高職院?；究蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的問題和對(duì)策探析—以北京電子科技職業(yè)學(xué)院為例

楊彥如 呂倩娜

北京電子科技職業(yè)學(xué)院 北京 100176

高職院?；究蒲薪?jīng)費(fèi)主要是高職院校主管部門為促進(jìn)高職院校教師專業(yè)成長(zhǎng)、服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，提高高職教學(xué)水平和學(xué)生的技能水平而投入的用于科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，屬于財(cái)政性投入，此經(jīng)費(fèi)不包括橫向課題經(jīng)費(fèi)及省部級(jí)以上課題經(jīng)費(fèi)。高職院?？蒲谢窘?jīng)費(fèi)主要用于支持校級(jí)教育教學(xué)、專業(yè)發(fā)展、技能提高等應(yīng)用型科研課題的開展，通常包括校級(jí)課題和高職院校主管部門一般課題。基本科研經(jīng)費(fèi)支持課題具有培育性。

高職院校校級(jí)科研經(jīng)費(fèi)的高效管理有利于防止科研經(jīng)費(fèi)濫用情況的發(fā)生，預(yù)防財(cái)政資源的流失，提高科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效[1]?？蒲薪?jīng)費(fèi)的高效管理，有利于保護(hù)課題負(fù)責(zé)人，用制度來保障課題負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)使用上不觸碰紅線，同時(shí)給課題負(fù)責(zé)人創(chuàng)造比較寬松的研究環(huán)境，保障科研人員將主要精力放在科研上，提高科研人員的積極性和創(chuàng)造性，增加獲得感。

北京電子科技職業(yè)學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱“北電科院”)作為高職院校，對(duì)校級(jí)科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理，并嘗試性地進(jìn)行了有益的探索。

1 科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的主要問題

科研經(jīng)費(fèi)管理中的問題主要是綁得過緊和激勵(lì)過少。

1.1 預(yù)算支撐煩瑣 支出審批程序多

一般情況下，為了保證科研經(jīng)費(fèi)的專款專用，科研項(xiàng)目申報(bào)人在申報(bào)之初就被要求提供較為詳細(xì)的支出預(yù)算表，其精確的程度讓申報(bào)人哭笑不得。以差旅費(fèi)為例，不僅需要詳細(xì)填寫相關(guān)各項(xiàng)信息，甚至還要求所提供的支撐材料與科目預(yù)算金額分毫不差。

科研項(xiàng)目立項(xiàng)后，經(jīng)費(fèi)的支出需要的審批程序多。問題集中在單張支出幾十元、幾百元的發(fā)票，就需要找?guī)孜活I(lǐng)導(dǎo)簽字。一張發(fā)票最終完成審批手續(xù)需要幾天時(shí)間。此外，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出時(shí)預(yù)算變更手續(xù)多。科研項(xiàng)目或課題執(zhí)行過程中，需求會(huì)出現(xiàn)一些變化，例如，隨著通信條件的便利化，問題簡(jiǎn)單的專家咨詢可以通過微信訪談等形式進(jìn)行，此外負(fù)責(zé)人教學(xué)任務(wù)繁重，如計(jì)劃有變，無暇按時(shí)外出調(diào)研，就需要進(jìn)行差旅費(fèi)經(jīng)費(fèi)科目的變更。經(jīng)費(fèi)變更要執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，一事一批，讓科研人員不勝其煩。

1.2 突擊支出比較明顯

科研項(xiàng)目立項(xiàng)后，科研經(jīng)費(fèi)突擊支出現(xiàn)象比較明顯?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出的理想狀態(tài)是科研經(jīng)費(fèi)劃歸到科研課題負(fù)責(zé)人名下，根據(jù)科研需求，經(jīng)費(fèi)持續(xù)支出，結(jié)項(xiàng)時(shí)經(jīng)費(fèi)支出完畢。但實(shí)際情況和理想狀態(tài)有很大的差距。以北電科院2018年校級(jí)課題為例，截至2018年8月，經(jīng)費(fèi)支出中最慢的項(xiàng)目占22.63%，最快的占50.6%。差旅費(fèi)集中在暑假發(fā)生，其他經(jīng)費(fèi)多集中在11月底發(fā)生。

