工程項目的質(zhì)量投入與收益分析

張 成 友

(中國水利水電第七工程局有限公司，四川 成都 610081)

質(zhì)量的本質(zhì)是經(jīng)濟。企業(yè)改善產(chǎn)品質(zhì)量的動力來源于對經(jīng)濟利益的追求。如果質(zhì)量提升活動不能帶來經(jīng)濟效益，則這些活動沒有意義。經(jīng)濟效益體現(xiàn)在銷量或利潤增長，如果不能達(dá)到這兩個目的，企業(yè)將沒有改善產(chǎn)品質(zhì)量的動力。

1 問題的提出

傳統(tǒng)質(zhì)量成本理論研究大多以工業(yè)生產(chǎn)活動為研究對象，得出的重要結(jié)論之一是產(chǎn)品質(zhì)量合格率100%時質(zhì)量成本無限大，因此，產(chǎn)品不可能100%合格；事實上，所有工程項目在移交時都是100%合格的，但承包商和業(yè)主的質(zhì)量成本并非無限大。因此，這個結(jié)論在工程項目中并不是非常吻合。20世紀(jì)80年代，隨著質(zhì)量管理研究的深入，零缺陷、6Σ等質(zhì)量管理理論被發(fā)展出來?；赑AF成本模型(預(yù)防、鑒定和故障成本)結(jié)論之一的是產(chǎn)品合格率為100%時，總質(zhì)量成本最小。在這個理論的指引下，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)自覺地以保證產(chǎn)品質(zhì)量為第一目標(biāo)，竭力提供合格產(chǎn)品從而獲得最大的經(jīng)濟效益。事實上，包括工程行業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)都持續(xù)存在生產(chǎn)銷售不合格品的現(xiàn)象。三鹿奶粉事件、西安奧凱電纜事件、豐滿電廠冷卻塔倒塌……，不勝枚舉。這些現(xiàn)象不能簡單地以“企業(yè)不理性”來解釋。筆者結(jié)合自身的工程管理經(jīng)驗，試圖分析工程項目各方的質(zhì)量投入形式及其驅(qū)動力，并為工程質(zhì)量管理政策提出了框架性建議。

筆者所用的“質(zhì)量投入”術(shù)語是包括質(zhì)量成本投入在內(nèi)的所有為提升產(chǎn)品質(zhì)量而做出的努力。比如，以合理的價格選購優(yōu)質(zhì)材料、設(shè)備，組織專家進(jìn)行質(zhì)量鑒定，以合理的工期而非過度壓縮的工期進(jìn)行項目建設(shè)等。“收益”則包括效率提高、消耗降低、環(huán)境影響減小、安全性提高等全部正面影響。

2 工程項目具有的質(zhì)量特點

(1)工程項目一般都具有規(guī)模大、質(zhì)量形成過程漫長的特點。從可研到竣工交付，每一個環(huán)節(jié)都對項目質(zhì)量有重大影響。特別是形成實體質(zhì)量的施工階段，涉及到材料、施工方法、人員、設(shè)備等眾多因素，內(nèi)容復(fù)雜，管理難度很大。

(2)項目質(zhì)量評價依靠抽樣檢驗，根據(jù)特定的評定辦法進(jìn)行估算而得出結(jié)論。抽樣檢驗即存在檢出失敗的概率，項目的質(zhì)量風(fēng)險不可能完全消除。

(3) 故障成本巨大，影響范圍廣泛。工程一旦出現(xiàn)重大質(zhì)量問題，比如大壩潰壩和橋梁垮塌，可能造成巨大的財產(chǎn)損失和人員傷亡，甚至引起社會動蕩，其影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般工業(yè)品的質(zhì)量問題。

(4) 設(shè)計難度大。很多影響質(zhì)量的因素不能精確計算，只能依靠預(yù)留安全余量來保證工程的可靠度?？煽慷热哂嗖蛔悖瑒t對用戶和社會公眾形成安全威脅；冗余過大，投資方將承擔(dān)額外的建設(shè)成本。

