大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理問(wèn)題

程軼群

【摘 要】隨著當(dāng)前我國(guó)信息化進(jìn)程的不斷加快，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為了一個(gè)時(shí)代的明顯標(biāo)志。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)不僅有效提高了社會(huì)生產(chǎn)力，也為政府簡(jiǎn)化了一些不必要的工作流程，從而提高了工作效率。作為國(guó)家治理工作順利進(jìn)行的必要前提，財(cái)政收入一直都是國(guó)家較為重視的一個(gè)問(wèn)題。稅收是財(cái)政收入的重要基石。如何實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的有效治理，也已經(jīng)成為相關(guān)部門需要考慮的重要問(wèn)題。雖然大數(shù)據(jù)為稅收治理提供了優(yōu)化的方式，但其延伸出來(lái)的問(wèn)題仍然不可忽視。因此，筆者結(jié)合實(shí)際情況研究與分析大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下稅收治理的相關(guān)問(wèn)題，并提出個(gè)人觀點(diǎn)供大家探討。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收治理;對(duì)策

一、相關(guān)概念

（一）大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)是隨著技術(shù)改革而發(fā)展起來(lái)的，并快速融入到了人們的日常生活中。經(jīng)研究，麥肯錫將大數(shù)據(jù)定義為一種無(wú)法通過(guò)傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集工具進(jìn)行收集、整理、篩選等步驟的數(shù)據(jù)集合。一般情況下，大數(shù)據(jù)的來(lái)源主要是人、機(jī)器、物，具有承載信息眾多、實(shí)施更新速度較快、來(lái)源廣泛等諸多特點(diǎn)。雖然無(wú)法通過(guò)傳統(tǒng)的信息技術(shù)進(jìn)行收集與儲(chǔ)存，但卻可以通過(guò)某些特定的技術(shù)來(lái)對(duì)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與整理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的高效利用。

（二）稅收治理概述

十八屆三中全會(huì)提出了推進(jìn)國(guó)家治理能力和治理體系現(xiàn)代化的要求，促使國(guó)家從管理走向治理。而財(cái)政治理則是國(guó)家治理的基礎(chǔ)性保障。若是從實(shí)際角度出發(fā)分析，稅收治理的基礎(chǔ)就是稅收管理。二者之間存在一些相同點(diǎn)與不同點(diǎn)。其相同點(diǎn)主要表現(xiàn)在相關(guān)主體中都包括主管稅務(wù)職能部門與納稅人，執(zhí)行稅務(wù)工作的任務(wù)都是以與納稅人加強(qiáng)聯(lián)系的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的，以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)資源合理有效分配為主要目標(biāo)。其不同點(diǎn)如表1所示，在主體、管控范圍、管理流程、稅收?qǐng)?zhí)行方向等方面存在較大的差異。

二、大數(shù)據(jù)背景下稅收治理中存在的問(wèn)題

（一）納稅人個(gè)人隱私問(wèn)題

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，人們的個(gè)人隱私越來(lái)越容易被泄露。這是由于網(wǎng)絡(luò)本身就是一個(gè)較為開(kāi)放的環(huán)境，具有虛擬性、開(kāi)放性等諸多特點(diǎn)。在使用互聯(lián)網(wǎng)的過(guò)程中，有很大一部分人并不注意對(duì)個(gè)人信息的保護(hù)，最終導(dǎo)致信息泄露。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到稅收中不僅可以提高稅收的有效性，而且有助于政府相關(guān)部門對(duì)信息的整理與規(guī)劃。然而，由于稅收嚴(yán)重影響到了個(gè)人利益，若是無(wú)法充分保證個(gè)人隱私安全，就會(huì)直接危害到納稅人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)安全。目前，人們對(duì)個(gè)人信息泄露的重視有了較大程度的提高。有很大一部分人對(duì)大數(shù)據(jù)在稅收方面的運(yùn)用懷有一種排斥的心理，擔(dān)心個(gè)人信息的泄露會(huì)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，在一定程度上為大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用帶來(lái)了阻礙。除此之外，大數(shù)據(jù)是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展起來(lái)的，而網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)整體環(huán)境，如搜索一件東西，下次打開(kāi)瀏覽器時(shí)，這件東西就會(huì)時(shí)常出現(xiàn)在瀏覽器首頁(yè)，這就涉及個(gè)人隱私權(quán)是否被侵害的問(wèn)題。

（二）納稅技術(shù)應(yīng)用不夠全面

在人們的日常生活中，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用已經(jīng)十分廣泛。但在稅收治理方面，其應(yīng)用仍然具有較大的局限性。這是由于在實(shí)踐的過(guò)程中，缺乏復(fù)合型專業(yè)人才來(lái)對(duì)稅收技術(shù)進(jìn)行開(kāi)發(fā)、操作。大數(shù)據(jù)應(yīng)用的過(guò)程中涉及數(shù)據(jù)收集流程與方法、數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、數(shù)據(jù)比對(duì)分析等多個(gè)環(huán)節(jié)。由此也可以看出，該項(xiàng)工作本身就具有一定的復(fù)雜性與專業(yè)性，要求相關(guān)工作人員要具備一定的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，還要求稅務(wù)人員具備較強(qiáng)的稅收理論知識(shí)。只有這樣，才能在最大程度上保證該項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。然而，如今政府聘用的稅務(wù)人員普遍只能完成稅務(wù)方面的工作，并不精通計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)方面的相關(guān)內(nèi)容，而一些技術(shù)型人才雖然具備較強(qiáng)的技術(shù)能力，卻不了解稅務(wù)問(wèn)題。這就造成稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用并不是十分廣泛，而復(fù)合型人才的缺失是這一問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因，需要在今后通過(guò)增強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)的方式來(lái)解決。

