建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

蔣鳳

[摘 要]現(xiàn)代企業(yè)，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中重要的一員，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心工作，因此資金管理是企業(yè)發(fā)展的血液與命脈。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，建筑業(yè)全面“營(yíng)改增”，隨著國(guó)家建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大，建筑業(yè)企業(yè)加大了對(duì)資金的需求、支付環(huán)節(jié)更加頻繁、工程結(jié)算款回收周期長(zhǎng)、墊資建設(shè)等一系列的特性，使得建筑業(yè)企業(yè)的資金管理活動(dòng)更加復(fù)雜、敏感、把控難度大。文章對(duì)建筑業(yè)企業(yè)資金管理的重要性進(jìn)行了闡述，并剖析了現(xiàn)行建筑業(yè)企業(yè)資金管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，并就存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的管理應(yīng)對(duì)措施。

[關(guān)鍵詞]建筑業(yè);資金管理;對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.078

1 建筑業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源及使用情況進(jìn)行計(jì)劃、控制、安排及監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，關(guān)鍵在于對(duì)企業(yè)整體資金收支的協(xié)調(diào)安排，以達(dá)到資金平衡的目的，保證企業(yè)持續(xù)、健康經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

建筑業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)傳統(tǒng)的支柱產(chǎn)業(yè)，其行業(yè)特點(diǎn)決定了建筑業(yè)企業(yè)的資金管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要管理內(nèi)容，必然要求在經(jīng)營(yíng)管理中科學(xué)化管理。有效的資金管理有利于企業(yè)增強(qiáng)資源配置優(yōu)勢(shì)，提高建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康高質(zhì)量發(fā)展。其一，建筑業(yè)企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化的資金管理體系，對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)配，提高資金利用率，有效堵住隨意浪費(fèi)資金的漏洞，降低項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本，優(yōu)化企業(yè)報(bào)表，提高企業(yè)盈利能力;其二，建筑業(yè)企業(yè)通過(guò)資金管理，提升自身的投資、融資能力，優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)的資金流動(dòng)性，有效控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn);其三，建筑業(yè)企業(yè)通過(guò)資金管理，達(dá)到預(yù)期生產(chǎn)目標(biāo)，匹配生產(chǎn)進(jìn)度，控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

2 建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 資金管理制度不完善

我國(guó)建筑業(yè)企業(yè)主要以項(xiàng)目施工為產(chǎn)值單體，重產(chǎn)出、輕資金管理的現(xiàn)象普遍存在。在項(xiàng)目建設(shè)中缺乏科學(xué)、合理的內(nèi)控制度，沒(méi)有建立符合自身發(fā)展特色的建筑業(yè)企業(yè)資金管理制度，現(xiàn)有的資金管理體系機(jī)制往往不切合實(shí)際，體系建設(shè)不全面，甚至和真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不相關(guān)，在具體的落實(shí)執(zhí)行環(huán)節(jié)中，往往受到企業(yè)各方內(nèi)部的制約，而難以真正發(fā)揮其管理效能，從而使得建筑業(yè)企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)逐漸加劇，資金使用效率也無(wú)法提高，導(dǎo)致資金同時(shí)出現(xiàn)緊缺及浪費(fèi)的狀態(tài)。

第一，項(xiàng)目資金管理制度不完善。建筑業(yè)企業(yè)資金管理認(rèn)識(shí)起步相對(duì)滯后，大部分建筑業(yè)企業(yè)沒(méi)有按項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)展階段指定不同的資金管理制度，比如在項(xiàng)目施工前期階段，沒(méi)有項(xiàng)目整體投入的資金預(yù)測(cè)分析;在項(xiàng)目實(shí)施的中期，沒(méi)有對(duì)需要投入的資金及資金流動(dòng)產(chǎn)生的效益進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整;在項(xiàng)目實(shí)施收尾期，沒(méi)有建立相關(guān)資金結(jié)算、資金回收管理制度，從而導(dǎo)致現(xiàn)有資金沒(méi)有充分使用，應(yīng)收資金沒(méi)能及時(shí)回收，造成建筑業(yè)企業(yè)資金緊缺局面。

第二，項(xiàng)目經(jīng)理參與資金管控的權(quán)責(zé)劃分不到位。現(xiàn)有的建筑業(yè)企業(yè)施工一般會(huì)按施工項(xiàng)目成立項(xiàng)目經(jīng)理部，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制或者項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包制進(jìn)行施工。建筑業(yè)企業(yè)的這種施工體制，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的資金監(jiān)督與控制缺失，隨意性較大，也無(wú)法嚴(yán)格地按現(xiàn)有資金管理制度落實(shí)執(zhí)行，要么使得項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)力過(guò)大，要么出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理資金管理的責(zé)任與權(quán)力不對(duì)等的情況產(chǎn)生，加大了建筑業(yè)企業(yè)資金管理的難度與深度，造成使用資金不科學(xué)的局面。

2.2 資金預(yù)算機(jī)制流于表面

大多數(shù)建筑業(yè)企業(yè)建立的全面預(yù)算機(jī)制只是在初級(jí)對(duì)比分析階段，現(xiàn)有制定好的月度預(yù)算、季度預(yù)算、年度預(yù)算難以分解落實(shí)到具體的施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，也沒(méi)有建立具體的資金預(yù)算管理機(jī)制落實(shí)執(zhí)行情況的激勵(lì)保障措施。另外，在實(shí)際施工過(guò)程中，施工生產(chǎn)項(xiàng)目會(huì)因?yàn)楦鞣N不可抗力因素導(dǎo)致資金預(yù)算管理機(jī)制難以落實(shí)實(shí)現(xiàn)，比如因?yàn)槭┕がF(xiàn)場(chǎng)天氣的因素、征地拆遷的因素、設(shè)計(jì)施工變更的因素等，都會(huì)使得資金預(yù)算工作與實(shí)際生產(chǎn)相差較遠(yuǎn)，甚至形同虛設(shè)。

2.3 資金管理分散、流動(dòng)性大

建筑業(yè)企業(yè)以項(xiàng)目為施工生產(chǎn)主體，存在跨區(qū)域、多元化、地域性強(qiáng)的施工組織特效，企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的施工管理獨(dú)立且比較分散。為方便項(xiàng)目施工生產(chǎn)，建筑業(yè)企業(yè)一般實(shí)施在施工當(dāng)?shù)亻_(kāi)立臨時(shí)結(jié)算賬戶的資金管理措施，造成開(kāi)立多個(gè)項(xiàng)目施工生產(chǎn)臨時(shí)資金賬戶獨(dú)立收支核算的狀況，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)的資金管理調(diào)度不集中，無(wú)法統(tǒng)一到企業(yè)層面合理調(diào)度。企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目賬戶之間資金難以匯集統(tǒng)一，無(wú)法及時(shí)對(duì)項(xiàng)目間的資金進(jìn)行合理統(tǒng)籌調(diào)度安排。

2.4 資金籌集方式單一

建筑業(yè)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行籌資的主要方式依然是向金融機(jī)構(gòu)借貸完成，方式單一。隨著時(shí)代的發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷更新迭代，各種新興產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)紛紛出現(xiàn)，企業(yè)對(duì)資金的需求急劇加大 ，但是銀行等金融機(jī)構(gòu)在貸款規(guī)模方面上卻沒(méi)有相對(duì)應(yīng)大幅度的增長(zhǎng)，這導(dǎo)致本來(lái)就激烈的融資環(huán)境變得更加舉步維艱。同時(shí)，由于金融機(jī)構(gòu)偏好選擇國(guó)有大型企業(yè)給予貸款支持，對(duì)小型民營(yíng)企業(yè)的貸款審核偏保守謹(jǐn)慎，再者民營(yíng)企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，許多建筑業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率偏高，施工生產(chǎn)利潤(rùn)不大，在籌資方面難上加難。

