大數(shù)據(jù)視角下電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

【摘 要】隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，電子商務(wù)發(fā)展迅速，在我國(guó)消費(fèi)結(jié)構(gòu)中占有重要比例。電子商務(wù)涉及到支付行為、清算和稅收等外部金融交易的影響，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題難以避免，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)電商企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行研究有助于進(jìn)一步提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，保障電商企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。文章對(duì)其常見的風(fēng)險(xiǎn)類型做簡(jiǎn)要?jiǎng)澐郑岢鲐?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因并給出相應(yīng)對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);電商企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、電子商務(wù)企業(yè)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。另有一種說法：企業(yè)由于戰(zhàn)略選擇、產(chǎn)品價(jià)格、銷售手段等經(jīng)營(yíng)決策引起的未來收益不確定性，特別是企業(yè)利用經(jīng)營(yíng)杠桿而導(dǎo)致息前稅前利潤(rùn)變動(dòng)形成的風(fēng)險(xiǎn)叫做經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)必須防患于未然，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為準(zhǔn)確的計(jì)算和衡量，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)主要指由于參與電商主體誠(chéng)信度難以保證，其提供的信息是否真實(shí)需要進(jìn)一步核實(shí)。同時(shí)由于電子商務(wù)信息存在易修改、毀壞和損失等特征，因此與一般傳統(tǒng)商品交易模式相比，電子商務(wù)企業(yè)面臨較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)企業(yè)需要借助相關(guān)平臺(tái)完成資金周轉(zhuǎn)，且一般需要采用多家資金管理平臺(tái)相互合作，這就需要平臺(tái)有完善的安全認(rèn)證和支付系統(tǒng)作為安全保障。然而，目前為止我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)安全技術(shù)水平還亟需完善，認(rèn)證機(jī)制還有待加強(qiáng)，加之企業(yè)管理意識(shí)淡薄和行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范導(dǎo)致了電子商務(wù)企業(yè)存在較高的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)企業(yè)處于激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，為了取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不少企業(yè)開始進(jìn)行新項(xiàng)目開發(fā)，電子商務(wù)的項(xiàng)目規(guī)模越來越大、復(fù)雜程度越來越深，企業(yè)所需要投入的資金就越來越多。因此在項(xiàng)目立項(xiàng)和討論方案時(shí)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)充分的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別變得尤為重要，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)準(zhǔn)確地預(yù)估非常必要，電子商務(wù)企業(yè)在開發(fā)新項(xiàng)目時(shí)需要大舉融資，如果項(xiàng)目選取不當(dāng)可能給其帶來巨大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）籌資風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，會(huì)采用不同的籌資方式，不同的籌資方式會(huì)產(chǎn)生不同的資金成本和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。電商企業(yè)在籌集資金時(shí)，必須在風(fēng)險(xiǎn)與成本之間權(quán)衡，以選用最佳的籌資方式。由于籌資決策環(huán)境的不斷變化，以及金融衍生工具的越來越廣泛的應(yīng)用，都會(huì)給企業(yè)帶來籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（六）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)可投資的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、可交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等，企業(yè)必須在流動(dòng)性和獲利性之間權(quán)衡做出最佳選擇，否則就可能發(fā)生較大的投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)投資過多，雖然可以提高資金的流動(dòng)性，從而增加企業(yè)的變現(xiàn)能力和償債能力，但是會(huì)降低企業(yè)的獲利能力，影響資金的周轉(zhuǎn)。然而較大的資本投資項(xiàng)目一般需要數(shù)年甚至幾十年的時(shí)間實(shí)行計(jì)劃和實(shí)施，由于資金數(shù)額大，時(shí)間跨度長(zhǎng)，投資項(xiàng)目未來報(bào)酬是不確定的，存在較大風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。

二、電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

（一）企業(yè)決策缺乏全面的數(shù)據(jù)支撐

目前，電子商務(wù)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，大多數(shù)電商企業(yè)都把業(yè)務(wù)拓展、投融資、用戶和流量爭(zhēng)奪、“互聯(lián)網(wǎng)+”等作為企業(yè)的重要發(fā)展戰(zhàn)略，而企業(yè)的信息化建設(shè)和數(shù)據(jù)治理等相對(duì)滯后。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、投資規(guī)劃、籌資規(guī)劃、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、資本結(jié)構(gòu)規(guī)劃及市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)等主要還是基于傳統(tǒng)的決策方法與決策手段，決策過程缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐，致使很多決策無法做到科學(xué)合理，從而也就大大增加企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）法律制度不健全

