建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策探究

黃瑛 張廣莉

中交第一航務(wù)工程局有限公司

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，各行各業(yè)都面臨著嚴(yán)峻的競爭和挑戰(zhàn)，建筑企業(yè)更甚，而資金作為流動性最強(qiáng)，控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，也越來越受到企業(yè)的重視。資金管理逐漸成為企業(yè)最重要的管理內(nèi)容之一。如果沒有充裕的資金，建筑企業(yè)將很難完成施工任務(wù)，更難以順利的將企業(yè)維持下去，更不用說企業(yè)的發(fā)展和壯大了。所以說加強(qiáng)企業(yè)的資金管理對于整個企業(yè)來說是至關(guān)重要的，具有非常實際的現(xiàn)實意義。只有科學(xué)有效的管理資金，才能保證整個企業(yè)更加向前發(fā)展，提升綜合實力，在競爭如此激烈的市場經(jīng)濟(jì)下占有屬于自己的一席之地。

一、建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

當(dāng)前隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，宏觀政策的調(diào)控，整個建筑企業(yè)面臨著巨大的競爭和挑戰(zhàn)。資金財務(wù)管理也將面臨著新一輪的重大改革，作為整個企業(yè)的命脈，滲透在建筑行業(yè)從始到終的發(fā)展生產(chǎn)整個過程。資金管理一直就被列為是重中之重，建筑企業(yè)為了能更好的適應(yīng)大環(huán)境的競爭趨勢，勢必要擴(kuò)大業(yè)務(wù)范疇，承接各種不同領(lǐng)域的項目。若沒有充裕的資金，這一切都是空談，沒有充裕資金的保障，企業(yè)也將難以維持可持續(xù)發(fā)展。若不進(jìn)一步根據(jù)施工情況來完善資金管理的制度，建立相應(yīng)的資金管理體系，建筑企業(yè)以后的發(fā)展將寸步難行。[1]

二、建筑企業(yè)資金管理的特征

由于建筑企業(yè)的本身獨特的特性，導(dǎo)致企業(yè)收款周期較長，存在嚴(yán)重的收款時間久佘款墊資情況常見等弊端。建筑企業(yè)并不像國有企業(yè)一樣強(qiáng)勢，很難用法律的武器來維護(hù)自己的權(quán)益。種種原因?qū)е沦Y金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重不良，資金周轉(zhuǎn)不靈將直接阻礙整個企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展。而往往企業(yè)又想壯大發(fā)展，就不斷承接各方面領(lǐng)域的業(yè)務(wù)，涉及眾多項目，就需要更大的資金支撐，如此往復(fù)逐漸形成資金鏈較弱的惡性循環(huán)當(dāng)中。一旦資金流斷層，勢必會嚴(yán)重影響企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營，更不用說發(fā)展和壯大了。

三、建筑企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)管理最重要的內(nèi)容之一，是支撐整個企業(yè)向前發(fā)展的基本保障，維持企業(yè)所有日常經(jīng)營的全部開支。一旦資金周轉(zhuǎn)不開，資金鏈斷裂，后果將不堪設(shè)想，整個企業(yè)就將面臨著陷入癱瘓的困境。企業(yè)若想實現(xiàn)可持續(xù)良性發(fā)展，就要重視起資金管理，穩(wěn)抓資金管理的每一個環(huán)節(jié)，對資金管理要積極改善和做出應(yīng)對措施[2]。

四、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）建筑企業(yè)看中投標(biāo)中標(biāo)額，工程墊資和拖欠款較大

建筑企業(yè)利益微薄競爭又十分的激烈，常常因為低價中標(biāo)形式苦不堪言，未對當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢和自身能力做出正確的判斷，只一味看中投標(biāo)中標(biāo)額，壓縮利潤忽略了業(yè)主的信用情況。常常導(dǎo)致后續(xù)的施工經(jīng)營過程中資金緊張難以維持。而往往在建筑行業(yè)業(yè)主會拖欠工程款，這是常見現(xiàn)象之一，導(dǎo)致資金遲遲不到位，使得施工建筑企業(yè)不得不自己墊付資金。逐漸形成一個惡性循環(huán)，這種惡性循環(huán)終將妨礙整個企業(yè)的向前發(fā)展，資金緊缺問題如此反復(fù)只會越來越嚴(yán)重。

（二）資金使用成本和風(fēng)險較高，負(fù)債融資為主

現(xiàn)階段的建筑企業(yè)運(yùn)作模式，大部分業(yè)主對施工單位都實行資金封閉監(jiān)管，施工單位進(jìn)入施工單位以后，就立即簽訂協(xié)議。要求施工單位承諾資金必須專款專用，不得隨意調(diào)撥。規(guī)定施工單位每日的資金使用不得大于一定數(shù)額，除非重大特殊情況，也必須要經(jīng)過業(yè)主和銀行的同意才能使用，這些都導(dǎo)致了建筑企業(yè)資金使用成本高，風(fēng)險大的問題。資金很難得到有序有效的充分利用。加之業(yè)主拖欠工程款的現(xiàn)象嚴(yán)重，有時候分包方也不會支付農(nóng)民工酬勞，長期以往導(dǎo)致建筑企業(yè)自由資金支配出現(xiàn)問題。同時由于建筑企業(yè)是一個弱勢群體，在商業(yè)銀行很難貸款，籌資的渠道明顯單一，不得不以負(fù)債融資為主。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金管理不夠完善