(5)由于工程項目的影響面大，社會公眾成為項目的重大利益相關(guān)方。政府機構(gòu)代表社會公眾以法規(guī)和技術(shù)規(guī)范的形式對工程項目提出強制性要求。政府機構(gòu)對項目進(jìn)行監(jiān)督檢查、巡視、檢驗、驗收等產(chǎn)生的費用可以視為社會公眾對項目質(zhì)量的投入，其收益是安全性更加可靠、消耗水平合理、環(huán)境破壞小的工程。

(6)產(chǎn)品100%合格而質(zhì)量成本并非無限大。在經(jīng)典的質(zhì)量成本模型下，在合格率接近100%時，質(zhì)量成本趨向無窮大(圖1)。因此，從經(jīng)濟上講就不可能將產(chǎn)品質(zhì)量做到100%合格。而根據(jù)法規(guī)和規(guī)范要求，工程項目必須100%合格，否則不允許投入運行。但項目的質(zhì)量成本顯然不是無限大，因此，這一模型在工程項目應(yīng)用時需進(jìn)行修正。

C為產(chǎn)品合格單位成本 ；C1為預(yù)防和鑒定成本;C2為故障成本;M為合格率為QM時的單位質(zhì)量成本圖1 經(jīng)典質(zhì)量成本模型示意圖

C(Q)為項目質(zhì)量成本；Cp+Ca為預(yù)防和鑒定成本；Cf為故障成本圖2 工程項目質(zhì)量模型圖

(7)項目的預(yù)防成本和鑒定成本。隨著質(zhì)量水平的上升呈曲線，質(zhì)量水平提高到一定程度后，成本投入的邊際效應(yīng)開始顯現(xiàn)，單位質(zhì)量增長率所需的預(yù)防和鑒定成本將大幅提升(圖2)。因此，當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到一定程度后，繼續(xù)提升質(zhì)量水平將付出較高的經(jīng)濟代價，這一特點影響到相關(guān)方將工程質(zhì)量做到極致的積極性。

(8)承包商銷售的是“期貨”，交易雙方不能像工業(yè)品交易過程那樣進(jìn)行現(xiàn)實質(zhì)量檢驗并依質(zhì)論價。工程招標(biāo)隱含兩個基本假設(shè)：一是假定所有投標(biāo)人都有能力在承諾的價格范圍內(nèi)達(dá)到招標(biāo)書中約定的質(zhì)量水平；二是如果項目質(zhì)量不良，承包商有足夠的能力承擔(dān)所有的損失。在這兩個假設(shè)的基礎(chǔ)上，通常設(shè)定了最低價中標(biāo)原則，忽略了低價合同中隱含的工程質(zhì)量可能被降低的風(fēng)險。在操作模式下，承包商的質(zhì)量管理水平?jīng)]有得到充分體現(xiàn)。質(zhì)量水平較好的承包商，其產(chǎn)品成本(實質(zhì)上是項目的預(yù)防成本、鑒定成本和部分故障成本)必然較高，導(dǎo)致其價格競爭力降低。嚴(yán)格的低價中標(biāo)體系最終會形成“劣幣驅(qū)逐良幣”的效果，不利于行業(yè)的良性發(fā)展。

(9)施工企業(yè)沒有經(jīng)濟動力自覺追求極致的產(chǎn)品質(zhì)量。在“6Σ”質(zhì)量成本模型中，認(rèn)為產(chǎn)品合格率越高，質(zhì)量總成本越小(圖3，產(chǎn)品不良率控制目標(biāo)為3.4 ppm)。按照這個理念和企業(yè)逐利原則，在最小總成本的驅(qū)使下，企業(yè)應(yīng)該自覺地、盡可能地提高產(chǎn)品質(zhì)量水平。但在工程項目中，“先收款，后交貨”、無法退貨以及項目的一次性等特點，承包商自身沒有經(jīng)濟動力追求項目的極致質(zhì)量水平。

該理論與工程實踐的偏差原因在于：該模型研究的成本是產(chǎn)品的全壽命成本。認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)將為不良產(chǎn)品產(chǎn)生的全部故障成本買單。事實上，生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)的只是其中的預(yù)防和鑒定成本以及部分故障成本。大部分外部故障成本是由用戶和社會在承擔(dān)，特別是產(chǎn)品耐久性、長期穩(wěn)定性、原料消耗水平、環(huán)境損害等方面的成本。

