企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范策略

程佳璐

（長(zhǎng)沙理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，長(zhǎng)沙 410076）

1 引言

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，市場(chǎng)狀況的變化性較強(qiáng)，存在各種各樣的不可控制以及難以預(yù)測(cè)的因素，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生為企業(yè)的生存造成了阻礙，甚至增加了破產(chǎn)清算的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響了企業(yè)和社會(huì)的良好發(fā)展。當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越完善，企業(yè)隨時(shí)隨地均面臨著從市場(chǎng)而來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制意義極為重大。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和類型

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

首先，客觀性。只要企業(yè)有財(cái)務(wù)活動(dòng)存在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)中存在，這就表示不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。其次，不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡管可以事前展開控制和估計(jì)，但因?yàn)閷?duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果造成影響的各種因素變化性較強(qiáng)，所以事前不可以將其大小準(zhǔn)確確定出來(lái)。再次，激勵(lì)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)使企業(yè)運(yùn)用相應(yīng)的措施進(jìn)行有效防范，以將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提高[1]。最后，收益和損失同時(shí)存在。收益越高，通常所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大，反之收益越小，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越小。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

首先，投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)橥顿Y活動(dòng)而為企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定因素，其主要是因?yàn)槭袌?chǎng)需求的改變而導(dǎo)致出現(xiàn)最終收益和預(yù)期收益不符的風(fēng)險(xiǎn)。再次，籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)籌集資金帶給財(cái)務(wù)成果的不確定性，當(dāng)企業(yè)的負(fù)債規(guī)模達(dá)到最佳化的時(shí)候，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小，相反，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。最后，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)即在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)不確定性因素造成的企業(yè)價(jià)值變動(dòng)。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

3.1 培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

估計(jì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多地要借助財(cái)務(wù)管理人員和經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)驗(yàn)操作與職業(yè)判斷，所以，培養(yǎng)管理決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的靈敏嗅覺以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以便第一時(shí)間將潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行估計(jì)十分關(guān)鍵，同時(shí)借助理論方法分析度量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，也需要財(cái)務(wù)人員借助經(jīng)驗(yàn)適當(dāng)估計(jì)各種環(huán)境條件，以確定具體運(yùn)用哪一種方法對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和度量。除此之外，在運(yùn)用防范、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略的過程中，也必須立足于企業(yè)規(guī)范的科學(xué)管理，這便提高了對(duì)管理者的要求，不然若是不正確使用對(duì)策，可能導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

3.2 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，與不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)境相適應(yīng)

第一，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析外部宏觀環(huán)境，把握其變化趨勢(shì)和規(guī)律，并把相應(yīng)的應(yīng)變措施制定出來(lái)，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，改變財(cái)務(wù)管理方法，提高企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，有效降低外部環(huán)境改變帶給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，在不斷改變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理體系要立足于實(shí)際情況，積極完善和更新。企業(yè)應(yīng)把高效、合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)構(gòu)建起來(lái)，對(duì)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培養(yǎng)，制定完善的相關(guān)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行的高效性，對(duì)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理系統(tǒng)和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變不適應(yīng)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。

3.3 完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

把完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度構(gòu)建起來(lái)，首先，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行全面梳理，評(píng)估分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分了解相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并就風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出重要控制措施，在還沒有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候做到有備無(wú)患。同時(shí)，借助內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，對(duì)優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行固化梳理，使業(yè)務(wù)人員的日常操作更加規(guī)范。其次，要確保組織機(jī)構(gòu)的完善性，構(gòu)建評(píng)估考核監(jiān)督機(jī)制。分離不相容的崗位，在設(shè)計(jì)制度上避免發(fā)生舞弊行為；要監(jiān)控財(cái)務(wù)人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員，以免出現(xiàn)逾矩、不按制度辦事的行為，并形成評(píng)估考核報(bào)告，構(gòu)建獎(jiǎng)懲機(jī)制，以有效執(zhí)行內(nèi)部控制。

3.4 構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

未構(gòu)建一定的財(cái)務(wù)預(yù)警體制和系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模糊，資金流動(dòng)管理不明確是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因之一[2]。為了正常、充分地發(fā)揮預(yù)警分析的功能，企業(yè)應(yīng)將完善的預(yù)警組織機(jī)構(gòu)構(gòu)建起來(lái)，預(yù)警機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，但不直接插足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程。構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以使風(fēng)險(xiǎn)得到化解和規(guī)避，最大化地減小風(fēng)險(xiǎn)損失。預(yù)警機(jī)制的方法主要有債務(wù)重組法、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法、分散風(fēng)險(xiǎn)法、降低風(fēng)險(xiǎn)法、回避風(fēng)險(xiǎn)法。企業(yè)應(yīng)立足于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，把一定的量化指標(biāo)制定出來(lái)，并對(duì)企業(yè)資金使用的合理程度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，對(duì)其財(cái)務(wù)治理水平以及真實(shí)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行考察，第一時(shí)間把隱性問題揭示出來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)展開預(yù)警。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性，要徹底將風(fēng)險(xiǎn)以及影響消除是不可能的。因此，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的過程中不能只追求低風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)嚴(yán)格遵循成本效益的原則有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使其始終保持在合理范圍中。所以，怎樣對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，這是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵。