強制減排對造紙企業(yè)經(jīng)濟指標的影響分析

楊文杰

（南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，南京 210037）

一、強制減排的發(fā)展及定義

（一）造紙企業(yè)強制減排的發(fā)展過程

“十一五”期間我國強制減排初露頭角，而在“十二五”期間快速發(fā)展?！丁笆濉笨刂茰厥覛怏w排放工作方案》于2011年底由國務(wù)院正式發(fā)布，明確指出九大行業(yè)應(yīng)制定控制溫室氣體排放行動方案，其中包括造紙行業(yè)，要對重點企業(yè)的溫氏企業(yè)排放做出要求，并研究確定排放標準；《制漿造紙廢水治理工程技術(shù)規(guī)范》于2013年3月由國家環(huán)境保護部推行，旨在規(guī)范造紙企業(yè)紙漿制造工藝工程和污水治理；而在2014年5月，出臺《2014—2015年節(jié)能減排低碳發(fā)展行動方案》明確指出造紙企業(yè)節(jié)能減排的目標；2015年7月《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)第三批10個行業(yè)企業(yè)溫室氣體核算方法與報告指南（試行）的通知》中頒布了《造紙和紙制品生產(chǎn)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）》，對核算我國造紙企業(yè)溫室氣體排放具有重要的指導(dǎo)意義；2016年1月，發(fā)布的《關(guān)于切實做好全國碳排放權(quán)交易市場啟動重點工作的通知》中指出，建立的全國性碳交易市場強制列入的八大高碳排放行業(yè)中包括造紙行業(yè)，并對這些行業(yè)的溫室氣體排放量和與之相關(guān)的數(shù)據(jù)信息進行披露。

（二）強制減排的定義

造紙企業(yè)的配額型交易是政府根據(jù)造紙行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和溫室氣體排放情況而分配給造紙企業(yè)一定的排放權(quán)，造紙企業(yè)可將未達到配額的排放權(quán)用于碳交易?；谔寂漕~的交易是遵循總量控制與交易的機制，是根據(jù)總體分配的排放權(quán)指標或許可而將多余配額進行交易的機制。常規(guī)條件下，造紙企業(yè)每年可獲得一定的碳配額，如果企業(yè)履行減排義務(wù)降低產(chǎn)能、節(jié)能減排而排放量未達到配額時，則給定的碳配額和實際碳排放量之間的差值就是企業(yè)減排產(chǎn)生的碳配額，可以作為商品在碳交易市場上進行交易，企業(yè)可由此獲得碳減排收益。

二、強制減排對造紙企業(yè)經(jīng)濟指標的影響分析

（一）造紙企業(yè)經(jīng)濟指標的計算方法

碳配額市場的實施給造紙企業(yè)帶來的最直接影響是購買配額產(chǎn)生的交易成本，這對于造紙企業(yè)的生產(chǎn)活動而言是額外的成本。在影響程度評估過程中，我們定義經(jīng)濟指標為碳交易成本占利潤總額的比例。相對于紙產(chǎn)品交易市場，供應(yīng)鏈下游消費紙產(chǎn)品所對應(yīng)的間接排放成本可以通過紙制品的價格調(diào)整實現(xiàn)近似的完全轉(zhuǎn)嫁，這種情形下造紙企業(yè)的經(jīng)濟指標如公式：

其中，C為造紙企業(yè)的經(jīng)濟指標，DE為造紙企業(yè)的直接碳排放量，IE為造紙企業(yè)的紙制品消費對應(yīng)的間接碳排放量，AF為碳市場的拍賣配額比例，TP為造紙企業(yè)的利潤總額，P為碳市場中配額的均衡價格。

（二）對造紙企業(yè)收益及利潤的影響

據(jù)國家工業(yè)統(tǒng)計局統(tǒng)計測算經(jīng)濟指標，2016年造紙企業(yè)的資產(chǎn)總計為14 117.32億元，較2003年增長532.47%，主營業(yè)務(wù)收入為14 622.82億元，較2003年增長993.25%，工業(yè)銷售產(chǎn)值為14 832.74億元，較2003年增長1008.37%，主營業(yè)務(wù)成本為12 617.13億元，較2003年增長1034.26%。強制減排對于造紙行業(yè)整體經(jīng)濟發(fā)展影響并不大。

2010年前國民經(jīng)濟快速發(fā)展，我國造紙企業(yè)資產(chǎn)總計與工業(yè)銷售產(chǎn)值增長較快，市場表現(xiàn)極好，強制減排市場運行以來，隨著國民經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，造紙企業(yè)的資產(chǎn)總計與工業(yè)生產(chǎn)總值及利潤總值增速較慢，但明顯在強制減排市場強勁的2016年增速較快。說明對于整個造紙產(chǎn)業(yè)，強制減排市場更多地帶來發(fā)展機遇，即為大多數(shù)造紙企業(yè)提供更多的發(fā)展機會，在推動產(chǎn)業(yè)聚集、產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)更新方面發(fā)揮著重要的作用。

全球范圍來看，排名前100的造紙企業(yè)在2010年的銷售收入達4 000億美元，而我國當(dāng)時造紙企業(yè)排名前十的企業(yè)總營業(yè)額不足世界十強中排名第八的造紙企業(yè)銷售額的40%。全世界而言，造紙企業(yè)銷售收入超過50億元的有70家，而我國僅有8家。

國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，強制減排市場發(fā)展截至2016年底全國規(guī)模以上造紙企業(yè)數(shù)量為2 757家，同比上年又減少了34家，企業(yè)數(shù)量繼續(xù)減少。營業(yè)收入超過50億的造紙企業(yè)有20家，這20家造紙企業(yè)對造紙行業(yè)的貢獻度也在繼續(xù)攀升，2016年主營收入總額達到了4 000億元，占行業(yè)主營收入總額8 725億元的45.8%；紙和紙板總產(chǎn)量達到了5 600萬噸，占行業(yè)總產(chǎn)量的比例達到52%。強制減排政策下中國造紙工業(yè)在集中度方面明顯提升。

（三）對造紙企業(yè)行業(yè)規(guī)模的影響

造紙行業(yè)在強制減排市場中有一定的競爭優(yōu)勢，如實施林紙一體化戰(zhàn)略，產(chǎn)生的碳匯可用于碳市場交易獲利，造紙行業(yè)規(guī)模繼續(xù)增長，增速較慢。

從中國工業(yè)經(jīng)濟統(tǒng)計年鑒的數(shù)據(jù)來看，2010年前強制減排市場處于雛形狀態(tài)，此時造紙企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入處于快速增長的趨勢，自2003年1 337億元增長到2010年的10 201億元，增長率達662.72%。此時，利潤總額在2009年前增速較快，2003—2009年增長率為583.52%，負債總額也如此。而在強制減排市場快速發(fā)展并且逐漸成型，2010—2015年主營業(yè)務(wù)收入呈慢速增長的趨勢而負債總額呈下降的趨勢，利潤總額則表現(xiàn)為平穩(wěn)發(fā)展后迅速上升。強制減排市場對造紙行業(yè)的總體影響就行業(yè)經(jīng)營效益而言，整體表現(xiàn)良好。強制減排市場的運行對造紙企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)又是機遇，那些中小型造紙企業(yè)，沒有足夠資金實力進行技術(shù)改造升級，因此減排成本比較高（包括超過配額的懲罰成本），逐漸入不敷出，進而退出造紙行業(yè)或者被有實力的大型造紙企業(yè)收購。而那些有實力的大企業(yè)，通過技術(shù)改造升級、產(chǎn)品創(chuàng)新、林紙一體化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等策略，實現(xiàn)節(jié)能減排的同時獲得營業(yè)利潤，并且在未達到碳配額時，將剩余配額在碳交易市場上交易獲得配額收益。此外，由于節(jié)能減排而得到政府的補助與支持，進而成為大型昌盛的進而向國際市場發(fā)展的企業(yè)。