2.5 企業(yè)資金管理控制風(fēng)險(xiǎn)大

建筑業(yè)企業(yè)管理者，往往比較重視項(xiàng)目的施工生產(chǎn)、質(zhì)量及安全，更加關(guān)注當(dāng)年新中了幾個(gè)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)多少收入，能取得多少利潤(rùn)，對(duì)于資金的管理與監(jiān)督控制手段往往忽視，更加不會(huì)樹(shù)立全員資金管控意識(shí)。對(duì)于催要企業(yè)賬上的應(yīng)收賬款，相關(guān)制度職責(zé)不明;對(duì)于支付企業(yè)賬上的應(yīng)付賬款，工程項(xiàng)目的物資采購(gòu)、合同結(jié)算等與工程進(jìn)度產(chǎn)出不能匹配，從而導(dǎo)致企業(yè)墊資的情況常常發(fā)生。再者，隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加緊，低價(jià)中標(biāo)評(píng)標(biāo)辦法的推行，嚴(yán)重壓縮了工程項(xiàng)目的利潤(rùn)空間，建設(shè)方資金沒(méi)有及時(shí)到位，簽訂的建筑施工合同條款不公平，工程計(jì)量結(jié)算滯后等種種原因，建筑業(yè)企業(yè)還面臨著各項(xiàng)保證金的資金支持，這些都導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)資金管理控制風(fēng)險(xiǎn)大。

3 解決建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在問(wèn)題的對(duì)策

3.1 建立健全科學(xué)可行的資金管理制度

俗話說(shuō)，資金無(wú)小事。建筑企業(yè)想要更好地進(jìn)行資金管理，就必須高度重視資金管理工作，并將資金管理提升到公司的戰(zhàn)略地位上來(lái)，通過(guò)建立健全科學(xué)可行的制度，建立健全完善的項(xiàng)目全周期資金管理監(jiān)督與控制制度，并在企業(yè)范圍內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化地推行落實(shí)，來(lái)提升資金管理的實(shí)際受重視程度，營(yíng)造一個(gè)良好的資金管理環(huán)境。從管理層入手，確保資金管理內(nèi)控制度切實(shí)落地實(shí)施，一定程度上引進(jìn)審計(jì)手段，定期不定期地在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展審計(jì)，保證資金管理制度的穿透執(zhí)行。加強(qiáng)管理層對(duì)制度要求的執(zhí)行力，降低項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，理順建筑業(yè)企業(yè)與項(xiàng)目經(jīng)理部之間的資金管理權(quán)責(zé)，明確責(zé)任，合理授權(quán)，統(tǒng)籌規(guī)劃，適當(dāng)監(jiān)督，讓其權(quán)力和責(zé)任對(duì)等，保證資金管理制度科學(xué)易行。

3.2 實(shí)行資金全面預(yù)算管理與績(jī)效考核相結(jié)合制度

建筑業(yè)企業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，所需資金量非常之大，準(zhǔn)確合理的預(yù)算管理是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)，建立健全資金預(yù)算管理制度是建筑業(yè)企業(yè)資金管理的大勢(shì)所趨。在建筑業(yè)企業(yè)中，解放思想，宣貫管理理念，樹(shù)立全員參與資金預(yù)算管理的思想，讓企業(yè)意識(shí)到資金全面預(yù)算管理并不僅僅是一個(gè)部門(mén)的工作，而是所有部門(mén)協(xié)作共同管理的事情。全面預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)、緊密結(jié)合建筑業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要由各用款部門(mén)編制完成，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)從整體情況出發(fā)，分析影響和制約資金預(yù)算執(zhí)行落地的關(guān)鍵性因素，發(fā)起全員參與預(yù)算管理，將全面預(yù)算按部門(mén)按費(fèi)用類型分解落實(shí)到企業(yè)每一員工;加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行情況分析并計(jì)入個(gè)人績(jī)效考核，按預(yù)算執(zhí)行情況合理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)懲罰，保證資金預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確全面落實(shí)。

