淺談地勘單位內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

羅明芳

在開展項(xiàng)目建設(shè)的過程中，地勘單位承擔(dān)著重要的工作責(zé)任，地勘單位在開展地質(zhì)勘查工作中由于受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境宏觀發(fā)展?fàn)顩r的影響，導(dǎo)致在國(guó)有地勘單位在進(jìn)行一些大型的建筑項(xiàng)目地質(zhì)勘探工作中，由于相關(guān)單位提供的地質(zhì)勘探資金受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素的限制和影響，導(dǎo)致在項(xiàng)目建設(shè)前期的地勘工作資金預(yù)算方面出現(xiàn)了大幅度的縮減，這樣就會(huì)導(dǎo)致在國(guó)有地勘單位在開展地質(zhì)勘探工作中，由于相關(guān)經(jīng)費(fèi)的缺乏導(dǎo)致工作開展的過程中對(duì)于一些物資和技術(shù)設(shè)備的采購(gòu)使用出現(xiàn)問題，使工作開展的有效性進(jìn)一步的下降，受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷影響，地勘單位在發(fā)展的過程中逐步的轉(zhuǎn)向了企業(yè)化，這樣就會(huì)導(dǎo)致地勘單位在發(fā)展中由于向企業(yè)化的轉(zhuǎn)型就要應(yīng)對(duì)更加嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，因此在地勘單位發(fā)展的過程中應(yīng)該不斷的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理控制體系進(jìn)行完善和發(fā)展，進(jìn)一步提高地勘工作開展的效率和質(zhì)量。

一、地勘單位在開展財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理中存在的問題

1.地勘單位內(nèi)控管理理念認(rèn)識(shí)不到位。在進(jìn)行大型建筑項(xiàng)目建設(shè)中地勘單位開展工作的重要性很強(qiáng)，在地勘單位發(fā)展中，以往地勘單位是以事業(yè)單位體制存在的，在開展地質(zhì)勘探工作中，由于受到工作體制的影響和工作開展內(nèi)容特殊性的影響，在地勘工作開展過程中普遍會(huì)存在對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)的測(cè)量勘探開展環(huán)節(jié)流程極度重視，在地勘單位發(fā)展中由于認(rèn)識(shí)方面出現(xiàn)的偏差導(dǎo)致對(duì)于地勘內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理工作開展出現(xiàn)不重視的情況，在地勘單位發(fā)展中有絕大部分的地勘單位對(duì)于內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)方面出現(xiàn)嚴(yán)重的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤傾向方面的問題，認(rèn)為地勘單位開展工作中生產(chǎn)和勘察部門才是地勘單位開展工作需要重點(diǎn)注意的部分，對(duì)于單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制都出現(xiàn)了嚴(yán)重的疏忽。同時(shí)在地勘單位發(fā)展的過程中，雖然一些地勘單位在發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用下，建立了地勘單位內(nèi)部控制管理制度，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)防范做出了機(jī)制體制方面的設(shè)置，但是在實(shí)際的內(nèi)部控制管理中僅僅將管理控制的部門體系作為一個(gè)單位職責(zé)部門，在管理控制工作開展中沒有將管理制度和體系提升到整個(gè)管理體系的高度，除此之外，地勘單位在開展工作的過程中，由于工作作業(yè)的大部分時(shí)間是在野外進(jìn)行勘探和研究，對(duì)于單位內(nèi)部控制和管理體系還沒有形成深刻的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致地勘單位在發(fā)展過程中對(duì)于內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)問題的防范意識(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重的缺失。

2.地勘單位內(nèi)控管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度不完善。在地勘單位發(fā)展中由于受到工作開展性質(zhì)和體制的影響和限制，導(dǎo)致地勘行業(yè)在發(fā)展的過程中沒有針對(duì)時(shí)代對(duì)于轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要進(jìn)行升級(jí)和發(fā)展，使大多數(shù)的地勘企業(yè)在開展工作的過程中，對(duì)于進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)單位改革發(fā)展的目標(biāo)也不是很明確和清晰，在地勘單位改革發(fā)展中，經(jīng)常會(huì)存在“一套人馬，兩塊牌子”的問題，仍然會(huì)享受到國(guó)家財(cái)政撥款的補(bǔ)貼，在行業(yè)開展工作過程中，受到外部環(huán)境影響因素的干擾，導(dǎo)致在地勘單位開展工作的過程中外部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)日漸多樣化的問題，在地勘單位發(fā)展過程中為了進(jìn)一步應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日漸增多的現(xiàn)象，應(yīng)該使單位開展的工作模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的性質(zhì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)化的工作運(yùn)營(yíng)模式，進(jìn)而解決地勘單位在發(fā)展中由于內(nèi)控管理體系不完善和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系缺失導(dǎo)致的問題。

