小微企業(yè)資金短缺問題的成因及緩解對(duì)策

■劉 新

（湖南省教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)）

引 言

小微企業(yè)對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定、就業(yè)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大作用，但資金短缺問題對(duì)小微企業(yè)發(fā)展造成了一定阻礙。資金是企業(yè)發(fā)展命脈，無論是企業(yè)發(fā)展壯大、日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)還是產(chǎn)品升級(jí)換代、提高生產(chǎn)技術(shù)等均需要有眾多資金支持，但小微企業(yè)由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、財(cái)務(wù)不規(guī)范等問題，在面對(duì)以銀行為主的融資問題時(shí)存在諸多障礙，其很少會(huì)將小微企業(yè)當(dāng)作客戶群，盡管國家頒布一定條例改善此問題，卻仍然沒有徹底轉(zhuǎn)變企業(yè)資金短缺問題，需要對(duì)此加以研究探討。

1 小微企業(yè)特點(diǎn)及作用

1.1 特點(diǎn)

小微企業(yè)通常是指小型企業(yè)、微型企業(yè)、個(gè)體工商戶及家庭作坊式企業(yè)，是相較于行業(yè)大中型企業(yè)而言，資金規(guī)模、人員規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等都較小的經(jīng)濟(jì)單位。主要具有以下特點(diǎn)：

（1）數(shù)量多，與人民生活相關(guān)聯(lián)。我國具有眾多小微企業(yè)，約為總企業(yè)數(shù)量80%，在農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城市等區(qū)域隨處可見，分布較為廣泛[1]。涉及行業(yè)大多集中于小型零售貿(mào)易、加工制造、餐飲服務(wù)等傳統(tǒng)行業(yè)，存在較大經(jīng)營(yíng)狀況差異，與人民生活聯(lián)系密切。

（2）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力強(qiáng)。小微企業(yè)盡管管理薄弱，規(guī)模小，但擁有較強(qiáng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，其經(jīng)營(yíng)較為靈活，改革成本低，可在經(jīng)過市場(chǎng)摸索后創(chuàng)造更多符合市場(chǎng)需求的服務(wù)與產(chǎn)品。因此，部分小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)了商業(yè)模式創(chuàng)新，也讓其成為了創(chuàng)新活力的源泉。

1.2 作用

（1）小微企業(yè)是社會(huì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展支柱，盡管其在規(guī)模上難以與大中型企業(yè)比較，但涉及行業(yè)廣泛、數(shù)量眾多，成為了社會(huì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。并且，它也是經(jīng)濟(jì)中活躍因素，對(duì)于創(chuàng)造就業(yè)崗位、推動(dòng)科技創(chuàng)新、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增強(qiáng)市場(chǎng)活力等均有積極作用。盡管市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中小微企業(yè)常處于弱勢(shì)地位，卻是國民經(jīng)濟(jì)重要部分，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺。

（2）解決就業(yè)，創(chuàng)造稅收。我國小微企業(yè)占據(jù)總企業(yè)數(shù)量的80%，稅收貢獻(xiàn)50%，國民生產(chǎn)總值創(chuàng)造了60%，可解決80%的就業(yè)[2]。此類企業(yè)在各個(gè)行業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)廣泛分布，以批發(fā)零售、制造業(yè)、農(nóng)業(yè)及服務(wù)業(yè)等行業(yè)為主，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也為社會(huì)服務(wù)，可有效滿足人民需求。并且，部分小微企業(yè)逐漸做大做強(qiáng)，成為了企業(yè)家的搖籃，有助于推動(dòng)人才有序流動(dòng)，提高社會(huì)公平。

（3）推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。自改革開放后，尤其是隨著“雙創(chuàng)”的開展，小微企業(yè)得以迅速發(fā)展，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中活躍主體，對(duì)于我國農(nóng)村城鎮(zhèn)化也具有推動(dòng)作用，以實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。小微企業(yè)具有靈活多變、體量小的特點(diǎn)，可促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化、農(nóng)村現(xiàn)代化，繁榮西部等區(qū)域經(jīng)濟(jì)，以提高欠發(fā)達(dá)區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平。

通過上述分析可知，在社會(huì)發(fā)展中小微企業(yè)具有重要作用，為了能夠保證小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，則應(yīng)當(dāng)明確小微企業(yè)資金短缺問題成因，并提出緩解措施，以為小微企業(yè)發(fā)展提供資金支持。

