我國商業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及對(duì)策

曹藝芳

摘要：自 20世紀(jì) 80年代以來，中國的金融租賃業(yè)為國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融租賃業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得越來越復(fù)雜，面臨著更大的市場競爭壓力。因此，融資租賃業(yè)的管理者應(yīng)該在自己的發(fā)展道路上加強(qiáng)創(chuàng)新。在融資租賃業(yè)基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上，分析了我國金融租賃業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，提出了融資租賃業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展路徑。

關(guān)鍵詞：金融租賃 ；現(xiàn)狀；對(duì)策

目前，中國的金融業(yè)租賃項(xiàng)目起步較晚。盡管發(fā)展勢(shì)頭很快，但與發(fā)達(dá)國家的成熟市場相比仍然不足。它面臨法律風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)外部市場環(huán)境不強(qiáng)。

1金融租賃業(yè)概述

（一）金融租賃含義

融資租賃是指承租人購買所需設(shè)備，然后由租賃公司（出租人）購買，然后交付承租人使用。承租人根據(jù)租約定期支付租金。融資租賃合同通常規(guī)定任何一方不得中途違反合同。租約到期后，租賃設(shè)備可以由承租人出租退租，續(xù)租或轉(zhuǎn)讓給承租人。金融租賃是一種信貸形式，其中融資用于代替融資，融資和融資緊密相關(guān)。它以直接資金的融資為直接目的，以技術(shù)設(shè)備等移動(dòng)設(shè)備為租賃對(duì)象，經(jīng)濟(jì)法人 ---企業(yè)為承租人，具有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)色彩。

（二）金融租賃業(yè)的特點(diǎn)

1. 分離租賃資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)。當(dāng)設(shè)備租戶需要設(shè)備時(shí)，他可以將其租賃給租賃公司而無需直接購買設(shè)備。租賃公司根據(jù)承租人的具體要求購買必要的設(shè)備，然后提供給承租人使用。在租賃機(jī)器設(shè)備時(shí)，租戶有權(quán)使用，占用和收取機(jī)器設(shè)備，因?yàn)橹Ц赌骋蛔饨鹩捎谫徺I了機(jī)器設(shè)備，承租人擁有機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)。應(yīng)當(dāng)指出的是，未經(jīng)出租人同意，承租人不得出售，轉(zhuǎn)讓或抵押機(jī)器設(shè)備。在此過程中，實(shí)現(xiàn)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)的分離。

2. 集貿(mào)易，工業(yè)，信貸，一體化于一體。在經(jīng)營過程中，融資租賃業(yè)在承租人與租賃公司之間形成了良好的租賃信用關(guān)系。租賃公司與制造商之間的關(guān)系也形成了買賣關(guān)系。因此，可以看出，金融租賃行業(yè)聚集了貿(mào)易，行業(yè)，并致信一項(xiàng)活動(dòng)。

3. 融資是用來實(shí)現(xiàn)融資的。在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人將融資與融資緊密結(jié)合，使承租人獲得機(jī)械設(shè)備的使用權(quán)，實(shí)現(xiàn)物質(zhì)運(yùn)動(dòng)與資本運(yùn)動(dòng)的緊密結(jié)合，通過融資租賃實(shí)現(xiàn)融資。

2當(dāng)前階段商業(yè)銀行在金融租賃領(lǐng)域進(jìn)行改革面臨的實(shí)踐問題

2.1金融租賃業(yè)務(wù)面臨的主要法律風(fēng)險(xiǎn)

在這個(gè)階段，融資租賃行業(yè)的法律環(huán)境存在問題。法律法規(guī)的制定和頒布，特別是租賃物的登記和宣傳制度，仍然存在一些管理上的空白，權(quán)屬的劃分和保護(hù)存在漏洞。當(dāng)承租人違反合同條款時(shí)，同時(shí)，在回收租賃貨物的過程中，缺乏明確的檢索條件，檢索程序也不規(guī)范，配套規(guī)定不完善。

2.2缺乏統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)行為規(guī)范，金融租賃單位對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性的管理受限

商業(yè)銀行短期貸款項(xiàng)目是融資租賃的主要資金來源，項(xiàng)目融資管理，租賃投資等沒有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，增加了融資租賃的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在此階段，金融租賃單位商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)為 100%，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)為 25%，在一定程度上增加了租賃單位的實(shí)際經(jīng)營成本。同時(shí)，融資租賃單位的主要補(bǔ)充成本是經(jīng)營效率和股東投資增加。資本補(bǔ)充的實(shí)際形式相對(duì)簡單，不可能將次級(jí)債用于資本補(bǔ)充。此外，融資租賃業(yè)務(wù)主要基于中長期模式，但商業(yè)銀行經(jīng)常發(fā)行短期債券。融資租賃單位貸款，實(shí)際穩(wěn)定性不強(qiáng)。