任何行業(yè)的發(fā)展都離不開健全完善的法律制度。由于受到電子商務(wù)起步較晚并迅猛發(fā)展、時(shí)間較短及各種外部因素的共同作用，關(guān)于電子商務(wù)行業(yè)的法律法規(guī)還未完全建立，距我國(guó)擁有電商行業(yè)較為全面的法律制度尚需時(shí)日。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理主要部門的財(cái)務(wù)部直接影響著企業(yè)未來的發(fā)展。電商企業(yè)較多，發(fā)展較快，缺乏有效的法律監(jiān)管制度是引發(fā)電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

（三）財(cái)務(wù)信息不安全

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是否可以有效執(zhí)行很大程度上取決于財(cái)務(wù)信息的安全性。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)信息具備一系列的保密制度，且制度的要求是較為嚴(yán)格的，因此具有很高的安全性。由于電子商務(wù)企業(yè)的生存需要以信息技術(shù)作為助力支持，多數(shù)的財(cái)務(wù)信息要通過互聯(lián)網(wǎng)作為基礎(chǔ)進(jìn)行工作，在處理效率提高的同時(shí)也引發(fā)了一系列的財(cái)務(wù)信息安全問題。

（四）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不扎實(shí)

傳統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式用文件檔案管理企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要是人工操作。在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)已經(jīng)成為承載企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的新媒介。但電子商務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)量較大、發(fā)生較為頻繁導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理難以對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià);基本產(chǎn)品的采購和銷售等環(huán)節(jié)的操作程序存在一定的漏洞，企業(yè)內(nèi)部缺乏有力的約束力;不少電子商務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只經(jīng)過初步學(xué)習(xí)，在考取從業(yè)資格證后就立即上崗，缺少深度的專業(yè)知識(shí)，且沒有足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，加之缺少創(chuàng)新思維能力，不能滿足企業(yè)日益豐富的發(fā)展需求，不能提供行之有效的方法幫助企業(yè)健全企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，給電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成大量漏洞，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生一定程度上受財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的影響。

三、如何依靠大數(shù)據(jù)減少電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）依靠大數(shù)據(jù)提升財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力

相比典型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在有形無形中都有一定的價(jià)值意義。很多領(lǐng)域正在探索使用大數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，怎樣使用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是非常值得思考的問題。制定規(guī)則后，利用人工智能的強(qiáng)項(xiàng)可以精準(zhǔn)的幫助企業(yè)攔截財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）依靠大數(shù)據(jù)提升預(yù)算中的預(yù)測(cè)和資源配置能力

首先，是預(yù)測(cè)的問題。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算主要利用結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算模型預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)結(jié)果。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以把財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)范圍擴(kuò)大到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，所有網(wǎng)頁上的新聞、評(píng)論等都可以成為財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算假設(shè)在引入大數(shù)據(jù)后可能產(chǎn)生新的變化。其次，是資源配置的問題。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算在進(jìn)行資源配置時(shí)，財(cái)務(wù)人員通常聽取業(yè)務(wù)人員的建議，多數(shù)時(shí)候，資源投向要受到業(yè)務(wù)人員的影響。而大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)資源需求產(chǎn)生一定的判斷力?；诖髷?shù)據(jù)可以找到產(chǎn)品市場(chǎng)熱點(diǎn)、發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)態(tài)等，財(cái)務(wù)人員通過大數(shù)據(jù)了解到業(yè)務(wù)需求后可以為資源流向提供借鑒，優(yōu)化資源配置流程。依靠大數(shù)據(jù)提升預(yù)算和資源配置能力可以降低成本，提高資金的使用效率，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）依靠大數(shù)據(jù)提升經(jīng)營(yíng)分析的決策支持能力

設(shè)定管理目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析決策的核心，在設(shè)定目標(biāo)后需要不斷進(jìn)行考核，并對(duì)結(jié)果深度分析，這樣更有助于優(yōu)化業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)行為，產(chǎn)生良好的績(jī)效。數(shù)據(jù)貫穿于這個(gè)全過程，并起著舉足輕重的作用。傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)分析模式有數(shù)據(jù)量不足、僅依賴結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)來源較為單一等缺陷。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)可以彌補(bǔ)這些缺陷，對(duì)企業(yè)決策支持提供有利幫助。相較于傳統(tǒng)模式，大數(shù)據(jù)可以將企業(yè)所處的宏觀環(huán)境都轉(zhuǎn)化為分析的基礎(chǔ)，企業(yè)通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以設(shè)定更符合自身發(fā)展需要的管理目標(biāo)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式是基于因果關(guān)系，而大數(shù)據(jù)是基于相關(guān)性分析的結(jié)論，可以找到一些靠傳統(tǒng)思維不能解決的財(cái)務(wù)結(jié)果目標(biāo)問題。通過對(duì)這些問題的管控，可能會(huì)協(xié)助企業(yè)實(shí)施更加行之有效的戰(zhàn)略。提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析能力，有助于幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取優(yōu)勢(shì)，減少由于決策不當(dāng)而造成的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：邊承偉（1997—），男，漢族，現(xiàn)在陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理B1605班。