化工企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題及解決對策

鐘萍

摘要：隨著中國加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，中國社會經(jīng)濟(jì)取得了飛速的發(fā)展，當(dāng)然中國化工企業(yè)也是取得了長足的發(fā)展與進(jìn)步。為了更好的適應(yīng)日新月異的市場變化，各大企業(yè)也在不斷地探索更好的管理模式。眾所周知，企業(yè)的內(nèi)部控制體系是一個(gè)企業(yè)能夠取得長久發(fā)展與競爭力的重要保障。文章將從企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵與定義入手，通過分析當(dāng)前中國社會化工企業(yè)內(nèi)部控制的問題現(xiàn)狀，從而提出能夠有效解決相關(guān)化工企業(yè)內(nèi)部控制問題的建議。

關(guān)鍵詞：化工企業(yè);內(nèi)部控制;問題現(xiàn)狀;解決對策

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-5922（2019）11-0151-04

當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)形勢在一帶一路及經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，形式嚴(yán)峻，對于企業(yè)來說，當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形勢既是挑戰(zhàn)同時(shí)也是機(jī)遇，如何在迎接挑戰(zhàn)的同時(shí)把握機(jī)遇將是眾多企業(yè)一起努力的方向。改革開放以來，我國的社會、經(jīng)濟(jì)乃至各行業(yè)領(lǐng)域都取得了長足的進(jìn)步。其中，能源行業(yè)是社會和其他行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性行業(yè)。而化工行業(yè)作為能源領(lǐng)域中的典型行業(yè)，其發(fā)展的好壞能夠?qū)φ麄€(gè)社會的持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。企業(yè)的成功離不開企業(yè)內(nèi)部高效有序的控制體系，不管是從成本方面還是從人資方面或從其他各個(gè)角度出發(fā)，一個(gè)企業(yè)的競爭力大小離不開企業(yè)內(nèi)部控制。但是，就目前來看，資源配置的最優(yōu)化及共享機(jī)制的創(chuàng)建仍然處于較低的水平，很多資源管理中心在資源管理方面并不能很好的將資源進(jìn)行最大化的整合與共享。當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的大壞境就好比是以企業(yè)所處的外部環(huán)境，那么企業(yè)的內(nèi)部控制管理則是企業(yè)所塑造的內(nèi)部環(huán)境，只有內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相互協(xié)調(diào)相互均衡才能使得企業(yè)在當(dāng)前社會取得長足發(fā)展與進(jìn)步。由此可見，企業(yè)要想取得長遠(yuǎn)的發(fā)展一定是離不開企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)的，同時(shí)還可以促進(jìn)企業(yè)建立高效有用的制度與策略來協(xié)調(diào)企業(yè)發(fā)展，最大程度的使企業(yè)朝著穩(wěn)定有序、科學(xué)合理的方向進(jìn)步。

1關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的概念的提出

企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)上是一種管理規(guī)范，其基礎(chǔ)是專業(yè)的管理制度，其目的為防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管。這一種管理規(guī)范形成主要是通過建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程表達(dá)生產(chǎn)過程這些要素來實(shí)現(xiàn)的。它包含內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)所創(chuàng)造的內(nèi)部環(huán)境，比如企業(yè)內(nèi)部的組織管理架構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部管理層的權(quán)責(zé)分配以及人力資源、企業(yè)文化等等。還包括企業(yè)在內(nèi)部控制體系中做出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與識別以及在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)對策略等等，通過在采取應(yīng)措施的過程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制還包括企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通與交流，從而達(dá)到信息交流的作用。最后，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部還可以通過內(nèi)部控制對內(nèi)部各項(xiàng)管理制度與策略進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)，從而能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理、人力資源管理、資源管理、項(xiàng)目管理等環(huán)節(jié)有效的整合在一起，能夠有機(jī)的結(jié)合公司的各個(gè)部門與運(yùn)營流程，從而更加統(tǒng)一、規(guī)范進(jìn)行企業(yè)的運(yùn)營。

2當(dāng)前我國化工企業(yè)內(nèi)部控制的問題現(xiàn)狀

2.1化工企業(yè)的內(nèi)部控制理念相對落后

改革開放以前是國家實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)體制相對單一，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部控制體系更談不上如何去重視與改革了。但是隨著時(shí)代發(fā)展，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制改革，實(shí)行混合所有制經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)體制更加靈活更加符合當(dāng)前國情。所以對于化工企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理就需要更加敏銳的去嗅到市場情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，把握企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方向，進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，并采取措施。當(dāng)前多數(shù)化工企業(yè)內(nèi)部仍舊沿用著過去傳統(tǒng)的管理理念，這一傳統(tǒng)的管理理念與我國當(dāng)前的國情以及社會的實(shí)際情況結(jié)合得不夠緊密，存在著一定的脫節(jié)的問題。很多化工企業(yè)還是沿用國家改革開放之前的政策，很多大型化工企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模上不斷擴(kuò)大，但是生產(chǎn)理念跟經(jīng)營管理理念卻無法跟上當(dāng)前社會變化，這就導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上的活力不夠，在企業(yè)文化上也沒有及時(shí)調(diào)整與社會發(fā)展相契合。這就容易導(dǎo)致企業(yè)在日常管理過程中，各個(gè)職能部門與各級之間，在工作銜接、工作安排及人員分配上會容易出現(xiàn)各種各樣的問題，企業(yè)管理不規(guī)范、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)控制混亂、人員在工作中的執(zhí)行能力不到位等等，使得企業(yè)在運(yùn)營中管理效率低下，浪費(fèi)企業(yè)資源等等現(xiàn)象容易發(fā)生。

