擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別與防范研究

陳建梅 淮南市融資擔(dān)保（集團(tuán)）有限公司

在企業(yè)經(jīng)營的過程中通常都會面臨眾多風(fēng)險，每個企業(yè)都需要采取一定措施來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。而對于擔(dān)保企業(yè)來說，這些經(jīng)營風(fēng)險大多數(shù)則直接體現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須要面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，且財(cái)務(wù)風(fēng)險只能夠采取有效的措施來降低，并不可能完全的消除風(fēng)險，但是采取一定措施將能夠保障企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險，從而提升企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營效果，而忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險將會給擔(dān)保公司帶來嚴(yán)重的后果?；I資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險以及收益分配風(fēng)險是擔(dān)保公司所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險中的幾種。擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險與其他行業(yè)相比有幾個獨(dú)有的特征，首先其具有隱蔽性，不僅有來自自身公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險還有來自受保公司隱藏的風(fēng)險；其次具有爆發(fā)性，外界政策的變化或者是行業(yè)內(nèi)部的變化又有可能為擔(dān)保公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險；最后就是擔(dān)保企業(yè)還面臨資產(chǎn)保值增值風(fēng)險，由于擔(dān)保企業(yè)的現(xiàn)金比率一般比較高，這是由擔(dān)保企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)所決定的，尤其對于各地區(qū)市場占比較大的政策性擔(dān)保企業(yè)，對資金充足率的要求更為嚴(yán)格，且擔(dān)保企業(yè)大多具有區(qū)域壟斷性，主營業(yè)務(wù)收入較為穩(wěn)定，基本都為現(xiàn)金收入。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因

擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因主要有兩種，即內(nèi)部成因和外部成因。內(nèi)部原因主要是因?yàn)槠髽I(yè)由于自身經(jīng)營而引起的，由于在進(jìn)行管理過程中或進(jìn)行重大決策時存在問題，該部分原因主要為缺乏有效經(jīng)營情報而導(dǎo)致的決策性錯誤或者高級管理人員的錯誤性指導(dǎo)等因素，而這些問題將會為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。外部原因的影響主要是行業(yè)或者是國家政策因素，各行各業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營情況和實(shí)力都各有不同，也存在行業(yè)競爭的情況，這些因素就會對一些企業(yè)造成影響，為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險，另外就是由于國家各方面的方針政策，國家有時會出臺一系列的方針政策進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)控，作為企業(yè)如果不能盡快適應(yīng)國家的方針政策，就容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。

二、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的來源

（一）受保公司

受保公司由于受擔(dān)保行業(yè)政策要求的原因通常是規(guī)模比較小的公司，他們的信用能力以及償還債務(wù)的能力較低，而且這些企業(yè)進(jìn)行貸款的目的并不是全部用于擴(kuò)大自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，而是把部分資金用作其他的項(xiàng)目投資，這就為擔(dān)保企業(yè)的資金回收帶來非常大的不確定性，從而導(dǎo)致受保公司的經(jīng)營風(fēng)險增大。而且，使用擔(dān)保資金用于其他投資的企業(yè)運(yùn)營也不是擔(dān)保企業(yè)所能控制住的，包括銀行也一樣難以完全控制。如果受保公司的項(xiàng)目投資發(fā)生意外，其不能無法定時償還貸款，那么作為擔(dān)保公司只能夠代替受保公司進(jìn)行償還，這樣一來對于擔(dān)保公司的經(jīng)營會產(chǎn)生極大的影響。

（二）合作銀行

銀行在我國屬于壟斷行業(yè)，在與企業(yè)進(jìn)行交易的過程中雙方所處的位置不平等。銀行在辦理貸款業(yè)務(wù)的時候想盡可能多的獲得貸款利益，但是又不想承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，因此銀行會利用國家的一些政策，提高對企業(yè)的貸款門檻或者會提前收回貸款，從而降低銀行所面臨的風(fēng)險。如果企業(yè)一旦出現(xiàn)無法償還貸款的情況，那么銀行就會要求擔(dān)保公司進(jìn)行債務(wù)的償還，如果資金數(shù)目較小，可能不會對擔(dān)保公司產(chǎn)生巨大的影響，但是如果所償還的金額過多，擔(dān)保公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)就會受到極大的影響，資金鏈斷裂，甚至可能會導(dǎo)致?lián)９镜归]，這在一定程度上也使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險大大的增加。合作銀行一般在評估擔(dān)保公司和受保企業(yè)的綜合實(shí)力的基礎(chǔ)上再選擇是否辦理業(yè)務(wù)。

（三）行業(yè)環(huán)境

社會對于擔(dān)保行業(yè)的市場準(zhǔn)入條件并不完善，甚至于有很多沒有資質(zhì)的企業(yè)也能夠進(jìn)入該行業(yè)，擔(dān)保企業(yè)在短時間內(nèi)大量涌現(xiàn)勢必會導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)之間的惡意競爭，不利于擔(dān)保行業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展；另一方面，由于擔(dān)保是一個新興行業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度和管理模式不健全、不完善，且所聘用的人員大多也都是邊干邊學(xué)，他們在進(jìn)入此行業(yè)的時候沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)和系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，不能很好地為客戶提供滿意的服務(wù)，如果該行業(yè)風(fēng)氣低迷，則擔(dān)保企業(yè)在進(jìn)行擔(dān)保時會面臨較大風(fēng)險；相反則會面臨較低風(fēng)險。

