完善住房公積金財務(wù)管理策略探究

田新 營口市住房公積金管理中心

前言：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平顯著提高，現(xiàn)在隨處都可聽到人們談?wù)撟》抠徺I，住房購買是已經(jīng)成為人們?nèi)粘Ｉ钪忻芮嘘P(guān)注的話題。如今，人們對于住房需求量大，但住房購買能力普遍不足，對于住房的購買有著很大的壓力，住房公積金正是基于這一現(xiàn)實(shí)問題而產(chǎn)生的，住房公積金對于減輕住房購買壓力，維持房地產(chǎn)業(yè)和市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行起著重大作用，因此必須落實(shí)財政部門制定的住房公積金政策，加強(qiáng)管控，降低成本，提高住房公積金管理績效。

一、住房公積金管理現(xiàn)狀分析

（一）住房公積金地方性管理

目前我國住房公積金管理中心是按照地級市行政單位設(shè)置的，大部分由政府統(tǒng)一管理，但是尚有一部分并未納入政府統(tǒng)一管理。運(yùn)作模式基本上以地方性封閉運(yùn)行為主，即資金只在本行政區(qū)域內(nèi)流通，如此分散的管理導(dǎo)致資金效益低下，利用率不足，尤其是中小城市，由于人們的購買力不足和生活觀念相對保守，導(dǎo)致大部分住房公積金處于閑置狀態(tài)，沒有得到充分配置和利用，資金效益白白流失。

（二）住房公積金存在擠占挪用現(xiàn)象

目前，一些地方的住房公積金管理模式落后，監(jiān)管機(jī)制不全，導(dǎo)致閑置的住房公積金被擠占挪用。我國許多事業(yè)單位被利益至上的觀念侵蝕，一些管理人員盲目追求個人利益，鋌而走險私自挪用住房公積金，更甚者攜款潛逃，導(dǎo)致住房公積金損失嚴(yán)重。另外，住房公積金管理中心管理模式松散，沒有科學(xué)的責(zé)任制。再者，資金管理有多個責(zé)任主體，包括人民銀行、住建部、財政部等，往往因?yàn)闆]有明確的權(quán)責(zé)劃分，而非實(shí)際管理混亂。

二、住房公積金財務(wù)管理問題

（一）住房公積金服務(wù)目標(biāo)單一

住房公積金的管理者以地方政府設(shè)立的住房公積金管理中心為主，住房公積金管理中心屬于獨(dú)立的事業(yè)性單位，不以營利為目的。因此管理者對于資金利用率、資金效益不夠重性，因此許多住房公積金只有住房貸款這一單一的服務(wù)，另外住房公積金管理制度不完善，辦理手續(xù)復(fù)雜，異地辦理更是難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致資金大量資金閑置，資金流通效益低下。

（二）住房公積金資本封閉運(yùn)作

因?yàn)樽》抗e金管理運(yùn)作以地方管理中心為主，管理者普遍存在本地區(qū)的住房公積金智能在本地內(nèi)運(yùn)作的思想。但是一個地區(qū)的住房公積金的量體畢竟有限，如果遇到資本無法及時收回的狀況，加上管理中心融資聚到單一，異地調(diào)用難以實(shí)現(xiàn)，就很容易出現(xiàn)運(yùn)作資本不足問題，進(jìn)而影響住房公積金管理工作正常運(yùn)行，甚至癱瘓給人民財產(chǎn)和國家經(jīng)濟(jì)帶來損失。

（三）住房公積金財務(wù)管理制度不健全

首先，存在多頭開戶現(xiàn)象，財務(wù)部門的資金運(yùn)作應(yīng)該由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，賬戶必須設(shè)立在指定的受委托辦理住房公積金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，目前有些管理中心為了追求利益，就將住房公積金轉(zhuǎn)至利率高的銀行，這就成了貪污腐敗的開端。其次，財務(wù)管理缺乏統(tǒng)一的管理軟件，目前各地方使用的住房公積金管理中心使用的財務(wù)管理軟件不盡相同，五花八門，管理模式，核算方法與銀行財務(wù)管理系統(tǒng)差異較大，這給實(shí)際工作帶來諸多不便，導(dǎo)致不能及時對委托銀行進(jìn)行及時有效的監(jiān)督。

三、改善住房公積金財務(wù)管理的措施

（一）堅持住房公積金管理原則

《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金實(shí)行委員會管理決策、住房公積金管理運(yùn)作中心運(yùn)作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督的原則。這一管理原則是根據(jù)我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及規(guī)律和住房購買現(xiàn)狀整體情況制定的，具有普遍性的指導(dǎo)意義，可以促進(jìn)住房公積金高效管理，保證資金安全運(yùn)作，提高住房管理中心對住房公積金重大決策的及時性科學(xué)性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對住房公積金運(yùn)作方向的有力把監(jiān)，維護(hù)住房公積金擁有者的合法權(quán)益，是住房公積金?？顚Ｓ昧己霉芾磉\(yùn)作。

（二）完善住房公積金內(nèi)控制度

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。完善住房公積金的內(nèi)部控制，對于監(jiān)督財務(wù)政策的制定和實(shí)施，保護(hù)財務(wù)資料的真實(shí)完整性，保證資金完全運(yùn)作，防止擠占挪用等有著重要意義。

