試析國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及對(duì)策

張嵐

摘 要 當(dāng)前，國(guó)有商業(yè)銀行高度重視財(cái)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，相關(guān)規(guī)章制度日益健全，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施也逐步完善，但國(guó)有商業(yè)銀行的部分下屬分支機(jī)構(gòu)還存在不同程度的有禁不止、有章不循等行為，存在合規(guī)機(jī)制不完善、相關(guān)管理制度不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理組織不到位等問(wèn)題?；诖耍疚氖紫确治隽藝?guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)銀行整體運(yùn)營(yíng)管理的重要意義，然后分析了目前國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的種類及管理存在的問(wèn)題，最后提出了幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，希望能為銀行財(cái)務(wù)管理提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞 國(guó)有商業(yè)銀行

財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)有商業(yè)銀行是大型的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)于資金及信息安全要求較高，而當(dāng)前的金融環(huán)境更加復(fù)雜，銀行整體盈利能力呈下降趨勢(shì)，前期盲目擴(kuò)張所造成的金融風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)出來(lái)，尤其是對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，金融風(fēng)險(xiǎn)激增，不良貸款數(shù)額不斷增長(zhǎng)，會(huì)給國(guó)家與銀行造成很大的經(jīng)濟(jì)損失。所以，國(guó)有商業(yè)銀行必須根據(jù)自身實(shí)際制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)前，國(guó)有商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在一些問(wèn)題和不足，有必要繼續(xù)采取相應(yīng)的控制措施。

一、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，減少違規(guī)事件的發(fā)生。通過(guò)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建財(cái)務(wù)合規(guī)體系，能夠有效提高國(guó)有商業(yè)銀行防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)合規(guī)體系，能夠提高國(guó)有商業(yè)銀行的商業(yè)價(jià)值，降低管理成本，提高員工職業(yè)素養(yǎng)。第三，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施與落實(shí)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是和其他風(fēng)險(xiǎn)交織在一起的，也是國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施系統(tǒng)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施與內(nèi)控制度在標(biāo)準(zhǔn)、理念及目標(biāo)上的一致性。第四，促進(jìn)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)與銀行之間的良性互動(dòng)。國(guó)有商業(yè)銀行在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的規(guī)定，能夠有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)監(jiān)管部門的意圖，實(shí)現(xiàn)二者的良性互動(dòng)。

二、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的類型

第一，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)處理將對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的，而部分國(guó)有商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如賬外賬、不良資產(chǎn)處理不恰當(dāng)及虛報(bào)收支等，上述風(fēng)險(xiǎn)的存在將對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)利益造成不良影響，甚至間接影響國(guó)有商業(yè)銀行信譽(yù)。第二，財(cái)務(wù)權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)有商業(yè)銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)及員工之間缺乏溝通，在業(yè)務(wù)處理上往往有個(gè)別員工不按要求擅自處理，發(fā)生財(cái)務(wù)越權(quán)行為。第三，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)工作的專業(yè)性較強(qiáng)，部分國(guó)有商業(yè)銀行稅務(wù)人才稀缺，導(dǎo)致財(cái)務(wù)合規(guī)工作存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如銀行員工不按規(guī)定開(kāi)具稅票或處理審計(jì)費(fèi)用等。

三、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

目前，國(guó)有商業(yè)銀行尚未構(gòu)建全面、系統(tǒng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，而專業(yè)管理機(jī)制需要業(yè)務(wù)素養(yǎng)較高的專業(yè)人才，并要有獨(dú)立的合規(guī)機(jī)制及與之相適應(yīng)的職責(zé)分配，以及暢通的反饋路線、完善的合規(guī)管理報(bào)告，并且還要避免各崗位職責(zé)之間的沖突，這些正是國(guó)有商業(yè)銀行的不足之處。從橫向來(lái)看，國(guó)有商業(yè)銀行屬于職能導(dǎo)向型操作模式，誰(shuí)牽頭誰(shuí)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的配合與協(xié)調(diào)的相關(guān)性較差。從縱向來(lái)看，國(guó)有商業(yè)銀行下屬各分支機(jī)構(gòu)是利潤(rùn)中心，分支機(jī)構(gòu)之間的相互制約能力較弱，并且各工作崗位的權(quán)責(zé)不統(tǒng)一、職責(zé)不清晰，一旦出現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題將難以實(shí)施問(wèn)責(zé)。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

首先，總部到一線實(shí)地調(diào)研不充分，制定的制度缺乏可操作性，并且在制定新制度時(shí)未考慮與現(xiàn)有制度是否銜接等問(wèn)題，造成制度與工作內(nèi)容之間的脫節(jié)，使得分支機(jī)構(gòu)的工作難以執(zhí)行。其次，分支機(jī)構(gòu)也未很好地貫徹落實(shí)制度，執(zhí)行力不足，對(duì)制度的執(zhí)行流于形式，敷衍應(yīng)付。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織不到位

目前，雖然國(guó)有商業(yè)銀行高層給予財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視，但對(duì)于在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)履行的職責(zé)不夠明確。其次，國(guó)有商業(yè)銀行的合規(guī)文化建設(shè)剛剛起步，相關(guān)人員執(zhí)行合規(guī)制度的意識(shí)較弱，學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)合規(guī)理念的程度還有待提高，多數(shù)員工的合規(guī)意識(shí)較為淡薄，對(duì)合規(guī)制度的理解僅僅是上級(jí)部門下發(fā)的資料，難以指導(dǎo)具體工作，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部并未形成濃厚的合規(guī)文化氛圍。