（四）對造紙企業(yè)發(fā)展能力的影響

圖1顯示，2010年之前造紙企業(yè)的資產(chǎn)增長率、應(yīng)收賬款增長率、業(yè)務(wù)收入增長率及利潤總額增長率都比較高，整個行業(yè)發(fā)展能力較強，但是隨著中國整個宏觀經(jīng)濟進入新常態(tài)，加之中國自愿承擔(dān)減排義務(wù)，強制推行減排政策和節(jié)能降耗，成本上漲加之減排成本及企業(yè)兼并，2010年以來，造紙企業(yè)的發(fā)展進入瓶頸期，發(fā)展能力快速下降。但是，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟總量的增長，將繼續(xù)拉動我國國內(nèi)市場對紙張的需求情況，而需求的增長將有利于造紙工業(yè)企業(yè)的發(fā)展。面對產(chǎn)業(yè)政策升級和技術(shù)標準提升的要求，造紙行業(yè)在淘汰落后技術(shù)和產(chǎn)能，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行進一步調(diào)整后，有望提升其發(fā)展能力。

（五）對造紙企業(yè)進出口情況的影響

由下頁圖2可知，我國造紙企業(yè)的進出口貿(mào)易總量總體處于上漲趨勢，2005—2017年增長率達80.91%，而出口總量由2005—2017年增長率達215.53%，翻了兩番，但是我國造紙企業(yè)的明顯特征是依賴于進口。強制減排對造紙企業(yè)進出口量的影響并不顯著，原因在于：一方面，一些實力深厚的造紙企業(yè)在減排壓力下實施林紙一體化戰(zhàn)略，投資管理林場，不僅為生產(chǎn)提供豐富的木漿原料，而且林場產(chǎn)生的碳匯可參與強制減排市場的碳交易；另一方面，資金不足的造紙企業(yè)迫于減排壓力加大木漿與廢紙進口量。

我國造紙企業(yè)紙及紙板進口量自2006年一直呈明顯的下降趨勢，進口量也保持相對平穩(wěn)的水平，而在2017年紙及紙板的進口量突然大幅度上漲。紙及紙板是造紙企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，造紙也起源于我國，其逐漸成為基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展興榮關(guān)乎我國工業(yè)發(fā)展水平與社會文明建設(shè)。中國是世界上的造紙大國，紙產(chǎn)品的生產(chǎn)量與消費量均居世界首位，隨著強制減排市場發(fā)展，我國造紙產(chǎn)業(yè)趨于聚集，行業(yè)門檻與排放標準使得我國中大型造紙企業(yè)的生產(chǎn)能力加強，提高生產(chǎn)率與資源利用率來降低生產(chǎn)成本，因此近年來進口量趨于下降趨勢，而2017年碳交易市場正式建立，對于企業(yè)配額有更嚴格的標準與要求，使得國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)猝不及防，產(chǎn)量驟減。我國作為造紙大國，隨著加入世貿(mào)組織的深入，2010年以來紙及紙品的出口量較大且快速增長，但是紙及紙板的出口量增長率很不穩(wěn)定，這與國內(nèi)強制減排政策有很大的關(guān)系。

圖2 造紙企業(yè)進出口分析

《中國造紙工業(yè)統(tǒng)計年鑒》的相關(guān)數(shù)據(jù)資料顯示，我國造紙企業(yè)紙漿進口量一直保持勻速上升的趨勢，自2005年759萬噸到2017年2 372萬噸，增長率達212.52%。在減排的大環(huán)境下，中國造紙企業(yè)原料木漿的供應(yīng)能力增強，對于廢紙的進口量在近幾年呈下降的趨勢。

造紙企業(yè)的對外貿(mào)易強度可以反映造紙企業(yè)的國際競爭力，在國際市場的地位，并且與紙及紙品進口額、紙及紙品出口額和造紙工業(yè)生產(chǎn)總值來決定，如下公式：