加強(qiáng)對資金的控制，住房公積金管理運(yùn)作中心應(yīng)該加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，對賬戶的開立按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格把控，安排專人對銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期雙重核對，同時對于銀行預(yù)留印章的資料加強(qiáng)管理，對于業(yè)務(wù)手續(xù)的辦理嚴(yán)格精細(xì)把控，防止資金被挪用貪污。

對于住房公積金的支配一定要嚴(yán)格把關(guān)，對于支取的范圍必須符合《住房公積金管理條例》的規(guī)定。對于支取的手續(xù)也必須符合規(guī)定，必須具有法律效力，嚴(yán)格剔除弄虛作假，沒有法律效力的手續(xù)。嚴(yán)格把控支取的程序，住房公積金的支取與銀行個人存款不同，不能即存即取，住房公積金的支取有一定的程序，即受理、審查、批準(zhǔn)，在受理住房公積金擁有者提交到申請后，必須嚴(yán)格審查申請人遞交的相關(guān)材料，對于材料的及時性，完整性，準(zhǔn)確性做出嚴(yán)格把控，只有符合相關(guān)規(guī)定的才能予以批準(zhǔn)，杜絕套取、騙取住房公積金的的行為。

對于申請貸款的對象、條件、金額、期限、擔(dān)保等信息住房公積金管理運(yùn)作中心應(yīng)該制定明確的規(guī)定，完善貸款責(zé)任追究制度，把責(zé)任落實(shí)到人頭，審查過程必須條條審查，仔細(xì)把關(guān)，這樣才能控制貸款風(fēng)險，降低貸款損失，真正提高住房公積金的應(yīng)用效益。

（三）完善住房公積金審計制度

內(nèi)部審計是由部門、單位內(nèi)部專職審計人員進(jìn)行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實(shí)行最有效的管理。內(nèi)部審計與外部審計相配合并互為補(bǔ)充，是現(xiàn)代審計的一大特色。健全的內(nèi)部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。

住房公積金內(nèi)部審計是為了排查住房公積金管理運(yùn)作中心管理工作中出現(xiàn)的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，制定解決方案，可以進(jìn)一步保證工作的準(zhǔn)確性，避免人為因素帶來的損失。因此必須設(shè)立專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，挑選符合審計工作需求的專業(yè)人才，確定審計工作和人員的相對獨(dú)立地位，確保審計工作不受其他權(quán)利的干擾和阻礙。同時應(yīng)該制定詳細(xì)科學(xué)的審計工作流程和方案，包括定期統(tǒng)一審計和不定期抽查審計。另外對于內(nèi)部審計資料的妥善保管以及形成完整的審計報告，保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，對于審計結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，監(jiān)督整改方案的實(shí)施。還要對審計人員定期培訓(xùn)，確保其專業(yè)知識技能符合審計工作改進(jìn)變遷的需要。

（四）提高住房公積金使用效率

加強(qiáng)住房公積金貸款發(fā)放管理。首先，要強(qiáng)化相關(guān)服務(wù)人員的服務(wù)意識和服務(wù)水平，真確分析住房貸款業(yè)務(wù)市場。目前住房公積金貸款相較于其他商業(yè)銀行對于購買住房的貸款在貸款利率上有一定優(yōu)勢，住房公積金管理運(yùn)作中心需要加大宣傳，提高服務(wù)意識，改善服務(wù)質(zhì)量，為貸款人提高高效的服務(wù)。其次，在保證貸款業(yè)務(wù)安全性的前提下，精簡貸款手續(xù)，加大管理工作的協(xié)調(diào)性，提高工作效率的同時降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。再次，加強(qiáng)創(chuàng)新意識，對于工作中出現(xiàn)的問題及時交流總結(jié)，以完善工作流程，加強(qiáng)對外學(xué)習(xí)，借鑒國內(nèi)其他地區(qū)先進(jìn)的管理工作模式，優(yōu)化具體分工，同時加強(qiáng)住房公積金管理運(yùn)作中心和委托業(yè)務(wù)銀行以及個人之間的聯(lián)系，提高業(yè)務(wù)效率。

另外，在實(shí)際工作中可以根據(jù)市場需要，來安排公積金的使用和沉淀量，制定科學(xué)合理的存款計劃，提高住房公積金存款效益。

（五）確保住房公積金所有者合法權(quán)益

需要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和人民住房購買的需求情況進(jìn)一步完善住房公積金管理政策。優(yōu)化住房管理運(yùn)作中心的職能，放寬權(quán)責(zé)，對于住房公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納人數(shù)和核查標(biāo)準(zhǔn)，住房管理運(yùn)作中心可以根據(jù)實(shí)際工作情況提出符合當(dāng)?shù)厍闆r的方案，然后提交財政部門審查。

為降低住房公積金貸款風(fēng)險，需要保證貸款風(fēng)險足額提取和有效積累，根據(jù)住房公積金總體規(guī)模，和市場狀況制定合理的提取比例，一方面必須確保資金的絕對安全，另一方面要提高資金運(yùn)作效率，存進(jìn)住房公積金保值增值，更好服務(wù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平。

總結(jié)：目前，住房公積金財務(wù)管理運(yùn)作工作存在不少問題，需要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)形式和各地區(qū)具體情況，制定相應(yīng)政策，創(chuàng)新管理理念，改進(jìn)管理手段，提高管理效益，使其跟上我國現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，充分發(fā)揮其保障人民住房權(quán)益的職能。