2 小微企業(yè)資金短缺問題的成因

2.1 融資渠道單一

以理論而言，小微企業(yè)融資可選擇國家財(cái)政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金等，其融資渠道較多，但各個(gè)融資渠道所獲資金量卻有所差異。小微企業(yè)在融資渠道中，銀行是其貸款主要途徑，除了IPC融資與商業(yè)銀行借貸，其他貸款所得資金量較少，導(dǎo)致小微企業(yè)難以選擇其他途徑[3]。但是，IPO融資成本高、過程較長(zhǎng)，小微企業(yè)通常難以長(zhǎng)時(shí)間等待，而商業(yè)銀行的借款周期與條件控制較為嚴(yán)格，還需要小微企業(yè)提供有價(jià)值的擔(dān)保，利息成本較高，導(dǎo)致企業(yè)融資成本過高。現(xiàn)階段，小微企業(yè)大部分仍選擇“民間借貸”方法，此種較為單一的融資渠道造成了企業(yè)資金短缺，對(duì)于小微企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重限制。

2.2 資金管理水平不足

小微企業(yè)由于其規(guī)模較小，難以吸引更多優(yōu)秀人才，在管理中人員水平較低，無法準(zhǔn)確分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)于企業(yè)發(fā)展前景也不明晰，限制了企業(yè)發(fā)展，甚至部分企業(yè)對(duì)于短期經(jīng)營(yíng)也無規(guī)劃，在資金預(yù)算編制中存在態(tài)度不認(rèn)真，或是未能實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的情況，降低了預(yù)算文件質(zhì)量，影響了企業(yè)正常運(yùn)行。實(shí)際管理中，眾多小微企業(yè)無論是否急需資金周轉(zhuǎn)，均會(huì)抓住機(jī)會(huì)籌集資金，導(dǎo)致產(chǎn)生大量貸款與借款，此種行為造成企業(yè)擁有過高負(fù)債。還有部分企業(yè)過于關(guān)注總持有現(xiàn)金量，以貨幣形式配置資金，提高了資產(chǎn)負(fù)債率。總資產(chǎn)中短周期借款與貨幣資金量占比較大，提高了資金應(yīng)用成本。

2.3 存貨管理需完善

小微企業(yè)在存貨管理中缺乏正確工作理念，重視度不足，管理制度通常是借鑒其他企業(yè)或在網(wǎng)上尋找，與自身發(fā)展前景與情況不符。此種與企業(yè)實(shí)際不符的制度難以推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，尤其是在貨物管理中通常缺少專業(yè)人員與獨(dú)立部門，采購也缺乏計(jì)劃，未能把控銷售與存貨的平衡，過大的貨物存儲(chǔ)量占用了企業(yè)過多資金[4]。而流動(dòng)資產(chǎn)中存貨總額過高則會(huì)降低其流轉(zhuǎn)貨物速度，加劇資金短缺問題。并且，采購人員對(duì)于市場(chǎng)材料價(jià)格變動(dòng)缺乏敏感性，在漲價(jià)后仍然盲目采購，對(duì)原材料大批量購進(jìn)，增加存貨量，嚴(yán)重浪費(fèi)資金，降低了資金利用率，造成企業(yè)資金流動(dòng)緊張。

2.4 財(cái)務(wù)管理制度不健全

小微企業(yè)由于規(guī)模較小，在財(cái)務(wù)管理方面存在諸多不足之處，如出納崗位與會(huì)計(jì)崗位由一人承擔(dān)，難以落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，甚至部分企業(yè)缺少基本財(cái)務(wù)人員，資金使用與貨款收回較為混亂。并且，財(cái)務(wù)制度也不健全，小微企業(yè)通常是依據(jù)管理者意愿使用資金，對(duì)于資金分配缺乏合理規(guī)劃調(diào)整，難以真正發(fā)揮資金市場(chǎng)價(jià)值。

