公司經(jīng)營范圍登記制度的實(shí)踐困境及改革方案初探

高同武

【摘 要】我國公司經(jīng)營范圍登記制度，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代曾起到積極作用，但其立法原意已不適用于今天的資本市場，無法滿足我國公司企業(yè)抓住商業(yè)機(jī)遇的需要，在實(shí)行過程中遇到了許多實(shí)踐困境。據(jù)此，全國各地開始探索公司經(jīng)營范圍制度改革方案。論文通過分析公司在目前實(shí)踐中遇到的困難，思考目前公司經(jīng)營范圍登記制度的不足，試圖提出對公司經(jīng)營制度改革有所幫助的建議。

【Abstract】The registration system of business scope of China's enterprises played a positive role in the era of planned economy， but its original legislative intention is no longer applicable to today's capital market， and can not meet the needs of China's companies to seize business opportunities， and has encountered many practical difficulties in the process of implementation. On this basis， all parts of the country began to explore the scope of business system reform program. Based on the analysis of the difficulties encountered by the company in the current practice， this paper thinks about the shortcomings of the current business scope registration system， and tries to put forward some suggestions which are helpful to the reform of the company management system.

【關(guān)鍵詞】公司經(jīng)營范圍登記;審批后置;備案化改革

【Keywords】company scope registration; examination and approval post; filing reform

【中圖分類號】F203.9? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2019）09-0046-02

1 引言

我國公司經(jīng)營范圍登記制度，一開始就帶有濃郁的政府管制色彩。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，的確起到了規(guī)范市場主體的作用。然而，在加大簡政放權(quán)力度的今天，其設(shè)計(jì)已經(jīng)與目前市場運(yùn)作實(shí)際相違背，其滯后性日益凸顯，遭遇許多實(shí)踐上的困境，各地區(qū)紛紛進(jìn)行改革。而本文旨在針對目前公司經(jīng)營范圍制度制約經(jīng)營活動靈活性等缺陷，探討從激發(fā)市場活力、放寬企業(yè)束縛的角度進(jìn)行改革的幾個具體方案，通過制度上的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，真正實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營登記制度改革的“公示主義”轉(zhuǎn)變。

2 公司經(jīng)營范圍登記的內(nèi)涵和功能

目前，在我國現(xiàn)有公司法律制度框架下，公司經(jīng)營范圍是指由章程規(guī)定并經(jīng)國家許可的公司，從事生產(chǎn)和經(jīng)營的商品或者服務(wù)品類的業(yè)務(wù)范圍。不難看出，公司經(jīng)營范圍屬于公司章程規(guī)定事項(xiàng)，應(yīng)依法登記，載于公司經(jīng)營執(zhí)照之上。如需改變，則應(yīng)重新修改章程，依法變更登記。同時(shí)，對于特定經(jīng)營范圍，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)[1]。

在目前先照后證，審批后置的實(shí)踐操作下，該制度的實(shí)際功能如下：①對公司經(jīng)營范圍的公示。公司的經(jīng)營活動面向社會公眾，對于經(jīng)營范圍的公示可以使交易對象據(jù)此判斷公司的業(yè)務(wù)能力，精通領(lǐng)域，這種公示實(shí)際上是政府機(jī)關(guān)以自身公信力作保的結(jié)果，具有維護(hù)交易安全的目的。②作為政府監(jiān)管行業(yè)的渠道，經(jīng)營范圍的登記可以方便政府對行業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對于特定業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)制，通過變更登記的條件，可以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目的。另外，對于經(jīng)營范圍的登記有助于國家對稅收的把握，對部分高稅收行業(yè)經(jīng)營范圍的登記有助于稅收工作的開展。然而，這兩個功能的實(shí)現(xiàn)，都遇到了現(xiàn)實(shí)困境。