其中，T為造紙企業(yè)的貿(mào)易強度，EX為造紙企業(yè)出口額，IM為進口額，OP為工業(yè)生產(chǎn)總值。根據(jù)測算在國際市場中，中國造紙企業(yè)貿(mào)易強度較小，市場份額很小而且主要集中于對外進口。

（六）強制減排對企業(yè)成本收益的影響分析

強制減排市場提高了企業(yè)能源使用價格和溫室氣體排放成本對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)最為直接和重要的影響是能源和原材料價格上升和合規(guī)成本的增加。強制減排市場化的管制政策工具的目的就是使得造紙企業(yè)溫室氣體外部性的成本通過市場機制內(nèi)部化。在圖3中，造紙企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本呈不斷上升的趨勢，自2009年6 488.9億元增長到2016年的12 036.71億元，增長率達85.5%。強制配額即通過總量控制與排放權(quán)額度的設(shè)定以及在碳交易市場的交易將碳排放權(quán)變成了稀缺資源，通過碳市場的交易活動確定其價格，形成了碳排放的成本提現(xiàn)到企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營之中。強制減排政策對于造紙企業(yè)存在著一種激勵的作用，間接導(dǎo)致造紙企業(yè)生產(chǎn)資料及減排成本上升。

圖3 造紙企業(yè)成本和費用變化情況

強制減排市場對造紙企業(yè)最直接的影響就是增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本，我國造紙企業(yè)所依賴的木漿主要靠進口，而主要進口國美國和法國已通過了關(guān)于實施“碳關(guān)微”的法律條例，我國造紙企業(yè)將面臨碳關(guān)稅的綠色貿(mào)易壁壘，增加關(guān)稅成本的同時原料價格也隨進口國廢紙及木漿價格的波動而波動，增加風(fēng)險與不確定性。其次，強制減排市場使得企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確，價格由市場交易形成，導(dǎo)致造紙企業(yè)的環(huán)境管理成本增加，如投資購買先進污染處理設(shè)備、改進生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)計創(chuàng)新產(chǎn)品等。

強制減排政策的推行，同樣遵循波特假說的創(chuàng)新補償理論，推動造紙企業(yè)改變戰(zhàn)略規(guī)劃，增加研究創(chuàng)新投入，降低產(chǎn)能改進設(shè)備，提高資源能源利用率和生產(chǎn)效率，可以與環(huán)境規(guī)制產(chǎn)生的成本對沖。然而，實力不足的企業(yè)將資金投入技術(shù)創(chuàng)新，而資金有限只能擠出研發(fā)資金，進而抑制機器設(shè)備的更新改造和技術(shù)創(chuàng)新，在強制減排市場競爭中，將處于不利地位，造成成本的相對較高。

造紙行業(yè)相對于電力熱力、化學(xué)原料與化學(xué)制造、黑色金屬冶煉、化學(xué)纖維、有色金屬冶煉這類高排放行業(yè)碳減排壓力較小，強制減排管制政策促使我國產(chǎn)業(yè)面臨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推動造紙廠業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，隨著規(guī)模的擴大，平均成本逐漸減小。

三、結(jié)語

強制減排市場機制，有利于促進造紙企業(yè)技術(shù)改造與升級，優(yōu)化造紙企業(yè)產(chǎn)品與能源結(jié)構(gòu)，提高造紙能源利用和生產(chǎn)效率，旨在減少溫室氣體排放達到減排目標。強制減排對造紙企業(yè)經(jīng)濟指標的完成要視企業(yè)自身情況而定，往往是有實力的造紙企業(yè)兼并小企業(yè)并進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，以及用技術(shù)手段、投資手段擴大自身規(guī)模也實現(xiàn)清潔生產(chǎn)，而小企業(yè)由于自身的不足之處而退出市場；不過整個造紙行業(yè)的經(jīng)濟指標如期完成，也得益于強制減排政策得當(dāng)、造紙企業(yè)分配的碳配額適當(dāng)以及龍頭企業(yè)的帶動作用。