圖3 6∑理論下質(zhì)量成本模型圖

在會計方面，質(zhì)量預(yù)防和鑒定成本表現(xiàn)為即期支出。而外部故障成本是將來可能發(fā)生的事情。在工程項目上，會計規(guī)則沒有規(guī)定施工企業(yè)要對故障成本預(yù)提損失，因而不會影響會計報表。承包商有動機降低預(yù)防成本和鑒定成本，將遠(yuǎn)期的故障成本風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給用戶和社會。這就是質(zhì)量低劣的工程項目屢屢出現(xiàn)的經(jīng)濟原因。

3 項目業(yè)主的質(zhì)量投入和取得的收益

(1)可行性論證階段。該階段定義項目的基礎(chǔ)性能和指標(biāo)，對項目成敗具有決定性的影響。該階段的質(zhì)量投入屬于項目預(yù)防成本，主要表現(xiàn)為對可研成果的評審，對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行補充調(diào)查、研究、驗證等過程。該階段是效費比最高的投入階段。

(2)勘察設(shè)計階段。業(yè)主在該階段的質(zhì)量投入主要為對設(shè)計成果的審查鑒定活動產(chǎn)生的費用。業(yè)主對設(shè)計成果的評審屬于預(yù)防成本。對設(shè)計單位的重大設(shè)計方案進(jìn)行物理和數(shù)字模型驗證，確定其正確性，可以理解為鑒定成本的一部分。其投入量要高于前面的可研階段，其投入額度占總成本的比重仍然很低，效費比也低于可研階段。

(3)施工階段。該階段是項目投入的最大階段。項目業(yè)主的投入包括：① 聘用監(jiān)理單位，代表業(yè)主履行項目監(jiān)督和協(xié)調(diào)職責(zé)，控制施工質(zhì)量。②建立自己的質(zhì)量管理機構(gòu)，參與施工過程的控制和驗收。③建立自己的試驗機構(gòu)，對項目材料和中間產(chǎn)品進(jìn)行檢驗，增大對缺陷產(chǎn)品的檢出成功率，從而提高項目質(zhì)量保證率。④以合理的價格發(fā)包工程，選擇質(zhì)量能力強的承包商。⑤業(yè)主出于確保項目質(zhì)量的目的，自己采購主要材料和設(shè)備并交承包商使用，所產(chǎn)生的采購成本亦是業(yè)主質(zhì)量投入的一部分。⑥組織公司內(nèi)部和外部的專家，對施工過程進(jìn)行評審和檢查，提高發(fā)現(xiàn)問題的概率，提高項目建成后的可靠度。⑦設(shè)定合理的項目建設(shè)工期。從投資的角度看，建設(shè)周期越短，項目將盡快投入生產(chǎn)，資金效率越高。因此，業(yè)主具有追求項目快速完工的經(jīng)濟動力。但項目建設(shè)有其特定的規(guī)律，“慢工出細(xì)活”是確定的質(zhì)量規(guī)律。不合理地壓縮工期，必然對項目質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響。合理的建設(shè)工期的設(shè)置，也是業(yè)主對項目質(zhì)量的投入。

在項目論證和建設(shè)期間，業(yè)主還必須確保項目的建設(shè)和運行首先滿足國家法規(guī)和技術(shù)規(guī)范的強制性要求，包括為項目的社會效益進(jìn)行投資。比如，為水電站建設(shè)生態(tài)放水系統(tǒng)、修建魚道，高速公路、鐵路修建行人和動物跨線通道等，這些設(shè)施不會直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但其為維持生態(tài)和社會可持續(xù)發(fā)展所必須。業(yè)主在這些項目部位的投資，收獲的是項目的合法性，獲得政府和公眾的支持，成為項目社會收益的一部分，而受益的是整個社會。

(4)竣工驗收階段。①業(yè)主在項目完工后，按規(guī)定程序和條件對項目進(jìn)行啟動試驗和試運行，產(chǎn)生測試費用。②組織驗收活動產(chǎn)生的費用。包括會務(wù)費用、差旅費用等。③為了獲取政府機構(gòu)的批準(zhǔn)文件所產(chǎn)生的各種費用。