二、地勘企業(yè)發(fā)展中內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.營(yíng)造地勘企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作環(huán)境。在地勘單位開展工作的過程中應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化單位內(nèi)部所有人員對(duì)于內(nèi)部控制管理工作開展重要性的認(rèn)識(shí)，同時(shí)對(duì)于地勘單位中內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)應(yīng)該不斷的加強(qiáng)，在開展地勘單位內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)中應(yīng)該及時(shí)對(duì)管理層和工作人員內(nèi)控管理工作制度和方法理念的更新發(fā)展，在地勘單位管理工作開展中，應(yīng)該樹立現(xiàn)代化的先進(jìn)管理理念，在工作開展中應(yīng)該深刻的認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制管理對(duì)于提高地勘單位經(jīng)濟(jì)效益的作用，同時(shí)加強(qiáng)地勘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。同時(shí)，在地勘單位開展工作的過程中應(yīng)該適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展，樹立起全新的地勘內(nèi)控管理文化，進(jìn)一步為地勘管理工作開展?fàn)I造良好的工作氛圍，在加強(qiáng)地勘企業(yè)內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化人本管理的制度，使地勘單位開展內(nèi)部控制管理的過程中，使全體工作人員能夠參加到內(nèi)部控制管理制度的制定和執(zhí)行過程中。

2.加強(qiáng)地勘單位發(fā)展中內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善優(yōu)化。在地勘工作內(nèi)部管理控制中，應(yīng)該結(jié)合地勘單位開展工作的實(shí)際環(huán)境和工作特點(diǎn)，明確地勘單位在開展內(nèi)控管理工作中應(yīng)該準(zhǔn)確規(guī)劃出的內(nèi)控管理崗位職責(zé)和要求，同時(shí)對(duì)于管理崗位之間的配合分工指定要具體和明確，在企業(yè)管理發(fā)展的過程中應(yīng)該對(duì)重要的管理崗位的任職條件進(jìn)行明確的制度制定，同時(shí)對(duì)于考核標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該結(jié)合綜合化的因素來進(jìn)行制定。在單位內(nèi)部控制管理中應(yīng)該將內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的分離，同時(shí)在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)該規(guī)范化財(cái)務(wù)管理人員的工作開展行為，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置方面的分離。在地勘單位內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該進(jìn)一步的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部審計(jì)工作開展的權(quán)威性，在審計(jì)開展的流程中應(yīng)該針對(duì)前移審計(jì)關(guān)口，將審計(jì)工作開展進(jìn)一步的融入到業(yè)務(wù)開展和發(fā)展管理的流程中，在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控中，進(jìn)一步由事后的管理，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗娘L(fēng)險(xiǎn)防控上，在風(fēng)險(xiǎn)防范管理中進(jìn)一步強(qiáng)化事前和事中的控制，進(jìn)一步確保地勘單位開展工作的過程中，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范化有序化的狀態(tài)。

結(jié)語

地勘單位內(nèi)控管理制度的發(fā)展完善應(yīng)該基于不斷強(qiáng)化地勘單位所有工作人員對(duì)于實(shí)施內(nèi)部控制管理制度的認(rèn)識(shí)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念下，進(jìn)行內(nèi)部控制綜合管理體系的不斷完善和優(yōu)化，通過對(duì)內(nèi)控管控制度的不斷完善進(jìn)一步提高地勘單位開展工作約束機(jī)制，和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。提高在項(xiàng)目建設(shè)中通過地勘工作帶來的效益，同時(shí)在不斷提高地勘工作內(nèi)控管理制度完善和發(fā)展的過程中應(yīng)該不斷發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)中薄弱的環(huán)節(jié)，對(duì)于內(nèi)控管理體系中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)應(yīng)該加強(qiáng)制度措施的制定，通過建立地勘內(nèi)部有效控制管理制度進(jìn)一步提高地勘單位內(nèi)控管理工作水平。