2.2企業(yè)內(nèi)部成本控制體系缺乏專業(yè)的建設(shè)人員

化工企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)面臨的另一個(gè)問題就是專業(yè)技術(shù)人員的缺乏。內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)龐大而又復(fù)雜且時(shí)間冗長的工作，想要能夠建設(shè)好完善而又高效的內(nèi)部控制體系，就必須對其中很多抽象、晦澀的技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行研究，而這方面的能力往往只有少部分專業(yè)人士掌握，大多數(shù)普通人的能力都只是在簡單應(yīng)用層面。而對于化工企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)而言，相關(guān)工作人員都是以年齡較大的中青年為主，對于不斷更新的體系建設(shè)的接受與理解能力較低。這就更加劇了高效應(yīng)用內(nèi)部控制體系的難度。當(dāng)前化工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中，精通內(nèi)部控制體系建設(shè)的專業(yè)技術(shù)人員是比較缺乏的。國家跟高?；ㄙM(fèi)大量資金引入了性能優(yōu)越的先進(jìn)管理體系，但是卻找不到足夠多能有效應(yīng)用這些體系的人員，造成了大量資源的浪費(fèi)，也限制了企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的發(fā)展。

2.3缺乏具有針對性的內(nèi)部控制體系

企業(yè)在實(shí)際管理過程中當(dāng)中，若無法建立健全內(nèi)部控制體系系統(tǒng)，并充分有效的利用的話，則其內(nèi)部的運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、企業(yè)文化建設(shè)等都可能會變得比較被動(dòng)，存在著一定的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與隱患。當(dāng)前化工企業(yè)整體上都還處于內(nèi)部控制體系的摸索階段。因此，為有效健全內(nèi)部控制體系，相關(guān)決策者要根據(jù)實(shí)際情況確保其企業(yè)制定的內(nèi)部控制體系是可行的。具體而言，就是要求所建立的內(nèi)部資源信息和管理系統(tǒng)完善且符合企業(yè)實(shí)情，以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作使得各個(gè)部門之間或者企業(yè)與外部之間的信息交換及溝通具有高效性，促進(jìn)化工企業(yè)能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識別和評估，并且針對風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取有效的措施。然而實(shí)際情況是，很多企業(yè)由于當(dāng)前的例如會計(jì)財(cái)務(wù)等管理模式不能夠很好的與企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行配合，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系在化工企業(yè)管理上會產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

2.4內(nèi)部管理的體制和體系不健全

當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于關(guān)鍵期，整體趨勢從高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)行轉(zhuǎn)變?；ば袠I(yè)的市場空間也逐漸飽和。在此背景下，化工企業(yè)必須重新建立一套科學(xué)、合理的經(jīng)濟(jì)管理辦，以取代過去粗獷、低效的管理模式。由于過去社會、企業(yè)等眾多客觀因素的原因，當(dāng)前的化工企業(yè)中機(jī)構(gòu)臃腫、管理體制體系不夠健全等問題還普遍存在。首先是表現(xiàn)在企業(yè)對生產(chǎn)規(guī)模、投資規(guī)模等規(guī)模上的表面成績的過分追求。其次，是表現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部控制體系存在單一、落后的問題。此外，化工企業(yè)現(xiàn)有的管理機(jī)制還有著部門間信息溝通效率低成本高、經(jīng)濟(jì)及管理決策流程繁瑣、效率低下等問題。這些陳舊、落后的體系，導(dǎo)致了企業(yè)成本居高不下，運(yùn)營效能低下等困境，嚴(yán)重限制了企業(yè)的發(fā)展速度。最后，一些企業(yè)在進(jìn)行體制體系的改革時(shí)，過分重視成果、進(jìn)度以及效益，存在矯枉過正的現(xiàn)象，而忽略了循序漸進(jìn)、結(jié)合實(shí)際的改革規(guī)律，進(jìn)一步影響了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性。

3關(guān)于化工企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面提出的幾點(diǎn)建議

3.1增強(qiáng)化工企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評估方面的投入力度

眾所周知，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估對于企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展或者未來發(fā)展方向?yàn)轭}起到了很重要的參考作用，在內(nèi)部控制體系中具有不可替代的作用。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，化工企業(yè)作為制造業(yè)中的傳統(tǒng)行業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自然可能會遇到各種各樣的問題或者風(fēng)險(xiǎn)，那么通過內(nèi)部控制體系對當(dāng)前企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估或者通過當(dāng)前企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)對以后企業(yè)未來的發(fā)展進(jìn)行方向改革。如何有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與管控將是企業(yè)在經(jīng)營過程中努力去探索總結(jié)的，對于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)估準(zhǔn)確把握并且對當(dāng)前企業(yè)的管理及時(shí)調(diào)整來適應(yīng)當(dāng)前的環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)避開風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)展。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)管理人員的培養(yǎng)

要想有效提升企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效能以及體制改革的效果，企業(yè)就必須具有與之相匹配的高專業(yè)水平的相關(guān)工作人員。尤其是在當(dāng)前高新技術(shù)更新?lián)Q代很快的時(shí)期，專業(yè)性人才的重要性越來越高。在當(dāng)前體制改革建設(shè)時(shí)，由于科技的發(fā)展，自動(dòng)化和智能化等特點(diǎn)已經(jīng)成為其主流特色，但是對于人員來說，特別是當(dāng)前科技技術(shù)空前發(fā)展的今天，如果沒有能夠很好的建設(shè)跟完善企業(yè)內(nèi)部控制體系人員的引入，企業(yè)仍然是缺乏活力與進(jìn)步空間的。任何管理的核心都是人，企業(yè)的內(nèi)部控制體系的實(shí)施者最終還是人才的建設(shè)。如果相關(guān)的工作人員的能力不夠，那么企業(yè)硬件管理設(shè)施也無濟(jì)于事。因此，只有在擁有了足夠多的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)能力和管理意識的人，企業(yè)的活力體制建設(shè)才能真正落到實(shí)處。而為了能有足夠的專業(yè)性人員，一方面，我們要對現(xiàn)有的員工進(jìn)行多方位的技能培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)化技術(shù)水平;另一方面，我們也要加大對新型專業(yè)性人才的招募。

3.3在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化

文化是一種內(nèi)在的去影響企業(yè)員工的精神，它對于企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境的塑造，員工關(guān)系的調(diào)和，以及企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)制度都有著非常重要的影響。好的企業(yè)文化，是企業(yè)正能量的發(fā)源地，是員工不懈努力的進(jìn)步源泉。每一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)它的內(nèi)部一定是具有非常厚重的企業(yè)文化與企業(yè)使命感的。這將為企業(yè)塑造良好的人文環(huán)境，能夠促進(jìn)員工在健康的人文環(huán)境中保持愉悅的工作心情，促進(jìn)員工積極向上，同時(shí)也能夠在工作中增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)集體的核心凝聚力。企業(yè)文化就像企業(yè)的靈魂一樣，在任何時(shí)候，都能夠給企業(yè)一個(gè)清晰的定位與目標(biāo)，讓企業(yè)在當(dāng)前復(fù)雜多變的社會局勢下不迷失方向，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制板體系的建設(shè)與完善是離不開企業(yè)文化的熏陶與浸染的。每一套完善健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系都被打上了優(yōu)秀企業(yè)文化的烙印。

3.4改革內(nèi)部控制體系，完善科學(xué)體系

面對當(dāng)前科學(xué)技術(shù)更新?lián)Q代很快，市場化競爭越來越激烈的當(dāng)下，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體制和管理體系已經(jīng)明顯無法跟上企業(yè)發(fā)展的腳步。因此，針對經(jīng)管機(jī)構(gòu)不合理、經(jīng)管制度不理想等實(shí)際存在的問題，企業(yè)首先要建立健全公司的內(nèi)部控制體系，以應(yīng)對當(dāng)前的市場競爭以及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。只有完善了企業(yè)的內(nèi)部控制體系，才能夠有效提高企業(yè)識別和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，并幫助每個(gè)員工明確自己的崗位職責(zé)，促進(jìn)專業(yè)人員的工作的開展以及自我的提升。建立健全一套企業(yè)的內(nèi)部控制體系，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要性前提。良好的內(nèi)部控制體系能夠促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)作做到凡是有據(jù)可依，避免管理混亂，也有助于企業(yè)運(yùn)作的規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。

4結(jié)語

由此可知，當(dāng)代社會經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與否與在實(shí)施過程中的時(shí)效性一定基于當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，整個(gè)社會對于企業(yè)資源的整體整合與配置、開放與共享將對未來社會發(fā)展過程起到非常重要的作用。各種資源不斷的進(jìn)行有效整合與共享，這就使得企業(yè)不斷的探索新型的內(nèi)部控制體系以更好的迎接當(dāng)前社會的挑戰(zhàn)。這就要求企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評估方面增加投入力度，同時(shí)增加企業(yè)對于專業(yè)人才的投入力度，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)等等。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)以此滿足當(dāng)前社會的整體需求，促進(jìn)科技進(jìn)步與發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制體系促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的同時(shí)，也是對整個(gè)中國企業(yè)發(fā)展起到促進(jìn)作用，科學(xué)有效的化工企業(yè)內(nèi)部控制體系將是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。