2.3商業(yè)銀行與金融租賃企業(yè)的協(xié)同性不強(qiáng)

在這個(gè)階段，中國金融業(yè)的租賃業(yè)正處于發(fā)展的初級(jí)階段。行業(yè)規(guī)模小，各單位的運(yùn)作方式和運(yùn)營能力不高。這些因素不僅限制了金融租賃業(yè)的快速發(fā)展，也在一定程度上降低了金融租賃業(yè)的發(fā)展水平。租賃單位在金融領(lǐng)域發(fā)揮了自己的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，商業(yè)銀行對(duì)融資租賃項(xiàng)目的關(guān)注度低，建設(shè)不完善。相關(guān)的配套政策，缺乏專業(yè)的租賃人才也使融資租賃服務(wù)模式單一，難以滿足用戶的多樣化需求。此外，商業(yè)銀行對(duì)融資租賃單位的關(guān)注度較低，產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展能力不強(qiáng)。與相關(guān)單位缺乏協(xié)調(diào)，限制了金融實(shí)體租賃服務(wù)體系的發(fā)展。

3我國金融租賃現(xiàn)狀對(duì)策

一）加強(qiáng)與商業(yè)銀行之間的合作

商業(yè)銀行具有豐富的項(xiàng)目貸款經(jīng)驗(yàn)，與融資租賃公司的融資方向相同。同時(shí)，商業(yè)銀行與信托，保險(xiǎn)，證券等其他金融機(jī)構(gòu)合作經(jīng)驗(yàn)豐富，具有融資租賃能力。商業(yè)銀行具有先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，雄厚的資金實(shí)力和良好的客戶關(guān)系，可以幫助金融租賃公司解決融資渠道狹窄的問題。一方面，商業(yè)銀行可以選擇多家融資租賃公司開展業(yè)務(wù)聯(lián)合信譽(yù)良好，實(shí)力雄厚，現(xiàn)金流量大的企業(yè)。在商業(yè)銀行中，可以為租賃公司設(shè)立基本賬戶，商業(yè)銀行提供各種租賃公司。另一方面，融資租賃公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行并購，優(yōu)化和重組現(xiàn)有資源。通過做大做強(qiáng)提高綜合實(shí)力，為與商業(yè)銀行合作提供基本條件。

（二）加大稅收優(yōu)惠的支持力度

目前，中國的融資租賃公司主要承擔(dān)增值稅和所得稅。從自然角度來看，融資租賃企業(yè)屬于金融服務(wù)業(yè)。因此，中國目前的稅法沒有關(guān)于融資租賃行業(yè)的立法，從而直接增加了融資租賃該行業(yè)的稅負(fù)。因此，為了促進(jìn)金融租賃業(yè)的快速發(fā)展，政府不僅需要為金融租賃業(yè)提供融資租賃支持，還需要對(duì)融資租賃業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠，如允許金融租賃業(yè)。租賃公司支付部分應(yīng)納稅所得額。設(shè)備投資額將予以抵銷。這不僅可以使金融租賃公司投資固定資產(chǎn)，還可以向承租人轉(zhuǎn)讓部分優(yōu)惠稅，讓承租人享受部分優(yōu)惠政策。

（三）加快租賃資產(chǎn)的證券化

融資租賃公司獲取租賃資產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一方面，證券化可以大大提高融資租賃公司資產(chǎn)的流動(dòng)性，能夠及時(shí)收回設(shè)備租賃投資，提高租賃水平。另一方面，證券化可以為投資者提供新的投資目標(biāo)。因此，可以看出，租賃資產(chǎn)證券化對(duì)融資租賃企業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

結(jié)語：

鑒于目前商業(yè)銀行在擴(kuò)大金融業(yè)租賃業(yè)務(wù)過程中面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行管理部門應(yīng)做好金融租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制。結(jié)合當(dāng)前金融租賃市場的發(fā)展需要，構(gòu)建合理科學(xué)的法律環(huán)境，加強(qiáng)業(yè)務(wù)配套規(guī)則的實(shí)施 ；利用集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，通過子單元的多元化平臺(tái)擴(kuò)大業(yè)務(wù)項(xiàng)目的內(nèi)容 ；為融資租賃管理轉(zhuǎn)型提供必要的資金支持，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

參考文獻(xiàn)

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