突擊支出的客觀原因是科研人員同為一線教師，課時(shí)多，分身乏術(shù)，使得差旅費(fèi)等需要時(shí)間投入的經(jīng)費(fèi)支出困難。教師可利用的閑暇時(shí)間集中在寒假和暑假，但是寒假通常是課題經(jīng)費(fèi)年終凍結(jié)的時(shí)間，故差旅主要集中在暑假進(jìn)行，數(shù)額比較大。突擊支出的另一個(gè)原因是年底經(jīng)費(fèi)收回。財(cái)政部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的時(shí)間要求近乎苛刻，到了年底，雖然項(xiàng)目仍在進(jìn)行，未支出的當(dāng)年結(jié)余經(jīng)費(fèi)必須停止使用，由上級(jí)財(cái)政部門暫時(shí)收回，待到第二年解凍。課題負(fù)責(zé)人為了避免研究經(jīng)費(fèi)年底被收回，便在11月底突擊支出。突擊支出的另一個(gè)原因是票面較小的發(fā)票集中，例如，市內(nèi)交通費(fèi)，教師因?yàn)榕侣闊┒e攢很長(zhǎng)時(shí)間，最終在年底“井噴式”報(bào)銷。

1.3 各科研管理部門之間的要求出現(xiàn)錯(cuò)位

高職院校科研課題的立項(xiàng)、結(jié)項(xiàng)管理和經(jīng)費(fèi)管理通常主要由科技處和財(cái)務(wù)處兩個(gè)部門承擔(dān)，在科研管理過程中對(duì)經(jīng)費(fèi)使用含義的理解有時(shí)會(huì)出現(xiàn)差異。校級(jí)課題的日常管理部門科技處通常在課題預(yù)算制訂時(shí)按照支出的性質(zhì)進(jìn)行預(yù)算；而課題立項(xiàng)后的經(jīng)費(fèi)管理部門財(cái)務(wù)處有時(shí)以金額數(shù)量為依據(jù)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用的管理。例如，基于課題需要購買的用于存儲(chǔ)資料的移動(dòng)硬盤(價(jià)格在1 000元左右)，科技處和課題組成員根據(jù)用途將其定義為必要的辦公用品，并放在其他科目里。而經(jīng)費(fèi)管理部門將單件少于1 000元的費(fèi)用歸為其他，將等于或大于1 000元的費(fèi)用視為設(shè)備費(fèi)。由于數(shù)額的不同，造成了報(bào)銷科目的差異，給科研人員的經(jīng)費(fèi)使用帶來了困惑。

高職院校資產(chǎn)管理部門對(duì)科研課題研究過程中采購實(shí)驗(yàn)用的耗材等實(shí)驗(yàn)材料的程序也有相關(guān)的要求。根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定，項(xiàng)目采購金額超過50萬元，將要實(shí)行政府集中采購，這對(duì)由很多小項(xiàng)目組成的基本科研項(xiàng)目來講，無疑是很大的挑戰(zhàn)。北電科院2018年基本科研經(jīng)費(fèi)500多萬元，涵蓋了近200項(xiàng)的小課題，各個(gè)小項(xiàng)目的品種和時(shí)間需求多種多樣，政府集中采購顯然不能很好地滿足需求。

1.4 獎(jiǎng)勵(lì)性經(jīng)費(fèi)明顯不足

科研經(jīng)費(fèi)歷來用于給非課題組成員發(fā)專家費(fèi)、咨詢費(fèi)，而給課題組成員發(fā)績(jī)效是不可逾越的底線，課題負(fù)責(zé)人只能望經(jīng)費(fèi)而興嘆。有時(shí)課題組組長(zhǎng)想根據(jù)課題組成員的貢獻(xiàn)而進(jìn)行一些績(jī)效的發(fā)放，也因?yàn)椤安荒馨l(fā)放給財(cái)政供養(yǎng)的課題組成員”之規(guī)定而放棄。目前情況而言，可用來發(fā)放給課題組成員績(jī)效的間接經(jīng)費(fèi)，僅限于具有競(jìng)爭(zhēng)性的省部級(jí)以上課題。

對(duì)可執(zhí)行范圍內(nèi)的勞務(wù)費(fèi)支出，具有嚴(yán)格的比例限制，項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等，在開支勞務(wù)費(fèi)時(shí)比較困難。另一方面，由于基本科研經(jīng)費(fèi)屬于培育性經(jīng)費(fèi)，覆蓋的范圍比較廣，有普惠的性質(zhì)，對(duì)其中優(yōu)秀課題的結(jié)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)力度不夠大。這在某種程度上導(dǎo)致課題負(fù)責(zé)人對(duì)課題的要求多集中在滿足合格條件，能結(jié)項(xiàng)即可。