3 公司經(jīng)營范圍登記制度的現(xiàn)實(shí)困境

①公司經(jīng)營范圍登記制度是對企業(yè)靈活性的限制。隨著現(xiàn)代商業(yè)社會節(jié)奏的加快，公司對于經(jīng)營范圍的突破愈發(fā)頻繁。盡管從實(shí)踐來看，除特定領(lǐng)域外，突破經(jīng)營范圍進(jìn)行經(jīng)營不會受到行政處罰，所簽訂合同也仍有效，但是對于企業(yè)來說，這種做法仍有風(fēng)險(xiǎn)：不僅會被責(zé)令盡快登記，更會在無法登記的情況下被處以罰款甚至吊銷執(zhí)照[2]。

在目前以人工審核為主的登記模式下，改變經(jīng)營范圍就意味著召開股東大會并把履行人工登記的流程，耗費(fèi)行政資源的同時(shí)，也可能導(dǎo)致商機(jī)的流失和商業(yè)運(yùn)營成本的增加。如果要求每一次經(jīng)營范圍突破都要申請登記，那么顯然不符合實(shí)際。所以目前我國通行的經(jīng)營范圍登記制度，是對企業(yè)的一種束縛，限制了企業(yè)的靈活性，更迫使企業(yè)在普遍的風(fēng)險(xiǎn)下運(yùn)行，并不合理。

②公司經(jīng)營范圍登記制度具有嚴(yán)重的滯后性，導(dǎo)致公司經(jīng)營范圍登記表述模糊，這阻礙了公司經(jīng)營范圍登記制度原本的公示功能。這一問題主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，一個經(jīng)營項(xiàng)目可能有多種描述，這種做法不統(tǒng)一，不利于公示，也不利于國家對于行業(yè)的宏觀調(diào)控。歸根結(jié)底，是因?yàn)闆]有相關(guān)說明文件或者說明文件語焉不詳。第二，對于新興行業(yè)，在實(shí)踐中很難進(jìn)行登記。該類企業(yè)是否需要審批，在哪個分類進(jìn)行登記，都是亟待解決的問題?！秶窠?jīng)濟(jì)行業(yè)分類》的修訂相對滯后，每次修訂間隔長達(dá)6～10年。沒有持續(xù)的修訂過程和新興行業(yè)的固定核準(zhǔn)程序，固定分類模式難以滿足不斷涌現(xiàn)的、新興行業(yè)的登記需要，這無疑極大地阻礙了新興行業(yè)的發(fā)展，甚至導(dǎo)致新興行業(yè)死于襁褓之中[3]。

③后置審批制度寬泛登記，導(dǎo)致監(jiān)管缺失。經(jīng)過“先證后照”到“先照后證”的改革，目前公司登記制度除了部分行業(yè)仍需前置審批外，是先頒發(fā)執(zhí)照，再就經(jīng)營范圍補(bǔ)充許可證件。然而，這種做法導(dǎo)致公司往往在沒有取得經(jīng)營許可證的情況下開展經(jīng)營活動。

實(shí)踐中，政府部門的監(jiān)督活動始于經(jīng)營許可證取得之后，有些公司會以此為機(jī)會規(guī)避監(jiān)管，有些公司會注冊含義寬泛的經(jīng)營范圍，或者進(jìn)行與實(shí)際不符的登記。另外，在我國目前的登記模式下，大量的企業(yè)得以不加審核而設(shè)立，導(dǎo)致監(jiān)督責(zé)任的后置化，在監(jiān)督環(huán)節(jié)加劇了人力、物力的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致我國監(jiān)督力度弱化。

