關于行政事業(yè)單位內部控制若干問題的思考

于英

關鍵詞：內部控制 ?問題 ?建議

一、關于行政事業(yè)單位內部控制工作中存在的若干問題

（一）內部控制意識薄弱，缺乏一定的重視

提高單位內部控制意識是行政事業(yè)單位開展內部控制工作的首要要求，如果單位缺乏對于內部控制工作的基本認識，那么其它一系列內部控制工作便無法開展。行政事業(yè)單位內部控制意識薄弱主要體現(xiàn)在以下方面：一方面，行政事業(yè)單位領導階層對于內部控制工作重視程度不足，他們對于內部控制工作的成效了解只停留在淺層，忽略內部控制對于其他管理工作的連鎖效應，甚至認為內部控制工作是一項可有可無的工作，可以被其他財務管理替代，這些觀念導致財務內部控制工作不被重視，引起財務管理工作不夠嚴密，這也是資金管理松散的重要原因。另一方面，領導階層對于內部控制工作重視度偏低也間接影響了行政事業(yè)單位人員對于內部控制工作的判斷力，單位人員對于內部控制工作缺乏較深層次的認識，甚至會出現(xiàn)“重資金，輕管理”的現(xiàn)象，這些均會導致行政事業(yè)單位內部控制環(huán)境的混亂。

（二）內部控制制度不健全

制度是單位內部控制工作的基石，優(yōu)質的內部控制制度不但可以適當約束單位工作方向，而且可以糾正內部控制工作的偏差。如果一個單位的內部控制制度不夠健全，就會增添單位內部控制工作的難度。但是目前，我國大多數(shù)行政事業(yè)單位在其管理中，多數(shù)內部控制制度的編制和執(zhí)行都存在一定的問題，在編制時缺乏全員參與和全面管理，而執(zhí)行時對力度的掌控也不夠完善，這也就導致了行政事業(yè)單位無法做到內部控制各個方面的管理，使得單位制度的完善存在一定片面性，內容上也較為單一。此外，在我國許多行政事業(yè)單位中，其具體的內部控制工作進行得較為零散，部門也多以自身的內部控制制度為標準，并沒有形成一個完善的成本控制制度和體系。因此，行政事業(yè)單位內部控制制度的內容單一化，缺乏完整性等問題也嚴重制約著單位的全面穩(wěn)定發(fā)展。

（三）缺乏部門間的信息溝通

部門間進行高效的信息溝通程序是單位開展內部控制管理的關鍵步驟。但是，隨著我國行政事業(yè)單位管理的不斷加強，單位內部控制的弊端也隨之暴露。在內部控制管理中，往往存在著譬如管理控制與成本信息不銜接、內部控制信息傳遞與接收不及時不準確等情況。信息化管理需要單位部門間具有高效而直接的溝通，而許多單位內部部門存在一些壁壘，導致許多信息不能及時互通有無，導致許多項目的內部控制信息都存在一定的滯后性。同時，行政事業(yè)單位缺乏一個內部信息共享平臺，傳統(tǒng)中的面對面的信息交流方式已經(jīng)不適合現(xiàn)代企業(yè)和單位的發(fā)展管理了，盡管大多數(shù)行政事業(yè)單位已經(jīng)開始使用互聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡信息交流的方式，但是卻還沒有開發(fā)一些專門的信息交流方式如專業(yè)的軟件等，畢竟在互聯(lián)網(wǎng)中的信息交流方式可能會存在一定的風險。這些問題都從側面反映出了行政事業(yè)單位內部控制管理秩序較為混亂、管理辦法存在漏洞等問題，如何合理解決這些問題是各行各業(yè)都需要不斷思考的工作。

二、關于解決行政事業(yè)單位內部控制問題的建議

（一）提高人員對于內部控制的重視

為了盡可能提高人員對于行政事業(yè)單位內部控制的重視程度，單位領導首先要做好帶頭作用。一方面，單位的領導要加強內部控制的基礎認知，了解到內部控制是穩(wěn)定單位工作環(huán)境的基礎，合理摒棄傳統(tǒng)中輕視內部控制管理的錯誤觀念。從思想層面加強對內部控制工作的重視。在行動上，單位領導者也要提高對于內部控制工作的宣傳和管理，在開會時將內部控制工作分為多個部分進行闡述，將不同工作進行合理支配，配合監(jiān)督部門，將任務落到實處;另一方面，單位人員也要積極參與內部控制的工作，內部控制包含單位多項的管理內容，它并非個別人的責任或者個別部門的任務，而是需要多個部門進行必要的配合才能完成的，積極主動的為單位內部控制工作提供信息是單位每個人員的責任，這也是一份優(yōu)秀的內部控制報告能夠產(chǎn)生的必要因素。

（二）健全單位內部控制制度體系

“無規(guī)矩不成方圓”健全的內部控制制度體系是行政事業(yè)單位開展管理活動的依據(jù)。首先，在內部控制制度編制時，單位需要進行往年的數(shù)據(jù)評估，根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗和單位實際情況，制定符合單位發(fā)展的內部控制制度。其次，在制度實施過程中，單位也需要進行一定的跟蹤和監(jiān)督，加大執(zhí)行力度，保障制度的落實。同時，在執(zhí)行內部控制制度時也要注意實際情況的反饋，部門人員可以將執(zhí)行后的實際效果進行總結報告，最終為單位的制度體系的調整提供參考。最后，單位也要設置必要的獎懲辦法，也就是說在人員工作績效考核時可以對人員工作進行一定的獎懲，工作出色的人員需要受到獎勵，而工作失責人員也要受到一定的懲罰。

（三）加強部門間信息溝通與交流

加強部門間的信息溝通與交流是完善單位內部控制管理的關鍵在單位信息化建設方面，應該不斷提高管理者對單位全面信息化的重視，同時加大對信息化相關系統(tǒng)的資金投入研發(fā)。同時，進行內部控制管理制的相關部門應該及時與單位中其他部門之間的管理控制工作協(xié)作，及時溝通相關信息，發(fā)現(xiàn)問題后一同商討解決，從而更好地促進內部控制管理的發(fā)展。此外，在行政事業(yè)單位進行信息記錄與儲存時，可以適當構建合適的信息交流系統(tǒng)，促進各部門間的溝通與交流，提高信息的利用率。當然，信息溝通也要注重安全性，在進行互聯(lián)網(wǎng)交流的同時，也要時刻警惕信息泄露風險，避免因為信息泄露給單位帶來損失。

三、結束語

綜上所述，行政事業(yè)單位的內部控制工作逐漸成為單位發(fā)展前進的重要管理辦法，當然，在各行各業(yè)不斷發(fā)展的現(xiàn)代社會中，做好行政事業(yè)單位的內部控制工作仍然存在許多阻礙，盡量克服這些阻礙、解決好單位內部控制問題是社會各界都應該時刻關注的熱點內容。行政事業(yè)單位可以基于目前單位發(fā)展的相關背景，分析內部控制的現(xiàn)存問題，根據(jù)本文所述提高人員對于內部控制的重視、健全單位內部控制制度體系、加強部門間信息溝通與交流、降低單位內部控制風險，從而更好地進行行政事業(yè)單位內部控制工作，加強管理、及時糾正偏差與不足，助力行政事業(yè)單位實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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