減稅降費(fèi)的浙江實(shí)踐

□杜偉杰

降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的五大重點(diǎn)任務(wù)之一。2016年以來(lái)，按照中央和省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策部署，浙江推出一套減稅降費(fèi)“組合拳”，持續(xù)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，極大地增強(qiáng)了企業(yè)生存發(fā)展能力和盈利水平，有效激發(fā)市場(chǎng)活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)力，有力促進(jìn)了浙江經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

基本歷程

2016年以來(lái)，浙江省先后實(shí)施五輪減稅降費(fèi)政策，為企業(yè)降成本減負(fù)擔(dān)。其基本歷程如下：

第一輪：2016年4月，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，降低企業(yè)成本。2016年4月1日，省政府印發(fā)《關(guān)于加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的意見(jiàn)》，系統(tǒng)部署去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板“三去一降一補(bǔ)”各項(xiàng)工作?！兑庖?jiàn)》成為浙江省全面推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的統(tǒng)領(lǐng)性文件。2016年4月6日，省政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步降低企業(yè)成本優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的若干意見(jiàn)》，細(xì)化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本部署，從稅費(fèi)、用工、用能、融資、用地、物流、外貿(mào)、制度等8個(gè)方面，出臺(tái)30條政策措施，系統(tǒng)推進(jìn)企業(yè)降低成本。

第二輪：2016年12月，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)降低企業(yè)成本。2016年12月9日、19日，根據(jù)國(guó)務(wù)院《降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案》，省政府辦公廳先后印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)降低企業(yè)成本的若干意見(jiàn)》《浙江省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動(dòng)方案》，推出一批新的重點(diǎn)針對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)的減輕負(fù)擔(dān)減低成本政策。

第三輪：2017年6月，深化企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本改革。2017年6月9日，省政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于深化企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本改革的若干意見(jiàn)》，出臺(tái)10個(gè)方面35條政策措施，進(jìn)一步創(chuàng)新企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本的體制機(jī)制，持續(xù)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本。

第四輪：2018年10月，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。2018年10月17日，省政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的若干意見(jiàn)》，以打造公平競(jìng)爭(zhēng)的一流營(yíng)商環(huán)境為目標(biāo)，出臺(tái)包括降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、降低用能成本、降低用工成本等8個(gè)方面的35條政策措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

第五輪：2019年4月，落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)要求，進(jìn)一步減稅降費(fèi)。為落實(shí)全國(guó)“兩會(huì)”期間政府工作報(bào)告提出的減稅降費(fèi)政策，2019年4月19日，省政府辦公廳發(fā)布《浙江省企業(yè)減負(fù)降本政策（2019年第一批）》，圍繞減稅負(fù)、降社保、小企業(yè)減負(fù)降費(fèi)，出臺(tái)20條企業(yè)減負(fù)政策措施。

政策措施

浙江省實(shí)施的五輪減稅降費(fèi)政策，全面貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革部署要求，立足浙江實(shí)際，從多個(gè)方面持續(xù)深入推進(jìn)企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本工作。從實(shí)施的主要措施來(lái)看，呈現(xiàn)以下四大特征：

（一）系統(tǒng)推進(jìn)，全面減稅降費(fèi)

浙江每一輪為企業(yè)減稅降費(fèi)都是廣覆蓋、多領(lǐng)域，全面系統(tǒng)發(fā)力，五輪減稅降費(fèi)幾乎每一輪都包括了降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)和用工、用能、融資、管理、用地、物流、外貿(mào)、制度性交易成本，降低涉企中介、消防領(lǐng)域服務(wù)收費(fèi)，以及規(guī)范社會(huì)團(tuán)體涉企收費(fèi)行為、規(guī)范涉企保證金管理等措施，政策享受對(duì)象總體涵蓋了一二三產(chǎn)業(yè)的各類企業(yè)，重點(diǎn)對(duì)中小企業(yè)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)、物流企業(yè)等進(jìn)行針對(duì)性施政。

同時(shí)，減稅降費(fèi)全方位、多方式，既有普惠性政策，也有定向性政策，政策措施包括“減、降、改、廢”等多種途徑，涉及“營(yíng)改增”、增值稅改革、財(cái)稅優(yōu)惠、稅收減免、降低企業(yè)電價(jià)和氣價(jià)、縮減涉企收費(fèi)事項(xiàng)范圍、降低涉企收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)新涉企收費(fèi)模式、規(guī)范涉企亂收費(fèi)行為，以及行政事業(yè)性收費(fèi)和涉企經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)清理整頓等多種方式，切實(shí)打出了一套為企業(yè)減稅降費(fèi)的“組合拳”。