業(yè)主的質(zhì)量收益包括經(jīng)濟收益和社會收益。經(jīng)濟效益體現(xiàn)在項目投產(chǎn)后的維修成本低、故障率低、生產(chǎn)效率高、能源和原材料消耗較低等方面。社會效益表現(xiàn)為因項目滿足社會公眾的需求，促進(jìn)項目所在地的經(jīng)濟發(fā)展，改善環(huán)境和交通狀況，獲得項目所在地的政府和公眾支持，提升企業(yè)的社會影響力和知名度等。

4 承包商的質(zhì)量投入和取得的收益

承包商是工程項目由設(shè)想變?yōu)楝F(xiàn)實的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在工程建設(shè)過程中，承包商的質(zhì)量投入包括：(1)投入足夠的合格人員對施工過程進(jìn)行管理與控制，對人員進(jìn)行技術(shù)和質(zhì)量培訓(xùn)，增強項目參與人員的能力。(2)全程使用合格的材料和合適的設(shè)備進(jìn)行施工，設(shè)立試驗機構(gòu)對進(jìn)入工程的材料、產(chǎn)品進(jìn)行檢驗、鑒定。(3)對施工環(huán)境進(jìn)行改善與控制，確保生產(chǎn)環(huán)境滿足產(chǎn)品質(zhì)量要求。(4)對施工方法進(jìn)行研究、驗證與改進(jìn)，確保所使用的施工方法能產(chǎn)出合格的產(chǎn)品。(5) 對缺陷產(chǎn)品進(jìn)行修復(fù)、替換或重作，保證工程最終合格。

承包商取得的質(zhì)量收益包括以下幾方面內(nèi)容：(1)產(chǎn)品合格率提高。因施工過程中檢出的缺陷減少而使內(nèi)部故障成本降低，為項目部節(jié)約了成本開支。(2)工程質(zhì)量可靠度提升，外部故障成本減少。(3)工程滿足國家法規(guī)的強制要求，規(guī)避了企業(yè)和個人被追究法律責(zé)任的風(fēng)險。(4)通過對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升了其能力，為企業(yè)發(fā)展儲備了人力資源。(5) 通過對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢驗和控制、研究了產(chǎn)品質(zhì)量生成規(guī)律，提高了企業(yè)的技術(shù)能力。(6) 通過項目良好的質(zhì)量表現(xiàn)獲取了較好的信譽評價，有利于企業(yè)長期開拓市場。

此外，工程項目的質(zhì)量管理與其它類型的生產(chǎn)質(zhì)量有所不同，其具有以下特點：

(1)法規(guī)、規(guī)范和合同約定主要界定了工程的固有質(zhì)量，其檢驗、控制、鑒定等大多數(shù)是針對固有質(zhì)量特性進(jìn)行，而業(yè)主的需求還包括工程的感知質(zhì)量，包括驗收、使用人員的主觀感受、現(xiàn)實與預(yù)期的偏差等主觀因素。而鑒定合格的工程不一定充分滿足業(yè)主的感知質(zhì)量要求。

(2)從承包商的角度出發(fā)，項目中標(biāo)后，產(chǎn)品銷售價格已確定，承包商沒有“高質(zhì)量產(chǎn)品對應(yīng)高售價”的收益預(yù)期，其質(zhì)量投入不會產(chǎn)生額外收入，只是為了避免或減小后續(xù)可能產(chǎn)生的故障成本。因此，承包商必須追求以最小的成本投入去滿足業(yè)主的要求。除非在質(zhì)量提升的同時能夠降低成本，否則承包商沒有動力主動追求項目的高質(zhì)量。