三、擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的具體防范措施

擔(dān)保企業(yè)想要健康長遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須積極尋求行之有效的方法來應(yīng)對所面臨的各種風(fēng)險，提高防范措施，對潛在的風(fēng)險和危機(jī)應(yīng)有清醒的認(rèn)識和警惕，不斷的提升業(yè)務(wù)能力和財(cái)務(wù)管理水平，從而降低擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（一）加強(qiáng)受保企業(yè)的保前調(diào)查

對于財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范應(yīng)該在事前就開始進(jìn)行，受保企業(yè)是擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要來源之一，因此在進(jìn)行擔(dān)保之前應(yīng)該加強(qiáng)對于受保企業(yè)的調(diào)查，對于近幾年來的所有財(cái)物報表進(jìn)行認(rèn)真對比分析，確保其財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其次對其資產(chǎn)、信譽(yù)能力、償債能力等進(jìn)行綜合評估，以此來減少企業(yè)所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險。同時對受保企業(yè)提供的抵押物，需指定信譽(yù)度較高的評估機(jī)構(gòu)對其價值進(jìn)行認(rèn)真評估，以此來避免出現(xiàn)受保企業(yè)虛報抵押物價值的情況騙取高額的擔(dān)保資金，為擔(dān)保企業(yè)帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險的情況。擔(dān)保企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)這種情況，應(yīng)該積極向法院、仲裁所等地尋求法律援助，從而防止騙?，F(xiàn)象的出現(xiàn)。加強(qiáng)保前調(diào)查并不僅僅是結(jié)束，而是調(diào)查的開始，擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該采取一定措施提升對受保企業(yè)的監(jiān)督力度，從而做到嚴(yán)格要求受保企業(yè)能夠依據(jù)擔(dān)保資金最初的申請用途規(guī)范使用擔(dān)?？铐?xiàng)，從而促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險的能力。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生并不是短時間內(nèi)產(chǎn)生的也并不是由單一的原因引起的，而是由多方面長時間的積累所形成的。財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是可以預(yù)測的，對于擔(dān)保企業(yè)來講，為了能夠更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生應(yīng)該建立起靈活高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，在擔(dān)保企業(yè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險中建立一道行之有效的防火墻。明確擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)防范的工作程序，規(guī)范企業(yè)管理制度，將責(zé)任落實(shí)到人。另外還應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，積極和會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等進(jìn)行合作，在綜合衡量受保企業(yè)的基礎(chǔ)上選擇辦理業(yè)務(wù)與否，爭取將風(fēng)險降到最低。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該建立專屬于自身的情報系統(tǒng)，將受保企業(yè)的近三年經(jīng)營情況、公司賬務(wù)情況和有無不良資產(chǎn)等信息進(jìn)行收集，并在充分分析的基礎(chǔ)上對辦理業(yè)務(wù)與否進(jìn)行最終決策。當(dāng)?shù)氐膿?dān)保企業(yè)也應(yīng)當(dāng)聯(lián)合起來，建立信息共享機(jī)制，爭取做到信息及互通有無，從而促進(jìn)專屬于本地區(qū)的擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，能夠提升擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防能力和風(fēng)險規(guī)避能力。

（三）及時了解相關(guān)政策法規(guī)

國家出臺的方針政策能直接影響到企業(yè)的發(fā)展，因此擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該積極的了解國家出臺的相應(yīng)法律法規(guī)，并且及時的安排專門的人員向公司的工作人員普及相應(yīng)法律法規(guī)，并且對其進(jìn)行分析研究，及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理策略，切實(shí)保障企業(yè)的合法權(quán)益，避免出現(xiàn)因不了解相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行盲目的經(jīng)營決策給自己造成意想不到的危害。擔(dān)保企業(yè)在開展擔(dān)保業(yè)務(wù)前也應(yīng)該將相關(guān)信息傳輸?shù)綐I(yè)務(wù)分析部門，督促業(yè)務(wù)分析部門將相關(guān)信息和相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行核對，將合同的紕漏降到最低。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該與會計(jì)事務(wù)所和律師事務(wù)所保持友好的合作關(guān)系，爭取達(dá)成合作共贏，從而在合作中解決實(shí)際問題，降低經(jīng)營風(fēng)險。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該積極向合作銀行尋求誠信失信名單，按照名單決定是否開展擔(dān)保工作，防止出現(xiàn)失信企業(yè)取得擔(dān)保情況的出現(xiàn)。同時擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該通過定期或不定期的組織對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，擔(dān)保企業(yè)也能夠邀請與本公司達(dá)成合作意向的律師事務(wù)所從業(yè)律師對擔(dān)保企業(yè)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升其法律意識，從而促進(jìn)擔(dān)保企業(yè)工作人員提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，使得業(yè)務(wù)人員能夠在實(shí)際的工作中不斷的提升自身能力，以企業(yè)立業(yè)為中心，為廣大客戶提供更加優(yōu)質(zhì)高效令人滿意的服務(wù)，使得擔(dān)保企業(yè)的信譽(yù)和知名度更上一層樓，提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力，促進(jìn)企業(yè)在行業(yè)中不斷的發(fā)展壯大，也不斷的提高擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力。擔(dān)保企業(yè)也應(yīng)該提升對新政策、新法規(guī)的敏感度，在新法律法規(guī)頒布的第一時間就對其進(jìn)行積極解讀，并召開會議，將文件實(shí)質(zhì)性、內(nèi)核性問題告知企業(yè)內(nèi)部人員，督促其在進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)辦理時遵守法律法規(guī)。