4 改革公司經(jīng)營范圍登記制度的幾點(diǎn)建議

①針對經(jīng)營范圍登記存在嚴(yán)重滯后性的現(xiàn)象，應(yīng)加快《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》的修訂和編制，并且實(shí)行新興行業(yè)登記暫行政策。首先，對于已經(jīng)發(fā)展成熟的行業(yè)，應(yīng)訂立統(tǒng)一名稱，以此建立全國工商局統(tǒng)一的互聯(lián)數(shù)據(jù)庫，讓登記者做“選擇題”，而不是“簡答題”。同時(shí)，引導(dǎo)登記人使用電子數(shù)據(jù)庫登記，并自動傳遞至行業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，促使其完成無縫銜接的監(jiān)督措施。其次，對于新興行業(yè)，應(yīng)允許登記人在電子數(shù)據(jù)庫登記時(shí)勾選其他選項(xiàng)，并完成行業(yè)名稱填寫，除與前置審批行業(yè)相關(guān)以外，都應(yīng)暫時(shí)許可經(jīng)營。除此之外，在進(jìn)行登記時(shí)，應(yīng)要求登記人對該行業(yè)進(jìn)行簡要描述，這些描述將上傳至《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》數(shù)據(jù)庫中。《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》亦應(yīng)定時(shí)作出修訂，并將該行業(yè)加入其中[4]。在次年《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》頒布以后，登記機(jī)關(guān)應(yīng)要求新興行業(yè)的登記人重新登記。在《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》的修訂過程中，應(yīng)顧及民眾的接受程度和行業(yè)通例，以免其成為一紙空文。

②針對目前經(jīng)營范圍登記制度對公司靈活性的影響，應(yīng)將登記制度改為備案制度，使其徹底從許可主義轉(zhuǎn)向公示主義。原因有二：首先，該制度原先的國家管控功能，現(xiàn)今可以通過行業(yè)準(zhǔn)入門檻、行業(yè)監(jiān)督來實(shí)現(xiàn);其次，改為備案制并不會損害公示功能。目前在廈門的改革實(shí)踐中，將經(jīng)營范圍信息公示上網(wǎng)，也可以完成公示功能。

因此，要給企業(yè)的經(jīng)營范圍松綁，就必須允許企業(yè)不把經(jīng)營范圍列入章程之中，在法律上許可企業(yè)的行為能力和經(jīng)營自由進(jìn)一步擴(kuò)展，并且信任市場自發(fā)的調(diào)整，會為每一個企業(yè)調(diào)整出最合適的經(jīng)營范圍。同時(shí)，在備案制的前提下，應(yīng)允許公司網(wǎng)上提交變更備案申請。

③針對目前的經(jīng)營范圍后置審批制度之下監(jiān)管的缺失，應(yīng)加強(qiáng)事后監(jiān)管。為了彌補(bǔ)監(jiān)管機(jī)構(gòu)力量不足的現(xiàn)狀，監(jiān)管職責(zé)不僅應(yīng)由市場管理部門承擔(dān)，行業(yè)機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)承擔(dān)一定的監(jiān)管職責(zé)。

對于前置審批的經(jīng)營事項(xiàng)，仍應(yīng)堅(jiān)持前置審批，定期抽查，不僅要審查其是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)審查其是否超范圍經(jīng)營，是否實(shí)際從事該業(yè)務(wù)。對于一般經(jīng)營事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行政府、行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管的模式。政府機(jī)構(gòu)應(yīng)每年對備案內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營是否相符進(jìn)行抽查[5]。同時(shí)建立完善的企業(yè)信用體系，由銀行、市場管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律機(jī)構(gòu)共同對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，防止企業(yè)對經(jīng)營范圍登記制度后置政策的非法利用。

5 結(jié)語

目前我國的公司經(jīng)營登記制度，仍在改革的軌道上搖擺不定，大多數(shù)規(guī)定層級較低。應(yīng)通過高層級的統(tǒng)一立法，完成公司經(jīng)營范圍登記制度從許可主義到公示主義的轉(zhuǎn)變。我國應(yīng)以此為契機(jī)，在取消公司經(jīng)營范圍登記制度所帶來的商業(yè)自由，和繼續(xù)實(shí)行該制度所帶來的宏觀調(diào)控優(yōu)勢之間謀求平衡，真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)市場的健康自由發(fā)展，使得該制度與現(xiàn)在的商業(yè)實(shí)際相互匹配，完成激發(fā)市場活力、為企業(yè)減輕不必要的商業(yè)成本等改革目的。

【參考文獻(xiàn)】

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