2 科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策探析

如何解決綁得緊和激勵(lì)少的問題？北電科院根據(jù)中共北京市委辦公廳和北京市人民政府辦公廳發(fā)布的文件精神，結(jié)合廣大科研工作者的合理訴求，進(jìn)行了有益探索。

2.1 比較徹底地執(zhí)行課題負(fù)責(zé)人制

基本科研經(jīng)費(fèi)支持課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算全額編制、勞務(wù)費(fèi)規(guī)定以及發(fā)票報(bào)銷制度等方面存在著顯著的剛性特征，校級(jí)課題作為非競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目，使用剛性要求不符合科學(xué)研究的軟性性質(zhì)?？蒲谢顒?dòng)具有較強(qiáng)的不確定性和復(fù)雜性特征，科研人員的需求及行為動(dòng)機(jī)多樣，內(nèi)驅(qū)性較強(qiáng)，因而柔性管理符合科研活動(dòng)及科研人員的活動(dòng)規(guī)律[2]。另一方面，在科研進(jìn)行過程中，加強(qiáng)科研誠信建設(shè)和信用管理，相信科研人員[3]。柔性管理和誠信建設(shè)為比較徹底地執(zhí)行課題負(fù)責(zé)人制提供了有力支持。

北電科院2017年新出臺(tái)了經(jīng)費(fèi)管理辦法，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制進(jìn)行了明確規(guī)定：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要熟悉并掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，依法、據(jù)實(shí)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，按照批復(fù)預(yù)算、任務(wù)書或合同使用經(jīng)費(fèi)，接受項(xiàng)目主管單位和學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督檢查[4]。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的合理性和真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任，利用虛假票據(jù)套取資金即屬違法行為。不再要求提供過多的支撐材料，同時(shí)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的審批權(quán)限做出相應(yīng)規(guī)定。5 000元以下的簽字權(quán)限可以由課題負(fù)責(zé)人執(zhí)行，由此解決了90%以上的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷問題。這可謂一改而牽全局，節(jié)約了大量的時(shí)間和精力。經(jīng)費(fèi)的變更手續(xù)簽字也應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，由負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。

2.2 針對(duì)性地解決突擊支出問題

針對(duì)差旅費(fèi)暑假支出比較集中的問題，科技處通過會(huì)議、微信等途徑進(jìn)行宣傳，引導(dǎo)、鼓勵(lì)課題負(fù)責(zé)人利用周末以跨周五、周一的方式進(jìn)行調(diào)研；針對(duì)負(fù)責(zé)人不及時(shí)整理票面比較小的發(fā)票(如交通費(fèi))造成報(bào)銷大面積延遲的問題，財(cái)務(wù)管理部門規(guī)定出租車票等時(shí)效性強(qiáng)的交通費(fèi)票據(jù)必須在兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢。

針對(duì)年底收回資金而產(chǎn)生的突擊支出現(xiàn)象，北電科院根據(jù)上級(jí)文件精神，對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)余的經(jīng)費(fèi)，變生硬收回為先結(jié)轉(zhuǎn)后收回的方式?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法中明確規(guī)定：“科研項(xiàng)目實(shí)施期間，年度剩余資金可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度繼續(xù)使用。對(duì)按要求完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗(yàn)收的科研項(xiàng)目，結(jié)余資金留歸學(xué)校使用，在兩年內(nèi)由科技處統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的直接支出；兩年后未使用完的，按規(guī)定收回?！盵4]根據(jù)研究周期的不同，實(shí)行不同的經(jīng)費(fèi)使用期限，對(duì)周期為一年以上的課題經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定既保證了足額經(jīng)費(fèi)用于科研課題研究，同時(shí)也在某種程度上解決了因?yàn)閾?dān)心經(jīng)費(fèi)被收回而盲目采購的問題，為科研項(xiàng)目或課題的研究提供寬松的環(huán)境，有利于解決突擊支付的問題。

2.3 加強(qiáng)科研管理相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)