(3)承包商的質(zhì)量表現(xiàn)不能立即影響其企業(yè)競爭力。由于工程產(chǎn)品的生產(chǎn)周期長達(dá)數(shù)年，而其質(zhì)量表現(xiàn)一般需要在工程竣工后才能得出結(jié)論，投入和收益之間的滯后效應(yīng)明顯。業(yè)主在對承包商進(jìn)行預(yù)選時(無論是否進(jìn)行正式資格預(yù)審，業(yè)主都會對投標(biāo)人進(jìn)行篩查)，往往依賴投標(biāo)人提供的承包業(yè)績和過去業(yè)主的粗略評價，只要沒有發(fā)生過質(zhì)量事故、沒有受到業(yè)主和政府機構(gòu)的處罰，就不會影響企業(yè)的投標(biāo)資格。評標(biāo)過程中，缺乏精確的質(zhì)量評價指標(biāo)，模糊了投標(biāo)人之間的質(zhì)量能力差異。最終決標(biāo)時，報價和技術(shù)方案占據(jù)了非常高的權(quán)重系數(shù)，而對其質(zhì)量能力則基本沒有專門考慮。在這樣的評價體系中，高質(zhì)量的產(chǎn)品沒有高售價的預(yù)期，也不一定能擴大市場占有率。因此，工程承包商提高產(chǎn)品質(zhì)量的主動性受到了抑制。

(4)承包商的質(zhì)量投入隨業(yè)主投入的增加而增加。業(yè)主為了獲得高質(zhì)量的工程項目，追求包括后期運行成本在內(nèi)的項目總成本最小，將工程質(zhì)量成本向承包商轉(zhuǎn)移，因而有動力投入一定的預(yù)防成本和鑒定成本，盡量降低接受缺陷工程的概率。較高的缺陷檢出概率意味著承包商將承受較高的內(nèi)部故障成本，迫使承包商加強質(zhì)量管理，加大質(zhì)量投入；反之，如果業(yè)主的質(zhì)量投入低，控制力度弱，承包商覺得業(yè)主不重視而可以“糊弄”過關(guān)，也就沒有質(zhì)量投入的壓力。因此，承包商的質(zhì)量投入將隨著業(yè)主的質(zhì)量投入增加而增加。而普通工業(yè)品生產(chǎn)者和顧客的質(zhì)量投入則相反。

5 結(jié) 語

根據(jù)以上分析可以看出：盡管有國家法律法規(guī)的強制約束以及合同的經(jīng)濟約束，但仍沒有很好地解決質(zhì)量投入動力的問題。工程項目產(chǎn)品的參與方并沒有直接從產(chǎn)品質(zhì)量提升活動中獲得現(xiàn)實的收入，其主動進(jìn)行質(zhì)量投資、促進(jìn)質(zhì)量發(fā)展的動力不強。因此，筆者建議：

(1) 國家應(yīng)制定引導(dǎo)政策，鼓勵工程項目投資方進(jìn)行質(zhì)量投資，比如獲得優(yōu)質(zhì)等級的項目的產(chǎn)品可以適當(dāng)提高其產(chǎn)品的銷售價格，或者對質(zhì)量低下的工程項目征收特別稅收進(jìn)行懲罰。

(2)業(yè)主為了降低項目運行期間的故障成本，特別是承包商保修期結(jié)束后的運行維修成本，應(yīng)該在建設(shè)期以合理的價格發(fā)包工程，優(yōu)先選擇質(zhì)量能力強的承包商承建，以此鼓勵承包商提高質(zhì)量水平。

(3)業(yè)主應(yīng)根據(jù)項目特點確定合適的建設(shè)工期，過分壓縮的工期可能為工程項目留下質(zhì)量隱患。

(4)鑒于承包商追求利益最大化的動機，既使業(yè)主在合同中給予了合理價格，項目部仍然可能缺乏主動進(jìn)行質(zhì)量控制的經(jīng)濟動力。因此，筆者建議：業(yè)主在制定合同條件時，應(yīng)單列一筆項目質(zhì)量獎金，隨著項目的進(jìn)展，業(yè)主根據(jù)項目部的質(zhì)量水平隨著工程進(jìn)度支付，并規(guī)定該筆獎金的使用范圍僅限于項目的質(zhì)量開支。

(5)筆者建議行業(yè)協(xié)會等對承包商的質(zhì)量表現(xiàn)進(jìn)行定期測評和分級。對于得分較高的企業(yè)，在投標(biāo)中予以某種形式的優(yōu)惠，讓企業(yè)從高水平的質(zhì)量管控中受益。