論中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷與對策分析

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一、中小型企業(yè)增強內(nèi)部管理的作用

在企業(yè)的發(fā)展當中，總是要面對管理理念以及運營方式改變的情況。增強企業(yè)內(nèi)部管理控制能保證中小型企業(yè)依據(jù)自己的實際情況以及市場經(jīng)濟環(huán)境來改變企業(yè)的發(fā)展策略，這能避免內(nèi)部管理存在的不足，提高了企業(yè)的管理水平。與此同時，企業(yè)增強內(nèi)部管理，能夠為企業(yè)的長遠發(fā)展指出有效的策略以及意見，促進企業(yè)長久發(fā)展的步伐。內(nèi)部控制體系的建立以及完善使員工工作更趨于規(guī)范化、制度規(guī)定更加系統(tǒng)化、管理行為更加程序化，同時企業(yè)對內(nèi)控管理工作的認識也正由“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”轉(zhuǎn)變，從而有效提升了企業(yè)管理的水平以及風險防范的能力，有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，符合企業(yè)內(nèi)部控制的需要，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、中小型企業(yè)內(nèi)部管理存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)部管理人員內(nèi)控意識薄弱。中小型企業(yè)大多隸屬于民營企業(yè)，在長遠發(fā)展當中，管理模式比較枯燥無新意，因為缺少內(nèi)部控制制度的建立，意識不到內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展來說的重要意義。中小型企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展過程當中存在局限性，導致管理制度陳舊，管理者也由于陳舊的管理理念，不能快速的掌握新的管理理念，對于企業(yè)的管理多是按照舊有的管理模式，缺少對企業(yè)內(nèi)控管理的正確認知，導致企業(yè)的控制意識不高。

(二)中小型企業(yè)內(nèi)控管理制度不夠完善。就大部分中小型企業(yè)來說，在企業(yè)的發(fā)展進程當中過度的注重企業(yè)的利潤以及利益，不常關(guān)注那些經(jīng)濟利益增長較慢的企業(yè)活動，所以，中小型企業(yè)目前還沒有建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度。企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善主要由以下幾個方面導致：第一，大部分中小型企業(yè)內(nèi)部沒有建設(shè)完善的內(nèi)控管理制度，甚至沒有內(nèi)部控制的管理機制理論，導致企業(yè)內(nèi)部控制知識欠缺；第二，少數(shù)企業(yè)即使制定了內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，但是管理系統(tǒng)能否推動企業(yè)的運營以及能否加快企業(yè)的發(fā)展進程還不得而知。大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控管理制度照抄照搬，缺少對自身實際情況的認知，不符合企業(yè)的發(fā)展狀況，沒有制定完善的、行之有效的內(nèi)控管理制度。

(三)中小型企業(yè)沒有建設(shè)風險管理系統(tǒng)。由于目前市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，各個大型企業(yè)迅猛發(fā)展起來。與大型企業(yè)相比較，中小型企業(yè)本身的規(guī)模比較小，企業(yè)的資金綜合能力比較薄弱，同時對于各種風險的處理能力也比較低，競爭愈加激烈，中小型企業(yè)就會迎來更多的問題，比如產(chǎn)品構(gòu)造單調(diào)、產(chǎn)業(yè)鏈短以及缺少核心技術(shù)等等。這些經(jīng)營的缺陷會對中小型企業(yè)造成很大的影響，例如，若市場環(huán)境波動不定，就會導致嚴重的經(jīng)營風險，甚至是破產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部沒有建設(shè)完善的內(nèi)部管理制度，會出現(xiàn)各種問題，管理人員因為自己水平的不足，及時解決這些突發(fā)風險問題的能力不夠，導致企業(yè)陷入危局。所以，建設(shè)完善的風險管理系統(tǒng)，理應(yīng)當做企業(yè)避免風險以及危機的必備條件。

三、中小型企業(yè)控制內(nèi)部管理缺陷的策略

(一)增強中小型企業(yè)全部人員的風險認知。中小型企業(yè)想要解決內(nèi)部管理的缺陷，最主要的就是加強企業(yè)人員對內(nèi)部管理的認知。第一，管理人員要認識到內(nèi)部管理對于企業(yè)來說是有著重要的意義，摒棄滯后的傳統(tǒng)思想，時刻提升知識管理水平以及個人的管理能力，建立企業(yè)內(nèi)控管理觀念。第二，要加強企業(yè)的凝聚力，結(jié)合員工自身、企業(yè)發(fā)展的實際情況，以及結(jié)合內(nèi)部管理制度知識，從全部人員每一天的工作做起，讓內(nèi)部管理深入企業(yè)日常而非止于掛在墻上。