（二）精準(zhǔn)發(fā)力，回應(yīng)企業(yè)呼聲

浙江每一輪為企業(yè)減稅降費(fèi)都是針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的痛點(diǎn)難點(diǎn)，回應(yīng)企業(yè)呼聲，以提高企業(yè)滿意度和獲得感為目標(biāo)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、效果導(dǎo)向，實(shí)施“定向、定期、精準(zhǔn)、有力”政策，切實(shí)做到為企業(yè)“解渴”“解難”。

2016年4月，浙江出臺(tái)了第一批降稅降費(fèi)政策，但實(shí)施一段時(shí)期后，仍有不少企業(yè)覺(jué)得政策力度不夠、獲得感不強(qiáng)，特別是相對(duì)于周邊省份，浙江省企業(yè)的用能、物流、財(cái)務(wù)、人工等成本依然偏高。為回應(yīng)企業(yè)需求，浙江省于當(dāng)年12月又出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)降低企業(yè)成本的若干意見(jiàn)》，成為全國(guó)唯一一年內(nèi)連續(xù)兩次出臺(tái)企業(yè)降成本政策的省份。在政策內(nèi)容上，針對(duì)用能成本、物流成本、創(chuàng)新成本等企業(yè)呼聲較高的難題，推出20條政策措施。如針對(duì)企業(yè)反映的用能成本過(guò)高問(wèn)題，在兩次下調(diào)企業(yè)用電價(jià)格的同時(shí)，浙江省將電力直接交易規(guī)模擴(kuò)大到750億千瓦時(shí)；針對(duì)企業(yè)反映的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重問(wèn)題，浙江省暫停向企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者征收地方水利建設(shè)基金。

隨著2016年制訂出臺(tái)的兩批50 條減稅降費(fèi)政策的落地，雖然企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)明顯下降，但由于受2016年下半年以來(lái)原材料等要素成本大幅上漲的影響，負(fù)擔(dān)過(guò)重、成本過(guò)高仍然是影響企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的突出問(wèn)題。2017年6月，為了回應(yīng)廣大企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本的呼聲，浙江省發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本改革的若干意見(jiàn)》，針對(duì)兩次減負(fù)后仍然面臨的一些問(wèn)題，如中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)、物流成本、用能成本、用工成本、融資成本、協(xié)會(huì)收費(fèi)等問(wèn)題，出臺(tái)了35項(xiàng)“啃骨頭”的措施。在政策措施內(nèi)容上，針對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目名目繁多，實(shí)現(xiàn)了省定行政事業(yè)性涉企收費(fèi)“零收費(fèi)”；針對(duì)企業(yè)反映強(qiáng)烈的檢驗(yàn)檢測(cè)領(lǐng)域收費(fèi)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了全省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)“零收費(fèi)”；針對(duì)用能成本高居不下“頑疾”，加大了企業(yè)用能價(jià)格市場(chǎng)化改革步伐，將直接交易電量規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大到930億千瓦時(shí)，每度電可平均降低電價(jià)3分錢，惠及全省5.8萬(wàn)家工商業(yè)用戶；針對(duì)各種協(xié)會(huì)商會(huì)亂收費(fèi)、收費(fèi)亂問(wèn)題，規(guī)范了社會(huì)團(tuán)體管理和涉企收費(fèi)行為。

2017年以來(lái)原材料等要素成本大幅上漲，雖然自2016年開(kāi)始出臺(tái)的三輪減稅降費(fèi)政策落地，企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)有所下降，但企業(yè)發(fā)展仍然面臨著負(fù)擔(dān)重、成本高的突出問(wèn)題。為進(jìn)一步響應(yīng)企業(yè)呼聲，2018年10月，浙江省出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的若干意見(jiàn)》，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)反映普遍強(qiáng)烈的用電、用工、物流、稅收等問(wèn)題，實(shí)施更有針對(duì)性措施。如圍繞降低企業(yè)用能成本問(wèn)題，通過(guò)進(jìn)一步規(guī)范和降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)，以及利用增值稅稅率調(diào)整等空間和臨時(shí)性降低輸配電價(jià)等措施，實(shí)現(xiàn)一般工商業(yè)電價(jià)平均降低10%；圍繞降低企業(yè)用工成本問(wèn)題，實(shí)施階段性下調(diào)職工醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率、階段性下調(diào)工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例，以及延長(zhǎng)全省失業(yè)保險(xiǎn)單位費(fèi)率、個(gè)人費(fèi)率等措施；圍繞降低企業(yè)物流成本問(wèn)題，實(shí)施進(jìn)一步降低高速公路貨車通行費(fèi)，繼續(xù)實(shí)施舟山跨海大橋國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱運(yùn)輸車輛通行費(fèi)優(yōu)惠政策，降低外貿(mào)重箱裝卸收費(fèi)，在全省范圍內(nèi)對(duì)從事內(nèi)河集裝箱運(yùn)輸?shù)拇懊馐沾l過(guò)閘費(fèi)等措施；圍繞稅收問(wèn)題，除了落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策外，在國(guó)家允許范圍內(nèi)，從省級(jí)層面挖掘了多項(xiàng)減稅措施，通過(guò)進(jìn)一步加大城鎮(zhèn)土地使用稅差別化減免力度，統(tǒng)一下調(diào)全省購(gòu)銷合同印花稅核定征收標(biāo)準(zhǔn)等措施，加大稅收優(yōu)惠力度；針對(duì)企業(yè)普遍關(guān)心的中介服務(wù)收費(fèi)問(wèn)題，除了明示付費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，還提出要清理規(guī)范以及降低一批涉企經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目。