（四）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不適應(yīng)新環(huán)境

當(dāng)前的信貸環(huán)境更加復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)更大，國(guó)有商業(yè)銀行傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施難以滿足環(huán)境要求，尤其是數(shù)據(jù)分析技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)技術(shù)還較為落后，風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)還較為薄弱。其次，國(guó)有商業(yè)銀行還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的實(shí)時(shí)評(píng)定、實(shí)時(shí)監(jiān)控，不能對(duì)海量客戶信息進(jìn)行快速分析與應(yīng)用，不能對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行適時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，存在事前難以有效防范、預(yù)警，事后處理被動(dòng)的局限性，給國(guó)有商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失或影響銀行聲譽(yù)。

四、國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式

第一，鑒于廣大員工普遍認(rèn)為合規(guī)工作是合規(guī)部門的職責(zé)，所以要轉(zhuǎn)變員工理念，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，制定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的分工規(guī)劃，促使員工精誠(chéng)合作，強(qiáng)化部門之間的交流與溝通，構(gòu)建涵蓋內(nèi)審部門、管理機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)前臺(tái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織，將其鑲嵌到國(guó)有商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)防控體系之中。第二，針對(duì)當(dāng)前分行員工流動(dòng)性高及條線化管理現(xiàn)狀，可以采取雙線負(fù)責(zé)制，即合規(guī)部門、經(jīng)營(yíng)部門及管理部門都要遵守合規(guī)管理線與經(jīng)營(yíng)管理線并行的信息傳遞方式，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就要同時(shí)追究相關(guān)責(zé)任。

（二）優(yōu)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定符合銀行發(fā)展的規(guī)則，促進(jìn)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，使制度更具操作性。

第一，國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)組織內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程加以細(xì)化，并根據(jù)細(xì)化的流程進(jìn)行規(guī)章制度測(cè)試，查看二者之間的匹配性。第二，合規(guī)部門要對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)分析，并依據(jù)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估、完善并整改，要本著業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度相匹配的原則，作出合理調(diào)整。為促進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的優(yōu)化，國(guó)有商業(yè)銀行具體要做好如下幾點(diǎn)工作：一是強(qiáng)化合規(guī)制度的科學(xué)性。在制定制度時(shí)要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系。二是強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門與業(yè)務(wù)部門的信息交流制度建設(shè)。三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門與其他部門之間要強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度建設(shè)，對(duì)業(yè)務(wù)層面存在的問(wèn)題，要及時(shí)做好整改工作。

（三）完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

第一，國(guó)有商業(yè)銀行要優(yōu)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，并由分行行長(zhǎng)作為負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌全局，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的全體人員為小組成員，落實(shí)行長(zhǎng)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要派遣風(fēng)險(xiǎn)管理員到各業(yè)務(wù)部門及支行，與業(yè)務(wù)部門共同做好風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)工作，具體可以通過(guò)以下三道防線進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)部門派駐到業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理員及銀行員工是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)政策的執(zhí)行人員;風(fēng)險(xiǎn)部門的職能負(fù)責(zé)人與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)第一道防線的執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)與評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)部門主要領(lǐng)導(dǎo)及各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)與部門的風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行抽查監(jiān)督，并對(duì)合規(guī)制度加以評(píng)估，提出指導(dǎo)意見(jiàn)并報(bào)行長(zhǎng)。第二，擴(kuò)充分行合規(guī)部門，配備更多的專業(yè)人員。擴(kuò)充后，職能部門的職責(zé)將更加明確，可以把分行的合規(guī)管理部門分成三個(gè)處室：法律事務(wù)處理處、反洗錢處、合規(guī)事務(wù)處。法律事務(wù)處理處主要為分行的各部門及下設(shè)支行提供法律服務(wù)，對(duì)員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)及處理訴訟業(yè)務(wù)。反洗錢處主要查處銀行內(nèi)部的洗黑錢業(yè)務(wù)，并對(duì)各運(yùn)行及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)強(qiáng)化洗錢業(yè)務(wù)監(jiān)管。合規(guī)事務(wù)處與各職能部門共同制定相關(guān)政策，并監(jiān)督執(zhí)行，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。

（四）強(qiáng)化與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通

分行各業(yè)務(wù)部門及下屬支行要強(qiáng)化與總行、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通、交流，構(gòu)建科學(xué)、完善的交流機(jī)制，避免信息溝通不暢、信息傳遞不及時(shí)等問(wèn)題。從當(dāng)前執(zhí)行情況來(lái)看，分行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅僅在匯報(bào)工作、對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的通令作出回應(yīng)等情況下才會(huì)被動(dòng)地進(jìn)行信息交流，尚未形成主動(dòng)交流、溝通的良性機(jī)制，導(dǎo)致難以為總行監(jiān)管提供有效信息。所以要強(qiáng)化有關(guān)交流制度建設(shè)，提出更多有建設(shè)性的意見(jiàn)與建議，強(qiáng)化與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通，在擬出臺(tái)可行性方案時(shí)，主動(dòng)提出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，力爭(zhēng)合理的政策紅利。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，銀行面臨的金融環(huán)境更加復(fù)雜，財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理既是銀行應(yīng)對(duì)外部監(jiān)管的有效手段，也是銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的重要支撐。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，為銀行創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

（作者單位為中國(guó)建設(shè)銀行湖北省分行）

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