有些建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理的意識比較淡薄，一般都沒有太注重資金管理這一塊，導(dǎo)致整個企業(yè)資金管理的制度也十分不完善。內(nèi)控較弱，流程不夠明確甚至人員分工也較為混亂。沒有一套完整健全的資金管理制度，這在一定程度上來說，嚴(yán)重影響了資金的有效管理。

（四）企業(yè)內(nèi)部整體管理人員水平較低

資金管理作為企業(yè)整體管理的最重要的組成部分之一，對資金管理人員的要求應(yīng)當(dāng)比較嚴(yán)苛。但現(xiàn)實是很多企業(yè)資金管理的財務(wù)從業(yè)人員整體水平較低，資金管理意識較為淡薄，這也是資金管理的嚴(yán)重隱患之一。從業(yè)人員的水平高低直接影響資金管理的是否科學(xué)有效。員工對資金管理不夠重視，沒有責(zé)任感也將導(dǎo)致不必要的開支浪費越來越大，不可控因素也逐漸增多。

五、建筑企業(yè)資金管理的對策

基于以上建筑企業(yè)資金管理存在的問題，我們需要亟待從各個問題為出發(fā)點真正改善內(nèi)部結(jié)構(gòu)和做好資金管理的統(tǒng)籌，才能更好推動建筑企業(yè)向前發(fā)展不斷壯大。

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)階層和普通員工資金管理的意識

企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)層到基礎(chǔ)員工層整體對資金管理的意識不強(qiáng)，并沒有十分看重。因此往往出現(xiàn)奢侈浪費忽略了資金管理的重要性。整體比較松散，所以提高領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)化普通員工層的資金管理意識，是十分有必要的，從源頭開始，人人做到加強(qiáng)管理意識，才能正確積極的面對資金管理的問題，這是一個時間長涉及人員多的過程，需要循序漸進(jìn)的引導(dǎo)和教育[3]。

（二）建立健全資金管理預(yù)算體系和制度

建筑企業(yè)由于涉及的方面比較廣泛，時間久，項目多。若沒有統(tǒng)一的系統(tǒng)管理，資金管理松散，很難做到盈利。建立健全完善的資金管理制度是十分有必要的，尤其是預(yù)算體系，預(yù)算對每個企業(yè)都至關(guān)重要，更不用說像建筑這樣需要大量資金的企業(yè)。建筑企業(yè)在審批預(yù)算資金的問題上應(yīng)該自下而上，保證資金的合理應(yīng)用。其次，必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，可以半年為單位進(jìn)行一次調(diào)整，一切以實際出發(fā)。嚴(yán)格遵守預(yù)算計劃，才能有效的進(jìn)行資金管理[4]。

（三）加強(qiáng)項目承接管控和應(yīng)收款管理

現(xiàn)在很多企業(yè)都使用預(yù)付款的方式來搶占市場份額，但這往往導(dǎo)致，應(yīng)收付款較多，周期又很長，企業(yè)需要更多自身自由資金來進(jìn)行施工。短時間內(nèi)一旦有資金不到位的情況，將嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問題。若想要解決這個問題，就要求企業(yè)從自身做起，加強(qiáng)項目承接的管控，嚴(yán)守收款過程的管理。企業(yè)才能真正做到可持續(xù)發(fā)展。

（四）拓寬融資渠道加強(qiáng)融資能力

建筑企業(yè)普遍存在資金周轉(zhuǎn)不靈活的問題，即使是，規(guī)范資金的投標(biāo)環(huán)節(jié)和做好工程項目預(yù)算，也未必能夠解決這個千古難題。因此建筑行業(yè)若想擴(kuò)大規(guī)模，增強(qiáng)自身綜合競爭力，就勢必要經(jīng)過融資，來解決資金的短缺。建筑企業(yè)加強(qiáng)與銀行的合作，保持良好的銀企關(guān)系，做到溝通協(xié)作，規(guī)范銀行業(yè)務(wù)操作，獲得足額授信額度。在債務(wù)融資時，一般向銀行舉債，做到坦誠相待，積極做到銀行盡調(diào)，發(fā)展長期戰(zhàn)略伙伴。做到結(jié)合企業(yè)實際情況，積極拓寬多渠道多方式融資，把控好資金管理的風(fēng)險[5]。

總結(jié)：建筑企業(yè)若想在競爭如此激烈的市場經(jīng)濟(jì)中生存下去，并想獲得進(jìn)一步的發(fā)展和壯大，就必須要直面資金管理帶來的風(fēng)險，做不好資金管理將直接導(dǎo)致整個企業(yè)停滯不前，甚至難以維持。建筑企業(yè)本就涉及多方面項目領(lǐng)域，資金流動性較大，若不有效把控資金流的每一個環(huán)節(jié)，那么整個資金管理將漏洞百出，對企業(yè)造成不可挽回的損失。這勢必要求建筑企業(yè)做到科學(xué)有效的資金管理，嚴(yán)格把控每一筆資金流的明細(xì)，做好項目預(yù)算，培養(yǎng)員工意識和整體管理水平，才能將資金管理做到位，才能使企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的狀態(tài)中來。