如何切實防范國有企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險

陶美珍

摘 要 改革開放40年來，隨著國有企業(yè)改革持續(xù)推進(jìn)，完善的公司治理，健全的市場化經(jīng)營機(jī)制，以及現(xiàn)代企業(yè)制度不斷得到強(qiáng)化，我國的國有企業(yè)已成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展的獨立市場主體。而作為兼具商業(yè)類和公益類特點的國有企業(yè)，既要在不具備先天優(yōu)勢的前提下，平等地與其他所有制企業(yè)參與市場競爭，還需要承擔(dān)著提供公共產(chǎn)品和社會服務(wù)的職能。在市場化競爭日益激烈的當(dāng)下，國有企業(yè)受各類內(nèi)、外部風(fēng)險因素的影響越來越多，明確風(fēng)險產(chǎn)生的原因并找到合適的風(fēng)險規(guī)避和解決策略，對于增強(qiáng)國有資本實力，發(fā)展國有企業(yè)自身優(yōu)勢，公平公正參與市場競爭都具有現(xiàn)實意義。本文從分析國有企業(yè)面臨的經(jīng)營管理風(fēng)險角度出發(fā)，著重探討了管理風(fēng)險的防范措施。

關(guān)鍵詞 國有企業(yè) 管理風(fēng)險 成因 防范措施

隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國有企業(yè)面臨的市場環(huán)境越來越復(fù)雜，存在的風(fēng)險較以往也越來越嚴(yán)峻，也更具有隱蔽性和破壞力。除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國家政策、行業(yè)風(fēng)險、金融市場等不受企業(yè)完全支配的因素外，我們面臨的很重要的一個風(fēng)險就是經(jīng)營中的管理風(fēng)險。企業(yè)制度體系建設(shè)是否完善，內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位，人員綜合素質(zhì)是否符合現(xiàn)代化管理要求，企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險是否有足夠的認(rèn)識程度和有效的防范手段，都直接影響著企業(yè)管理風(fēng)險的大小及對風(fēng)險的承受力。因此，對于企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的清醒認(rèn)識對于每一個國有企業(yè)管理者都是至關(guān)重要的。

一、管理風(fēng)險的表現(xiàn)形式

管理風(fēng)險的主要表現(xiàn)為企業(yè)日常工作中由于管理者自身經(jīng)營決策不當(dāng)、資信調(diào)查不實、審查論證失嚴(yán)、工作能力不足、業(yè)務(wù)操作違規(guī)、內(nèi)部監(jiān)督失效等工作缺失造成的經(jīng)營指標(biāo)、會計信息失真;國家政策、法律法規(guī)貫徹失敗;國有資產(chǎn)流失受損;企業(yè)資源浪費和無效使用等情況。企業(yè)的管理風(fēng)險不僅影響了企業(yè)既定經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，更會衍生出一系列的法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、團(tuán)隊風(fēng)險及人力資源風(fēng)險等諸多內(nèi)外部風(fēng)險隱患，直接影響企業(yè)的生存發(fā)展和市場競爭能力。

二、管理風(fēng)險的形成原因

國有企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的存在，分析產(chǎn)生原因主要有以下幾點：

第一，企業(yè)制度建設(shè)存在缺失，無法涵蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)全流程，制度設(shè)計不符合企業(yè)實際需要，造成員工行為缺乏操作依據(jù)、全憑一腔熱情開展工作。

第二，崗位職責(zé)分工不明確、不合理，權(quán)責(zé)確定不對等，部分關(guān)鍵崗位人員存在只負(fù)責(zé)簽字，不負(fù)責(zé)把關(guān)的思想認(rèn)識，使業(yè)務(wù)監(jiān)管失效。

第三，制度執(zhí)行剛性不足，有制度不執(zhí)行、選擇性執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)，都造成制度起不到應(yīng)有的規(guī)范性作用。

第四，法律意識淡薄，風(fēng)險意識不強(qiáng)，對于依法決策、依法經(jīng)營、依法管理、依法辦事的工作原則認(rèn)識不到位，產(chǎn)生了無主觀意識的違規(guī)甚至違法操作。

第五，專業(yè)管理知識不扎實，工作經(jīng)驗不足，對風(fēng)險的識別、判斷能力差也是造成潛在風(fēng)險的重要原因之一。

第六，職業(yè)素質(zhì)與工作需要不匹配，職業(yè)素質(zhì)不僅是指專業(yè)知識和專業(yè)技能，更是指職業(yè)操守、職業(yè)道德和價值觀、責(zé)任心，工作態(tài)度的不端正和責(zé)任意識的缺失更是造成管理風(fēng)險存在的重大隱患。

第七，長期的慣性思維不能適應(yīng)形勢發(fā)展變化，經(jīng)驗主義和習(xí)慣性的違規(guī)操作成為正常，造成風(fēng)險漏洞卻不自知，盲目開展業(yè)務(wù)。

三、管理風(fēng)險的防范措施

近幾年來，各級巡視巡查、審計檢查的監(jiān)管力度不斷加大，對國有企業(yè)經(jīng)營過程中的違規(guī)經(jīng)濟(jì)事項都進(jìn)行了及時糾偏。但是通常情況下，更多風(fēng)險的事前防范比事后糾偏更為重要，也更加有效。因此，風(fēng)險的防范要采取積極的應(yīng)對態(tài)度，如何及時發(fā)現(xiàn)隱患、完善自身抗風(fēng)險能力，防患于未然并最大限度規(guī)避、降低風(fēng)險才是我們能夠從自身出發(fā)采取的有效舉措。

