑰匙工程合同條件方面，本身使用條件就有一定的局限性，從風(fēng)險(xiǎn)角度也過(guò)于保護(hù)發(fā)包人，實(shí)際項(xiàng)目實(shí)施中無(wú)疑任何發(fā)包人還都處于主動(dòng)地位。如適用該合同條件的發(fā)包人不應(yīng)該嚴(yán)密監(jiān)督或控制承包商的工作，包括審核大部分的施工圖紙，以及每次期中付款賬單不應(yīng)由其職員或中間人確定等[1]，然而在實(shí)際合同執(zhí)行中發(fā)包人均會(huì)或多或少的去干預(yù)承包商的工作，這就導(dǎo)致承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)的承包商在履行合同時(shí)仍然要面臨巨大的困難。也就是說(shuō)銀皮書合同條件下，發(fā)包人一方面掌握了影響工程進(jìn)度和結(jié)算支付進(jìn)度的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，另一方面卻要求承包商承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和不良后果。在實(shí)踐中如果必須適用銀皮書作為合同模板，雖然可以針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)分配不甚合理的問(wèn)題在“專用條件”中進(jìn)行重點(diǎn)條款的修改，削弱發(fā)包人的某些干涉的權(quán)利，然而這種明確爭(zhēng)取權(quán)利的談判即使能取得成功，相信也非常的艱難，該問(wèn)題也需要FIDIC根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步更加公平的去優(yōu)化其“通用合同條件”，使得風(fēng)險(xiǎn)得到更合理的分配。

3)實(shí)質(zhì)上，從蘇阿皮蒂EPC總承包商合同實(shí)踐去考慮，承包商還是需要在簽署合同之前有充分的時(shí)間去研究發(fā)包人的文件資料、業(yè)主要求等，這樣對(duì)于質(zhì)量、工期、成本、安全環(huán)保等才能有更充分的認(rèn)識(shí)，簽訂合同時(shí)才能識(shí)別和規(guī)避更多的風(fēng)險(xiǎn)。

4)目前越來(lái)越多的如“投貸結(jié)合，建營(yíng)一體化”EPC總承包項(xiàng)目、投資項(xiàng)下EPC總承包項(xiàng)目、PPP+EPC總承包項(xiàng)目也蓬勃發(fā)展，EPC項(xiàng)目承包方更注重保證質(zhì)量和交鑰匙的情況下使得利益最大化，而投資方更想用最經(jīng)濟(jì)的投資取得功能性更強(qiáng)的項(xiàng)目產(chǎn)品，這就導(dǎo)致了投資方和承包人成為某種意義上的矛盾體，然而如上所述的投資方和承包商如何能更好的全部或局部的集成化，有待進(jìn)一步研究總投資和EPC總承包的矛盾統(tǒng)一。