(二)加快建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的步伐。在中小型企業(yè)發(fā)展進程當中，必須切實改進內(nèi)部管理缺陷，主要步驟就是完善內(nèi)部控制制度的建立。內(nèi)部管理制度既有助于提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平，又有助于提高企業(yè)的經(jīng)營能力；不僅如此，還能減輕企業(yè)的風險，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度能運用以下幾個方面：第一，中小型企業(yè)要認知到自身的實際情況，從各個方面整體的思考企業(yè)的經(jīng)營，使得企業(yè)自身的實際情況與變化不斷的市場經(jīng)濟環(huán)境相符合，按照企業(yè)目前的發(fā)展進程打造對目前內(nèi)部管理有用的制度，完善相應(yīng)的內(nèi)控知識。并將新的內(nèi)部控制知識運用到實際的工作當中，為將來企業(yè)的發(fā)展以及內(nèi)部管理制度完善奠定堅實的基礎(chǔ)。第二，企業(yè)內(nèi)部要加強對工作人員有關(guān)內(nèi)控知識的規(guī)范化培訓，運用講座等各種正規(guī)方法來對工作人員進行指導，通過對企業(yè)工作人員的知識科普，來加強對內(nèi)部管理的認知，同時使得內(nèi)控管理理論能夠指導企業(yè)建立科學的內(nèi)部控制制度。

(三)建設(shè)科學的風險管理系統(tǒng)。目前的市場環(huán)境競爭得十分激烈，中小型企業(yè)要想在如此激烈的環(huán)境中取得勝利，獲得長遠的發(fā)展，就一定要建設(shè)科學的風險管理系統(tǒng)。建設(shè)科學的風險管理體系要按照企業(yè)自身的發(fā)展情況對財務(wù)以及風險等多方面的內(nèi)容進行評估，在對風險進行評估之后，要按照風險的等級以及類別，來建立不同的解決策略，并且形成規(guī)章準則。科學的風險管理體系能夠防范部分的風險，為企業(yè)抑減經(jīng)營意外和損失。

(四)開拓審計工作領(lǐng)域。由于企業(yè)的發(fā)展，風險管理的需要，內(nèi)部審計的范圍將不斷的擴大，內(nèi)部審計要全面考慮怎樣充分展現(xiàn)內(nèi)部審計的功能。內(nèi)部審計的工作將覆蓋到企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，審計范圍不能再是以前單純的查錯，而是要完善經(jīng)營管理以及促進經(jīng)濟的發(fā)展，從財務(wù)審計開拓到效益審計，風險管理審計以及嚴格調(diào)查審計。在工作方面，應(yīng)該包含內(nèi)部管理與控制，業(yè)務(wù)運營活動，事后監(jiān)管等等。平常的工作要進入到企業(yè)生產(chǎn)運營當中，檢察評價企業(yè)管理以及活動的規(guī)范性、內(nèi)部管理的設(shè)計以及經(jīng)營的高效性。在審計方面，要掌握審計監(jiān)管以及咨詢服務(wù)的平衡工作，進行咨詢服務(wù)，向管理層指出待改善的管理意見。

(五)加強落實內(nèi)部審計的意見。為了規(guī)避風險，提高內(nèi)控管理水平，提升運營的利潤，就審計報告中出現(xiàn)的問題，督促被審計單位快速解決。需要被審計單位按照審計關(guān)注的問題來及時改動，報告給相應(yīng)的管理員，當做審計追蹤評價的證據(jù)。改動方案要求落實改動內(nèi)容，舉出改動清單，實行方案，相應(yīng)的責任人要在規(guī)定的時間內(nèi)改動整理好，以此能得到預(yù)期的效果，建立規(guī)章制度，保證整改的方案能順利進行。最后，審計部門將結(jié)果匯報給被審計單位、相應(yīng)管理層以及考察部門，才算是審計事項的順利完成。

(六)增強風險管理力度，展現(xiàn)企業(yè)價值

內(nèi)部審計有別于企業(yè)的各層級以及各部門，嚴守內(nèi)部審計原則，從企業(yè)的大局出發(fā)，了解企業(yè)的政策、經(jīng)營、程序以及各個部門的責任分工、主要流程、重要管理點以及風險點。能夠輕易的發(fā)現(xiàn)以及認知企業(yè)當中微小的變化，尤其是在為企業(yè)提供咨詢以及確保服務(wù)當中更能輕易的發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險。要利用科學的方法，客觀的對風險進行認知以及分析，進行風險的估測，指出以及督促管理人員對風險進行預(yù)測，增強風險管理的水平，規(guī)避所作出的決策出現(xiàn)差錯，使得內(nèi)部審計能夠為企業(yè)帶來最大的利潤。