3 小微企業(yè)資金短缺問題的緩解對(duì)策

3.1 拓寬融資渠道

大部分小微企業(yè)在創(chuàng)立初期，受到自身規(guī)模限制，企業(yè)主要是通過自身利潤(rùn)留存與所有者個(gè)人投資以滿足其經(jīng)營(yíng)中的資金需求。但是，在企業(yè)不斷發(fā)展下，規(guī)模也隨之?dāng)U大，僅依靠?jī)?nèi)部融資難以獲得更多資金，逐漸加強(qiáng)了對(duì)外部融資的依賴[5]。但是，我國小微企業(yè)在尋找穩(wěn)定長(zhǎng)期的外部資金源方面存在困難，為解決此問題，則應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道，建立多層次資本市場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)直接融資。一是小微企業(yè)需利用外部良好融資環(huán)境，拓展小微企業(yè)融資渠道，積極展開直接融資，擴(kuò)大債權(quán)融資與股權(quán)融資規(guī)模，以滿足多樣化投融資需求。并且，利用我國對(duì)創(chuàng)業(yè)市場(chǎng)的鼓勵(lì)，加快產(chǎn)業(yè)調(diào)整，向高科技含量、高成長(zhǎng)性、新經(jīng)濟(jì)、新農(nóng)業(yè)、新材料、新商業(yè)模式、新能源、新服務(wù)這幾方面發(fā)展，以創(chuàng)造能夠直接上市融資的條件，注重自身信用記錄，借助發(fā)行債券以實(shí)現(xiàn)融資。二是鼓勵(lì)民間金融機(jī)構(gòu)發(fā)展。我國融資市場(chǎng)監(jiān)管以大型商業(yè)銀行為主，但我國小微企業(yè)在此類金融機(jī)構(gòu)融資難度較高，鑒于此，可將視線放在私人金融機(jī)構(gòu)發(fā)展上，推動(dòng)其與小微企業(yè)構(gòu)建穩(wěn)定合作關(guān)系，以此減少信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)私人金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管。三是小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)人民銀行及相關(guān)部門出臺(tái)支持企業(yè)發(fā)展的政策進(jìn)行關(guān)注，創(chuàng)新?lián)７绞?，如商鋪?zhàn)赓U權(quán)擔(dān)保、讓與擔(dān)保、銀行理財(cái)產(chǎn)品擔(dān)保、出租車經(jīng)營(yíng)權(quán)擔(dān)保、抵押貸款資產(chǎn)證券化、保理等新型擔(dān)保方式，以此將小微企業(yè)融資渠道拓寬。

3.2 提高資金管理水平

小微企業(yè)不僅需要通過發(fā)行債券、上市直接融資和利用商業(yè)銀行間接融資以外，還應(yīng)將自身資金管理水平提高，以解決資金短缺問題。由于我國小微企業(yè)規(guī)模小，應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)管理規(guī)范，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)制定資金使用標(biāo)準(zhǔn)，改進(jìn)財(cái)務(wù)賬簿、核查虛假賬簿、改進(jìn)會(huì)計(jì)程序等，在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確全部資金使用情況，對(duì)企業(yè)整體發(fā)展與投資策略認(rèn)真思考，將資金應(yīng)用到中層競(jìng)爭(zhēng)之中，并對(duì)公司成本嚴(yán)格控制，做好預(yù)算工作，以此對(duì)員工和領(lǐng)導(dǎo)行為加以限制，提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)[6]。在具體實(shí)施中，則應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析資金管理存在問題，合理利用應(yīng)繳利潤(rùn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付員工薪酬、票據(jù)貼現(xiàn)等方式增加流動(dòng)資金，提高資金管理水平。