3.3 實(shí)行資金信息化集中管理、統(tǒng)一調(diào)配

現(xiàn)有建筑業(yè)企業(yè)的資金管理工作都是由財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)人員進(jìn)行的，隨著信息化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)在建筑企業(yè)中的大力推行發(fā)展，資金管理工作也可以借此高效的、科學(xué)的通過(guò)信息化管理平臺(tái)很好地完成。借助互聯(lián)網(wǎng)，采用信息化管理手段，引進(jìn)信息化資金管理系統(tǒng)，將分散的項(xiàng)目資金按照不同的環(huán)節(jié)特點(diǎn)來(lái)執(zhí)行，包括資金的上繳、撥付、記錄、審核、評(píng)估、執(zhí)行等，明確配置合理的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)定統(tǒng)一的資金管理流程，通過(guò)信息化資金管理系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)企業(yè)全范圍內(nèi)的資金統(tǒng)一調(diào)配，保證資金高效使用，緩解建筑業(yè)企業(yè)資金流動(dòng)不平衡局面。

3.4 統(tǒng)籌資金，加強(qiáng)融資規(guī)劃，拓寬融資渠道

當(dāng)前，建筑業(yè)企業(yè)基本以銀行貸款和回收項(xiàng)目墊資為主要的資金來(lái)源。隨著我國(guó)金融體制的不斷改革，金融機(jī)構(gòu)融資的天平也不斷向中小型企業(yè)傾斜，在我國(guó)貨幣政策發(fā)生改變的背景下，積極規(guī)劃穩(wěn)定現(xiàn)有融資能力，拓寬新的融資渠道。保證現(xiàn)有建筑業(yè)企業(yè)的優(yōu)良信貸信息記錄，加強(qiáng)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系，積極辦理企業(yè)已發(fā)生的借款資金本息的歸還及貸后管理。積極探索建立以建筑業(yè)核心企業(yè)為中心的上下游企業(yè)供應(yīng)鏈融資模式。深度挖掘企業(yè)存量資產(chǎn)，借助第三方中介機(jī)構(gòu)擔(dān)保力量，通過(guò)融資租賃、信托、基金、股權(quán)等融資手段拓寬融資渠道，盤(pán)活資金來(lái)源。

3.5 加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制，成立資金監(jiān)督風(fēng)控委員會(huì)

資金管理本身是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，資金管理活動(dòng)的開(kāi)展需要有對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制予以保障實(shí)施，需要對(duì)資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中投資風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等因素加以管控。鑒于此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，成立資金監(jiān)督風(fēng)控委員會(huì)，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，設(shè)置合約法務(wù)專職崗位，加強(qiáng)融資業(yè)務(wù)交底工作，調(diào)動(dòng)主要管理人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的注重力度以及資金風(fēng)險(xiǎn)管理方向的主動(dòng)性。建立定期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作常態(tài)，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)給企業(yè)造成的損失。同時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)資金管理制度的要求，嚴(yán)格按預(yù)算管理制度執(zhí)行，改變傳統(tǒng)施工勞務(wù)隊(duì)管理的粗放原始經(jīng)營(yíng)模式，保證工程建設(shè)資金?？顚Ｓ茫O(shè)計(jì)科學(xué)合理的付款支付審批流程，提前規(guī)劃資金調(diào)撥及支付途徑，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，積極催收建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款。

4 總結(jié)

綜上所述，建筑企業(yè)資金管理工作責(zé)任大，資金管理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)高，因此建筑企業(yè)必須要積極加強(qiáng)資金管理，建立健全資金預(yù)算機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、拓寬融資渠道，從多方面提高建筑企業(yè)資金管理活動(dòng)，為企業(yè)的健康高速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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