（三）信息共享無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)

就目前我國(guó)稅收的實(shí)際情況來(lái)看，稅種眾多且分屬于不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人在繳稅時(shí)也需要將這些稅金交給不同的部門。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用為納稅人提供了便利，使納稅人僅需要通過(guò)一款軟件便可以繳納稅款。這為納稅人提供了真正的便利。這不僅需要各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)、相互溝通與交流，更需要事先合理分工、信息共享。然而，就現(xiàn)今的實(shí)際情況來(lái)看，各部門之間仍然存在各司其職的情況，各個(gè)部門缺少配合，信息共享并不能在第一時(shí)間實(shí)現(xiàn)，就延遲了大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅方面的應(yīng)用，也為該項(xiàng)技術(shù)的發(fā)展帶來(lái)了諸多的不便，需要在今后加以完善。

三、大數(shù)據(jù)背景下稅收治理的建議

（一）建立專業(yè)的組織管理體系

為了在最大程度上保證納稅人的個(gè)人隱私，通過(guò)大數(shù)據(jù)加強(qiáng)稅收治理的過(guò)程就需要建立一個(gè)專業(yè)的組織管理體系，對(duì)相關(guān)事宜進(jìn)行科學(xué)有效的處理，從而提高數(shù)據(jù)處理的專業(yè)化水平，為納稅人隱私及工作效率的提升提供充足保障。因此，在今后發(fā)展的過(guò)程中，稅務(wù)總局應(yīng)該成立一個(gè)具有較強(qiáng)專業(yè)性的組織機(jī)構(gòu)，來(lái)對(duì)國(guó)內(nèi)的稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督與管理，使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所獲得的信息數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確，也減少地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在資料收集方面消耗的時(shí)間，從而減少因技術(shù)應(yīng)用不均衡所導(dǎo)致的地方稅收治理差異，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的全面統(tǒng)籌。除此之外，為了進(jìn)一步提高大數(shù)據(jù)應(yīng)用的安全性，稅務(wù)部門還應(yīng)該將金稅軟件與政府部門、企業(yè)軟件或平臺(tái)等進(jìn)行匹配處理，建立起一個(gè)完善的第三方信息管理系統(tǒng)，并設(shè)立不同級(jí)別的數(shù)據(jù)處理中心，讓數(shù)據(jù)以一種更為清晰的方式呈現(xiàn)出來(lái)，提高稅收治理的有效性。

（二）加強(qiáng)對(duì)復(fù)合型人才的培養(yǎng)

目前，我國(guó)編程人員人數(shù)較多，軟件開(kāi)發(fā)公司也相對(duì)較多。然而，由于稅收本身具有一定的特殊性，不允許將這一軟件以外包的形式開(kāi)發(fā)，稅務(wù)部門就只能通過(guò)招聘優(yōu)秀人才的方式來(lái)開(kāi)展軟件編寫(xiě)與研究。這就要求編程人員既具有專業(yè)技術(shù)，也具有相關(guān)的稅法知識(shí)。因此，政府相關(guān)部門就需要在招募編程人員以后對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，使他們能在短時(shí)間內(nèi)具備稅法方面的相關(guān)知識(shí)，從而加強(qiáng)人才儲(chǔ)備，使納稅技術(shù)的開(kāi)發(fā)與研究隨著時(shí)代發(fā)展不斷完善。需要注意的是，這些編程人員需要長(zhǎng)期在政府部門供職，而所有軟件的維護(hù)、開(kāi)發(fā)等工作也都需要在政府監(jiān)督下完成。這將有效避免信息盜用、轉(zhuǎn)賣的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度保護(hù)納稅人的個(gè)人隱私。

（三）加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)與溝通

為了使納稅人可以在同一個(gè)軟件上繳納不同的稅種，今后，不同稅務(wù)部門應(yīng)該相互協(xié)調(diào)、相互溝通與交流，改變各自為政的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，使這些信息資源可以在各個(gè)部門之間相互流通，使大數(shù)據(jù)在稅務(wù)繳納過(guò)程中為納稅人提供的便利最大化，減少納稅人在這方面需要消耗的時(shí)間成本。然而，在實(shí)踐的過(guò)程中，服務(wù)器的維護(hù)、保養(yǎng)等工作的責(zé)任劃分隸屬于不同部門，在一定程度上增加了協(xié)調(diào)的難度。因此，政府今后應(yīng)該從這一角度出發(fā)，著力協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，大數(shù)據(jù)在稅收治理中的應(yīng)用提高了信息收集的速度，使政府相關(guān)部門收集的各項(xiàng)信息更為全面，也增加了國(guó)家稅收與地稅收入，有效提高了稅收治理的有效性。然而，從實(shí)際分情況來(lái)看，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用仍然存在一些問(wèn)題，如納稅人個(gè)人隱私問(wèn)題、納稅技術(shù)應(yīng)用不夠全面、信息共享無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)等，都在一定程度上影響到了稅收治理工作的質(zhì)量。因此，相關(guān)部門今后必須結(jié)合具體情況，通過(guò)建立起專業(yè)的組織管理體系、加強(qiáng)對(duì)復(fù)合型人才的培養(yǎng)、加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)與溝通等方式，來(lái)提高稅收治理工作質(zhì)量，為我國(guó)的可持續(xù)發(fā)展提供充足保障。

【參考文獻(xiàn)】

[1]余靜.大數(shù)據(jù)背景下推進(jìn)稅收治理的探索[J].稅務(wù)研究，2015（10）：21-24.

[2]賈宜正，劉建，谷文輝，等.大數(shù)據(jù)背景下的稅收治理問(wèn)題研究[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究，2017（5）：21-27.