企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范分析

秦瑞娟

摘 要 伴隨市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及多元化經(jīng)濟(jì)形式的日益準(zhǔn)入，社會(huì)中各類企業(yè)在實(shí)踐運(yùn)作、系類活動(dòng)經(jīng)營期間所需應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸遞增，基于此，各類企業(yè)愈發(fā)聚焦怎樣才可更高效地規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。由于施管者常難以更好把控外部要素，因此，各企業(yè)將內(nèi)部的針對化探求作為了首要的解決路徑，這也使得企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建成為重要性探究話題。一般而言，趨向穩(wěn)定的內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建，?？蓛?yōu)化規(guī)避系列非必要性的風(fēng)險(xiǎn)以及強(qiáng)化企業(yè)管理，如可針對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)實(shí)存風(fēng)險(xiǎn)狀況予以客觀性探析，后續(xù)再適時(shí)予以專項(xiàng)化應(yīng)對方案，這樣可極大提升企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)化品質(zhì)，從而達(dá)成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范的立意性。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建 風(fēng)險(xiǎn)防范 探析

一、企業(yè)維度下，內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建與系類風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)聯(lián)

對一家企業(yè)而言，若缺少了對風(fēng)險(xiǎn)的防范，其相應(yīng)內(nèi)控機(jī)制的重要性就會(huì)大大削弱，這也會(huì)使既定企業(yè)缺少實(shí)踐體現(xiàn)管理效用的潛力，即企業(yè)內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建的導(dǎo)向性立意，就是為更有效縮減企業(yè)實(shí)踐經(jīng)營活動(dòng)中的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)常被分化為兩大類，即外部性與內(nèi)在性風(fēng)險(xiǎn)。其中，對內(nèi)在性風(fēng)險(xiǎn)而言，它在既定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程中無時(shí)不在、無處不在，因而，須采用多樣性的高效措施，來有目標(biāo)性地及時(shí)探析實(shí)存的各類內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，并在后續(xù)有機(jī)給予相應(yīng)優(yōu)化處理方法，即企業(yè)應(yīng)具備較健全的內(nèi)控機(jī)制體系。

對既定企業(yè)而言，其內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建與風(fēng)險(xiǎn)管理之間具有一定的協(xié)同性，這主要體現(xiàn)在二者所限定的對象相一致，即在具體企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的同一時(shí)間，對應(yīng)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制也在實(shí)踐施行中。

二、企業(yè)內(nèi)控實(shí)存的現(xiàn)實(shí)境況

（一）施管人員的防范風(fēng)險(xiǎn)意識較匱乏

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制下，相當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的施管人員在實(shí)踐工作中，往往都呈現(xiàn)出創(chuàng)新意識較缺乏的境況，比如本著一類“中規(guī)中矩”工作的心理狀態(tài)，常將實(shí)際企業(yè)相應(yīng)內(nèi)部機(jī)制同化于相關(guān)紙質(zhì)文字資料等，這樣很難從企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建構(gòu)中提升自身積極性，長此以往，會(huì)使企業(yè)內(nèi)控機(jī)制在實(shí)踐生產(chǎn)運(yùn)營中未能最大化展現(xiàn)出價(jià)值效用。此外，還存在相應(yīng)企事業(yè)單位完成了內(nèi)控機(jī)制制度的構(gòu)建，卻施管人員未能發(fā)揮“領(lǐng)導(dǎo)帶頭”示范，日常也未能時(shí)效性進(jìn)行相應(yīng)人員監(jiān)管，這會(huì)致使企業(yè)內(nèi)控建設(shè)未能徹底深化，常會(huì)在后續(xù)引發(fā)更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)較弱