（一）建立完善的制度體系及內(nèi)控監(jiān)督體系

建立完善、合理的制度體系是規(guī)避風(fēng)險的前提，企業(yè)要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，充分考慮各項常規(guī)及特別事項議事規(guī)則及決策程序的需要，完善業(yè)務(wù)流程設(shè)計，制定相應(yīng)的管理制度，使制度涵蓋整個生產(chǎn)管理流程，科學(xué)滿足業(yè)務(wù)操作的需要，具有較強(qiáng)的針對性、指導(dǎo)性和可操作性。同時，要結(jié)合風(fēng)險管理的需要進(jìn)行內(nèi)部控制制度的設(shè)計，重點加強(qiáng)內(nèi)部牽制、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計制度的建設(shè)，要從思想上改變對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門不能創(chuàng)造效益，阻礙企業(yè)發(fā)展的觀念，維護(hù)制度執(zhí)行的剛性，將企業(yè)行為及權(quán)利運用限制在制度框架內(nèi)，切實使制度建設(shè)與執(zhí)行起到防范不確定因素和潛在危險的作用。

（二）設(shè)立合理的崗位分工及職責(zé)權(quán)限范圍

企業(yè)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將經(jīng)營管理活動劃分為具體的工作崗位，本著相互牽制的原則，對授權(quán)、執(zhí)行、監(jiān)督、保管、使用、記錄、稽核等不兼容職務(wù)進(jìn)行分離控制。使每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向、縱向關(guān)系上，經(jīng)過彼此獨立或互不隸屬的兩個或兩個以上部門或人員辦理，使部門間、崗位間、上下級間起到互相監(jiān)督和牽制的作用。同時，要根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序、檢查標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)責(zé)任，確保責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專責(zé)、工作有標(biāo)準(zhǔn)、事后有檢查的閉環(huán)管理模式，并以此制定獎罰制度，對于堅持原則、勇于承擔(dān)及違規(guī)操作、推卸責(zé)任的行為要分別進(jìn)行重獎、重罰，引導(dǎo)員工遵章守紀(jì)、履職盡責(zé)，增強(qiáng)每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

（三）構(gòu)建普及性培訓(xùn)機(jī)制及風(fēng)險意識環(huán)境

鑒于基層企業(yè)部分經(jīng)營管理人員法律意識淡薄的現(xiàn)狀，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)法律業(yè)務(wù)培訓(xùn)是關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前亟須建立、健全普及性和專業(yè)性相融合的培訓(xùn)機(jī)制，結(jié)合崗位實際需要，對招投標(biāo)管理部門、合同管理部門、工程管理部門、燃料、物資采購部門、財務(wù)審計部門等重點崗位人員，加大合同法、公司法、財稅法、擔(dān)保法、金融法等經(jīng)濟(jì)法律知識的培訓(xùn)力度，將這些基礎(chǔ)知識作為管理崗位必備的上崗條件，而不是什么所謂的“其他部門的專業(yè)知識”。提高全員經(jīng)濟(jì)法律業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化依法經(jīng)營和市場風(fēng)險意識，保障企業(yè)更好地適應(yīng)市場，參與競爭。同時，在風(fēng)險的控制和管理中，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險意識、自覺遵守內(nèi)控制度的決心和行為起著表率和主導(dǎo)作用，要主動在企業(yè)內(nèi)部營造依法決策、依法經(jīng)營、依法管理、依法辦事的整體工作氛圍，要將風(fēng)險問題擺在首位，杜絕經(jīng)營管理中的“習(xí)慣性違章”，才能有效防范和化解各種風(fēng)險。

（四）建立重大風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)急處理機(jī)制

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的各種經(jīng)營行為均存在著經(jīng)營風(fēng)險，但是無論內(nèi)部控制制度被設(shè)計得多么完美，運行得多么符合設(shè)計者的預(yù)期，都不是萬能的。人為疏忽、判斷失誤、信息傳遞誤解及特殊事項的處理不當(dāng)?shù)惹闆r，都可能使內(nèi)部控制失靈。前三個方面我們的努力是為了控制風(fēng)險的發(fā)生，但如果出現(xiàn)控制失敗，風(fēng)險就必然會發(fā)生，這種情況是我們所不愿看到的，但又是必須考慮的問題。因此，企業(yè)有必要像對待安全生產(chǎn)一樣，建立重大經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警及應(yīng)急處理機(jī)制，規(guī)范處置程序，制定相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險重新加以控制。同時，要全面分析風(fēng)險可能會帶來的負(fù)面影響和危害，對可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行客觀評估，合理預(yù)判在哪些情況下需要主動承擔(dān)小風(fēng)險，以規(guī)避大風(fēng)險，避免因承受或規(guī)避不當(dāng)引發(fā)新的風(fēng)險或由小風(fēng)險引發(fā)大風(fēng)險。確保突發(fā)事件得到及時、妥善、正確處理，將損失減少到最低，保證企業(yè)的根本利益不受損害。

四、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化，國有企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險也越來越嚴(yán)峻。為了實現(xiàn)國有企業(yè)更好的發(fā)展，企業(yè)可以通過構(gòu)建普及性培訓(xùn)及風(fēng)險意識環(huán)境來加強(qiáng)對經(jīng)營管理風(fēng)險的認(rèn)識程度;通過建立完善的制度體系來堵塞經(jīng)營管理中的風(fēng)險漏洞。而防范經(jīng)營管理風(fēng)險的措施和化解風(fēng)險的能力，也需要企業(yè)在以后經(jīng)營中不斷培養(yǎng)和提高。國有企業(yè)只有不斷完善自身，切實增強(qiáng)風(fēng)險管理能力，有效應(yīng)對各種環(huán)境變化，才能在大浪淘沙、優(yōu)勝劣汰的市場競爭中立于不敗之地。

（作者單位為中國華電集團(tuán)有限公司河北分公司）

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