加強(qiáng)科研日常管理和科研經(jīng)費(fèi)管理部門之間的協(xié)調(diào)。北電科院科技處在制訂課題經(jīng)費(fèi)管理文件時(shí)和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行交流溝通，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出科目、限額、支出進(jìn)度，結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行協(xié)商。在日常管理中，北電科院科技處和財(cái)務(wù)處定期召開聯(lián)席會(huì)議，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中的諸如突擊支付等問題進(jìn)行研討，提出切實(shí)可行的解決辦法。每學(xué)期初，上級(jí)經(jīng)費(fèi)政策調(diào)整時(shí)，兩部門聯(lián)合就課題經(jīng)費(fèi)管理中的普遍問題、政策的變化等對(duì)課題負(fù)責(zé)人等科研人員集中進(jìn)行一攬子的面對(duì)面培訓(xùn)，加強(qiáng)交流，當(dāng)場(chǎng)解決課題負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)使用中的困惑。同時(shí)通過微信群、現(xiàn)代辦公系統(tǒng)等先進(jìn)的信息技術(shù)為科研人員答疑解惑。

加強(qiáng)科研日常管理部門和科研資產(chǎn)管理部門之間的協(xié)調(diào)。北電科院資產(chǎn)處負(fù)責(zé)對(duì)使用科研經(jīng)費(fèi)開展的政府采購業(yè)務(wù)組織實(shí)施。對(duì)采購的進(jìn)口儀器設(shè)備實(shí)行備案制管理?？蒲薪?jīng)費(fèi)購置形成的固定和無形資產(chǎn)均屬于國有資產(chǎn)，統(tǒng)一納入學(xué)校資產(chǎn)管理。針對(duì)比較突出的集中政府采購無法滿足不同課題使用材料需求的問題，北電科院在預(yù)算之初，和資產(chǎn)處進(jìn)行協(xié)商，對(duì)由需求各異的小項(xiàng)目組成的上百萬的項(xiàng)目進(jìn)行專用材料采購時(shí)，實(shí)行協(xié)議采購、自行采購，而不是政府采購，切實(shí)滿足科研人員的多樣化需求。

2.4 減少勞務(wù)費(fèi)的限制和提高勞務(wù)費(fèi)比例 提高對(duì)優(yōu)秀課題的獎(jiǎng)勵(lì)力度

高職院?？蒲许?xiàng)目大體可分為人文社科項(xiàng)目和科技項(xiàng)目，多為應(yīng)用型項(xiàng)目。北電科院對(duì)于做實(shí)驗(yàn)較少的人文社科項(xiàng)目，尤其是對(duì)于需要用到訪談法的課題，減少勞務(wù)費(fèi)的限制，提高勞務(wù)費(fèi)比例。勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)比例之和不超過30%，如果確實(shí)需要，可以在提出具體說明方案并獲得批準(zhǔn)的情況下，提高勞務(wù)費(fèi)比例。

針對(duì)勞務(wù)費(fèi)比例過低的問題，北電科院從結(jié)題環(huán)節(jié)提出了自己的解決方案：加大對(duì)結(jié)題優(yōu)秀課題的獎(jiǎng)勵(lì)力度。對(duì)結(jié)題評(píng)價(jià)等級(jí)為一般的課題不給予結(jié)題獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)結(jié)題評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)秀和良好的課題給予相應(yīng)金額的獎(jiǎng)勵(lì)。課題組負(fù)責(zé)人可以根據(jù)課題組成員貢獻(xiàn)大小，進(jìn)行結(jié)題獎(jiǎng)勵(lì)的分配，彌補(bǔ)勞務(wù)費(fèi)的不足。

3 結(jié)語

對(duì)于科研管理經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷手續(xù)等由科研活動(dòng)衍生出來的問題，有條件的高職院?？梢試L試設(shè)立專門的財(cái)務(wù)助理，主要從事課題研究的報(bào)銷工作，以使課題負(fù)責(zé)人從每次報(bào)銷都要重新熟悉管理規(guī)定和流程的尷尬中解放出來，釋放出更多的科研活力和創(chuàng)造性。高職基本科研經(jīng)費(fèi)課題不支持列支會(huì)務(wù)費(fèi)，使得研究人員參加一些高水平的會(huì)議困難重重，不利于科研基礎(chǔ)能力提升；不支持專利代理費(fèi)，加大了在專利申請(qǐng)方面不太熟悉的科研人員的申報(bào)難度，不利于激勵(lì)科研人員將主要精力集中在“核心技術(shù)”上。

為科研人員創(chuàng)造寬松的經(jīng)費(fèi)支出環(huán)境，并不意味著對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用可以隨心所欲，課題負(fù)責(zé)人一定要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，合理、合法地使用科研經(jīng)費(fèi)，經(jīng)受得住最嚴(yán)格的審計(jì)。