相對而言，內(nèi)、外部環(huán)境基礎(chǔ)較優(yōu)良的企業(yè)，才可使內(nèi)部控制價(jià)值效用得到最大化展現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括的要素較為多元，譬如包括企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度、人力資源制度、綜合性企業(yè)文化等，依據(jù)發(fā)展實(shí)況，我國各類企業(yè)當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)方面相對存在一定的問題。其中，當(dāng)實(shí)際內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)較薄弱時(shí)，即便企業(yè)相應(yīng)內(nèi)部控制制度已趨于完備，也常很難被實(shí)踐運(yùn)用，即價(jià)值效用未能更好地展現(xiàn)出來。因此，良性化的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)，屬于既定企業(yè)內(nèi)控機(jī)制效用凸顯的必然性要素，而實(shí)際企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)也須與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)的構(gòu)建協(xié)調(diào)性施進(jìn)，即企業(yè)不可完全脫離其內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)而空談內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建。

（三）企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建構(gòu)亟待完備

具體的內(nèi)控機(jī)制屬于企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的重要部分。當(dāng)前社會(huì)發(fā)展階段下，眾多的企業(yè)依據(jù)發(fā)展實(shí)況應(yīng)勢構(gòu)建起了內(nèi)控制度，卻缺少專業(yè)化人員的常規(guī)化考核以及時(shí)效性監(jiān)管，因而致使相關(guān)性的內(nèi)控機(jī)制難于在既定企業(yè)內(nèi)部實(shí)踐運(yùn)用與推進(jìn)下去。此外，我們國家的多數(shù)企事業(yè)單位，常常更為關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性收益，卻對其內(nèi)部化的機(jī)制制度建構(gòu)的關(guān)注度較為低下，這樣常會(huì)使得既定企業(yè)內(nèi)部人員之間的“分化界線”過于明確，譬如內(nèi)部人員間有效聯(lián)動(dòng)較少、各司其職，相應(yīng)部門之間的涉及工作未能得到有效調(diào)度，諸如此類的不良狀況，常會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制難以有效顯現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值意義。

（四）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系有待完善

隨著社會(huì)的快速發(fā)展，各大企業(yè)所要面對的市場競爭壓力也日趨加大，相應(yīng)地，其所需要應(yīng)對的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也日漸增高?；谠擃惉F(xiàn)實(shí)情景，各大企業(yè)單位都亟須構(gòu)建起一套高效的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。而當(dāng)前階段發(fā)展下，我們國家眾多企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)的管控能動(dòng)意識較為淡薄，如對于相關(guān)性的風(fēng)險(xiǎn)缺少較強(qiáng)的敏銳性。其次，多數(shù)企業(yè)對既定的風(fēng)險(xiǎn)管控未能落實(shí)到位，即實(shí)際并沒有構(gòu)建與完善一個(gè)行之有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。此外，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)發(fā)生以后，多數(shù)企業(yè)也未能采取高效優(yōu)化的應(yīng)急預(yù)案機(jī)制等。所以，在側(cè)重于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系建構(gòu)的維度，實(shí)際的企事業(yè)單位仍有極大的發(fā)展空間。

三、關(guān)于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建構(gòu)

（一）有機(jī)強(qiáng)化施管者的防范風(fēng)險(xiǎn)意識

企業(yè)可有機(jī)強(qiáng)化施管人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，譬如可適時(shí)引導(dǎo)企業(yè)管理人員積極學(xué)習(xí)國家指導(dǎo)方針政策;應(yīng)勢不定期開展一些業(yè)務(wù)性地探究研習(xí);周期化組織相關(guān)人員進(jìn)行典型性案例探析交流等。具體施行內(nèi)容如：首先，企業(yè)內(nèi)部的“領(lǐng)頭羊”群體首先應(yīng)高度重視以及切身融入內(nèi)部化的控制構(gòu)建，以深化提升自身的專項(xiàng)化管理層級;再者，公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)自上而下積極創(chuàng)設(shè)與營造出一種濃厚的“先行內(nèi)控”的良性文化，以使企業(yè)內(nèi)部各層級的工作人員都能知悉內(nèi)部控制的價(jià)值意義，以及自身在企業(yè)內(nèi)控中的價(jià)值重要性，從而有效鞏固人員防范風(fēng)險(xiǎn)的積極能動(dòng)性，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部達(dá)成高度的凝結(jié)性，即呈現(xiàn)出“企業(yè)內(nèi)部上下一心”的良好態(tài)勢。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化