3.3 完善存貨管理體系

小微企業(yè)存貨管理對(duì)于企業(yè)資金利用率提高具有重要作用，如若存貨管理不足，則難以平衡存貨與銷售之間關(guān)系，導(dǎo)致大量產(chǎn)品囤積，減少流動(dòng)資金。為此，主要可從以下幾方面出發(fā)，構(gòu)建完善存貨管理體系：一是完善管理制度，對(duì)于采購、使用和銷售存貨等環(huán)節(jié)需構(gòu)建嚴(yán)格執(zhí)行程序，只有根據(jù)流程辦理手續(xù)后方可調(diào)動(dòng)用品[7]。并且，對(duì)存貨核查管理需分配至不同部門，以分權(quán)方式監(jiān)管存貨，企業(yè)如若資金狀況良好，則定期判斷存貨，以保證賬實(shí)相符；二是保持適當(dāng)存貨。企業(yè)擁有適當(dāng)存貨是確保日常經(jīng)營(yíng)能夠順利實(shí)行的基礎(chǔ)。但是，存貨如若過多則不僅會(huì)浪費(fèi)企業(yè)資金，也會(huì)增加管理成本。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)量為依據(jù)明確安全存貨數(shù)量，即基于經(jīng)濟(jì)存貨量保證存貨量安全性，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)；三是評(píng)估存貨價(jià)值，將存貨減值損失減少。受到科技發(fā)展與社會(huì)需求等方面因素影響，存貨市場(chǎng)價(jià)值也存在一定波動(dòng)，此種變化難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，進(jìn)而造成存貨價(jià)值變化，損失企業(yè)資金。因此，企業(yè)需依據(jù)情況評(píng)估價(jià)值，如若發(fā)現(xiàn)減值則需要高度重視，盡量將其變現(xiàn)，以促進(jìn)存貨管理水平提高，緩解資金壓力。

3.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作意義重大，是提升企業(yè)管理能力，獲得更多融資的重要途徑。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理工作做好，健全規(guī)章制度，包含財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)制，配置擁有財(cái)會(huì)專業(yè)技能與知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，明確規(guī)定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人與員工的權(quán)限、任職條件、考核、職責(zé)等[8]。并且應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展情況制定管理核算制度，明晰崗位職責(zé)，做到合理授權(quán)，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于應(yīng)收賬款則制定信用制度，對(duì)客戶償債能力加以評(píng)估，劃分信用等級(jí)，以此明確賒銷比例，對(duì)壞賬損失加以控制。并監(jiān)管企業(yè)要賬人員收款動(dòng)向，以免截留企業(yè)資產(chǎn)個(gè)人占用。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作重視，只有如此方能提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

3.5 利用國家政策

我國小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化稅務(wù)、財(cái)政、工商、金融等部門整合，對(duì)其進(jìn)行綜合評(píng)估，為支持小微型企業(yè)提供可靠功能，對(duì)于不可靠企業(yè)則對(duì)嚴(yán)重案例進(jìn)行處罰，以加強(qiáng)小微企業(yè)管理。以此為基礎(chǔ)，為緩解企業(yè)資金短缺問題，則通過以下方式提供政策支持：一是增加政策扶持力度。組織企業(yè)與銀行聯(lián)合活動(dòng)，引導(dǎo)小額融資與小型商業(yè)銀行簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議。政府可借此建立信息公布平臺(tái)，向小微企業(yè)宣傳金融機(jī)構(gòu)政策，還能將小微企業(yè)信息反饋給金融機(jī)構(gòu)，以此強(qiáng)化兩者之間的合作交流。組織政府與銀行投資專項(xiàng)資金，補(bǔ)償銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，為小微企業(yè)樹立信心，以此緩解資金短缺問題。二是提供良好服務(wù)環(huán)境。一方面應(yīng)當(dāng)在各地區(qū)建立專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，為小微企業(yè)利益提供保護(hù)與信息咨詢服務(wù)，保證信息訪問處于最新狀態(tài)，另一方面則發(fā)展財(cái)務(wù)管理、金融中介、信息服務(wù)等，為企業(yè)提供基金及其他服務(wù)，改善財(cái)務(wù)問題。三是開展普惠金融教育。小微企業(yè)在金融市場(chǎng)較為弱勢(shì)，必須學(xué)會(huì)金融知識(shí)方能實(shí)現(xiàn)成功，明確財(cái)務(wù)信息流程有助于企業(yè)與銀行溝通，政府可通過短期培訓(xùn)小微企業(yè)，或是利用媒體交換信息，以此開展普惠金融知識(shí)普及，讓更多小微企業(yè)了解融資要求。

結(jié) 論

綜上所述，小微企業(yè)資金短缺不僅會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成制約，還會(huì)影響企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。在“雙創(chuàng)”活動(dòng)如火如荼開展背景下，小微企業(yè)必須強(qiáng)化自身建設(shè)，從融資渠道、資金管理、存貨管理、財(cái)務(wù)管理及國家政策利用等方面出發(fā)，以此解決小微企業(yè)資金短缺問題，拓寬融資渠道，獲得國家與社會(huì)支持，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。