2019年，由于受近年來(lái)原材料、能源、用工等要素成本大幅上漲的影響，負(fù)擔(dān)過(guò)重、成本過(guò)高仍然是影響企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的突出問(wèn)題。同時(shí)，為了落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)部署要求，浙江實(shí)施了2019年第一批減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)對(duì)減稅負(fù)、降社保作了部署，并在稅費(fèi)減免、電價(jià)優(yōu)惠、融資便利等方面，充分向民營(yíng)中小企業(yè)、小微企業(yè)傾斜。

（三）持續(xù)迭代，不斷深化細(xì)化

在浙江省實(shí)施的五輪企業(yè)減稅降費(fèi)政策中，注重針對(duì)當(dāng)下企業(yè)反映普遍強(qiáng)烈的問(wèn)題精準(zhǔn)施策，也注重政策內(nèi)容的穩(wěn)定性和連續(xù)性，通過(guò)一輪輪的政策措施，推動(dòng)政策內(nèi)容迭代升級(jí)，持續(xù)擴(kuò)大優(yōu)惠政策覆蓋面，不斷加大政策改革創(chuàng)新力度，持續(xù)深化細(xì)化政策措施和政策內(nèi)容，不斷延長(zhǎng)有效有力政策實(shí)施期限，鞏固和強(qiáng)化政策實(shí)施效果，切實(shí)提升企業(yè)獲得感和滿意度。

如，持續(xù)開(kāi)展行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目清理。2017年以前，浙江已先后取消、暫停、免征和轉(zhuǎn)出了239項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。2017年對(duì)最后三項(xiàng)省政府設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行了改革，取消了貨物港務(wù)費(fèi)和杭甬運(yùn)河船閘過(guò)閘費(fèi)兩項(xiàng)省級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)，將引航移泊費(fèi)轉(zhuǎn)為政府指導(dǎo)價(jià)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了省定行政事業(yè)性涉企“零收費(fèi)”。

又如，持續(xù)下調(diào)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。2015年以來(lái)，浙江已兩次下調(diào)失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比率，從國(guó)家規(guī)定的2%降到了1%。2017年第三輪政策決定在2017年5月1日至2018年12月31日期間，將全省失業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例由1%下調(diào)至0.5%。2018年第四輪政策將全省失業(yè)保險(xiǎn)單位費(fèi)率0.5%、個(gè)人費(fèi)率0.5%，政策執(zhí)行時(shí)間由2018年12月31日延長(zhǎng)至2019年12月31日。同時(shí)，階段性降低部分企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，在確保退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放及職工社保待遇不受影響的前提下，2019年對(duì)制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的企業(yè)實(shí)施階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，額度相當(dāng)于2個(gè)月單位應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

再如，持續(xù)降低一般工商業(yè)及其他用電價(jià)格。從2016年1月1日起，全省一般工商業(yè)及其他用電價(jià)格每千瓦時(shí)降低4.47分；2018年10月底四輪政策通過(guò)進(jìn)一步規(guī)范和降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)，以及利用增值稅稅率調(diào)整等空間和臨時(shí)性降低輸配電價(jià)等措施，實(shí)現(xiàn)一般工商業(yè)電價(jià)平均降低10%，預(yù)計(jì)一般工商業(yè)電價(jià)將平均降低每千瓦時(shí)8.4分以上。同時(shí)，持續(xù)擴(kuò)大電力用戶直接交易范圍和規(guī)模。2016年4月第一輪政策規(guī)定支持電力用戶與發(fā)電企業(yè)自主協(xié)商確定電價(jià)，全年直接交易電量爭(zhēng)取擴(kuò)大到200億千瓦時(shí)左右；2016年12月第二輪政策允許符合市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、年用電量在100萬(wàn)千瓦時(shí)以上的工商業(yè)用戶以及全部大工業(yè)用戶，參加電力直接交易，2016年直接交易電量達(dá)到750億千瓦時(shí)；2017年6月第三輪政策規(guī)定全省電力直接交易規(guī)模擴(kuò)大到930億千瓦時(shí)；2018年10月第四輪政策規(guī)定，2018年全省電力直接交易規(guī)模擴(kuò)大到1100億千瓦時(shí)，并規(guī)定自2019年1月1日起，逐步降低工商業(yè)企業(yè)參與電力直接交易的限制性要求，逐年擴(kuò)大電力直接交易規(guī)模，到2020年，全省電力市場(chǎng)化交易電量占省內(nèi)發(fā)電量比例超過(guò)60%。同時(shí)，2019年將電力直接交易規(guī)模擴(kuò)大至1400億千瓦時(shí)，全面放開(kāi)鋼鐵、建材、有色、煤炭四大行業(yè)參與電力直接交易，開(kāi)放售電企業(yè)參與售電。

（四）標(biāo)本兼治，堅(jiān)持遠(yuǎn)近結(jié)合

企業(yè)減負(fù)擔(dān)降成本工作是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革五大戰(zhàn)略任務(wù)之一。政策措施既要立足當(dāng)前，又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)；既要有當(dāng)下針對(duì)性戰(zhàn)術(shù)，又要有長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略；既要把直接解決企業(yè)困難作為施政重點(diǎn)，也要以影響和制約企業(yè)成本高、負(fù)擔(dān)重的深層次體制性瓶頸和障礙為目標(biāo)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。

自2016年以來(lái)，浙江省委、省政府在積極推進(jìn)企業(yè)減稅清費(fèi)改革的同時(shí)，高度重視企業(yè)減稅降費(fèi)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。積極深化“放管服”改革，在全國(guó)率先實(shí)施了“最多跑一次”改革，徹底打通簡(jiǎn)政放權(quán)的“最后一公里”，努力從體制上降低企業(yè)制度性交易成本。尤其是全力推進(jìn)企業(yè)投資項(xiàng)目“最多跑一次”改革，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)一般企業(yè)投資項(xiàng)目開(kāi)工前審批“最多100天”“最多90天”，系統(tǒng)推進(jìn)“標(biāo)準(zhǔn)地”“承諾制”商事制度改革等系列改革，為企業(yè)便捷高效投資營(yíng)造了良好制度環(huán)境。進(jìn)一步厘清政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)邊界，率先固化了一批政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目，如法人數(shù)字證書(shū)費(fèi)用、施工圖審查費(fèi)等均已列入地方財(cái)政預(yù)算，由政府購(gòu)買服務(wù)，從而進(jìn)一步規(guī)范了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)機(jī)制。

政策成效

政策目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，降低了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。浙江省五輪減稅降費(fèi)政策累計(jì)為企業(yè)減負(fù)近5000億元。其中，今年4月出臺(tái)的第一批“減負(fù)新20條”就可為企業(yè)減負(fù)1300億元，加上前四批仍然有效的減負(fù)政策，預(yù)計(jì)全年可為全省企業(yè)減負(fù)超過(guò)2000億元，減負(fù)力度前所未有，為企業(yè)送去了“真金白銀”的“大禮包”。從宏觀稅負(fù)比較來(lái)看，浙江企業(yè)總體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)在全國(guó)已相對(duì)較輕。以工業(yè)企業(yè)為例，浙江規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本由2015年的84.8 元變?yōu)?018年的83.8元，比全國(guó)同期平均水平低0.5元，也明顯低于江蘇、廣東、山東等工業(yè)大省，今年上半年進(jìn)一步降低為83.7元。

政策紅利持續(xù)釋放，提升了企業(yè)獲得感。減稅降費(fèi)政策效果明顯，政策紅利不斷釋放，大多數(shù)企業(yè)對(duì)減稅降費(fèi)政策給予充分的正面肯定，認(rèn)為政策實(shí)施在一定程度上緩沖抵消了成本上漲、經(jīng)濟(jì)下行的不利影響，起到了為企業(yè)解難紓困的積極作用。

政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速增長(zhǎng)向中高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟(jì)下行壓力逐步加大，不少企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到困難、陷入困境，尤其是中小微民營(yíng)企業(yè)。多數(shù)企業(yè)表示有政府出臺(tái)實(shí)施的減負(fù)政策，企業(yè)對(duì)未來(lái)發(fā)展表示樂(lè)觀，有信心有能力應(yīng)對(duì)當(dāng)前困難形勢(shì)。尤其是今年推出的力度空前的減負(fù)措施，給企業(yè)吃了“定心丸”，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心。