該項(xiàng)措施須整體化考量多元要素的影響，譬如企業(yè)綜合預(yù)算及相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部職員的任職能力及對企業(yè)的誠信程度等等。具體優(yōu)化方法如下所示：

第一，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)。譬如，應(yīng)當(dāng)及時(shí)優(yōu)化完善既定企業(yè)內(nèi)部的法人治理架構(gòu)，以有效促使內(nèi)部的“重心施管層”、經(jīng)營管理部門、基礎(chǔ)性部門有序分工及運(yùn)作，從而有機(jī)構(gòu)筑起權(quán)責(zé)統(tǒng)一、職責(zé)明晰，以及高效協(xié)同的運(yùn)作機(jī)制。

第二，積極增強(qiáng)職員與施管者綜合素養(yǎng)。細(xì)化的內(nèi)控機(jī)制是通過企業(yè)內(nèi)部的職員來實(shí)踐執(zhí)行的，而對應(yīng)的施行示效，則往往是由施行人員的綜合性素養(yǎng)來決定的。基于此，為了更有效地提升企業(yè)職員與施管者的綜合性素養(yǎng)，實(shí)際企業(yè)可適時(shí)地開展系類定項(xiàng)化的施教與培訓(xùn)工作等。

第三，有機(jī)營造起良性的企業(yè)文化。企業(yè)文化常對企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制效用展現(xiàn)產(chǎn)生較大的影響，所以，為了更優(yōu)化、充分地突顯出內(nèi)控機(jī)制的價(jià)值效用，企業(yè)還須積極培育出良性、正向，且適宜自身企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的標(biāo)志性文化。

（三）建構(gòu)理性、適宜的內(nèi)控機(jī)制

相對而言，企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制常是基于某一“限定點(diǎn)”而定制與開展的，因而，既定企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度期間，其導(dǎo)向性問題即是探尋出最優(yōu)化的控制點(diǎn)，隨后，企業(yè)則有機(jī)依據(jù)該“控制點(diǎn)”來明晰具體的內(nèi)控機(jī)制。另外，在企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)制度確定的進(jìn)程中還須積極聽取多元化有效建議，以更優(yōu)化地定制出更適宜實(shí)情發(fā)展?fàn)顩r的系列內(nèi)控制度，當(dāng)然，在內(nèi)控制度明確后仍需關(guān)注各部門綜合化反饋等。

（四）有機(jī)建構(gòu)系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理方案

實(shí)際企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)企業(yè)整體性管控的完整過程，具體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也常是側(cè)重于基礎(chǔ)性的預(yù)防，期間會(huì)相繼經(jīng)由內(nèi)控流程的增設(shè)，來有機(jī)減少具體企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并在實(shí)踐運(yùn)作進(jìn)程中時(shí)效性察覺到相關(guān)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有機(jī)建構(gòu)起一個(gè)合理且客觀的內(nèi)控機(jī)制系統(tǒng)，適時(shí)建立起系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，從而在實(shí)踐企業(yè)管理期間，先見性地發(fā)揮積極效用等。

四、結(jié)語

對于企業(yè)而言，為更優(yōu)化降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，亟須有機(jī)建構(gòu)、完善且適于發(fā)展的內(nèi)部控制機(jī)制。實(shí)踐運(yùn)作中，也應(yīng)當(dāng)知悉內(nèi)部控制對企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的價(jià)值效用;能動(dòng)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)等，以更高效的強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展。

（作者單位為寧夏伊品生物科技股份有限公司）

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