國有企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制研究

郭國榮

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

內(nèi)容摘要：習(xí)近平總書記在2018年全國經(jīng)濟(jì)工作會議上強(qiáng)調(diào)要打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，并把防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)作為決勝全面建成小康社會三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的首要戰(zhàn)役。由此可見，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前工作的重中之重。國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，當(dāng)前如何著力抓好國有企業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)防范化解各類重大風(fēng)險(xiǎn)，特別是通過不斷深化全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步筑牢不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，建立完善防范化解各類重大風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制，是需要認(rèn)真研究和實(shí)踐的問題。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)防范 長效機(jī)制

從當(dāng)前國際形勢看，美國在中美之間乃至全球范圍內(nèi)發(fā)起貿(mào)易戰(zhàn)，已經(jīng)引起全球商品、資本、匯率等市場震蕩，使得國際社會政治、經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的博弈加劇。如果貿(mào)易戰(zhàn)持續(xù)發(fā)展下去，不僅會阻礙世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，而且可能導(dǎo)致各種突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢看，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好，已經(jīng)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，但供給結(jié)構(gòu)矛盾繼續(xù)顯現(xiàn)，需求增長乏力的態(tài)勢尚未改變，發(fā)展不平衡不充分等問題仍然存在，尤其是美國挑起中美貿(mào)易戰(zhàn)發(fā)展下去，難免對我國經(jīng)濟(jì)帶來一定沖擊和不確定影響。因此，目前國有企業(yè)經(jīng)營管理面臨的不確定性因素比較多，涉及的風(fēng)險(xiǎn)也比較多。所以，持續(xù)有效推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)防范化解各類重大風(fēng)險(xiǎn)，仍然是當(dāng)前國有企業(yè)改革發(fā)展應(yīng)當(dāng)努力做好的一項(xiàng)重要工作。

防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，缺少全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)不可能得到持續(xù)健康發(fā)展。所以，必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。

一是建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先，建立規(guī)范的組織體系，即建立好企業(yè)“三道防線”。第一道防線是各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位；第二道防線是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會。其次，建立完善的制度體系。主要是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和業(yè)務(wù)管理節(jié)點(diǎn)，建立起相應(yīng)的規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則和程序標(biāo)準(zhǔn)，逐步做到統(tǒng)一規(guī)范、銜接有序，使制度更加流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化。再次，建立科學(xué)的管理體系。把風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程與企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、投資、市場等專項(xiàng)管理全方位有機(jī)結(jié)合起來，并嵌入現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理更加靈敏、及時(shí)、準(zhǔn)確、有效。最后，建立高效的運(yùn)行體系。主要是在組織、業(yè)務(wù)、管理等之間形成一個(gè)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、促進(jìn)的系統(tǒng)，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)體系的運(yùn)行不斷深化、日趨完善、更加科學(xué)。

二是完善基本流程系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。第一是基本流程系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。主要包括：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。雖然這5個(gè)環(huán)節(jié)各有側(cè)重，但其是環(huán)環(huán)相扣、依次推進(jìn)、缺一不可。第二是內(nèi)部控制系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)既是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有機(jī)組成部分，又是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。要圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)的戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及重要業(yè)務(wù)流程，抓緊制定規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則和運(yùn)行規(guī)范。內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)還要根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和管控是否有效，重點(diǎn)考慮控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的對應(yīng)關(guān)系、重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否被遺漏、控制活動是否重復(fù)或者過度控制、控制活動是否產(chǎn)生了新的風(fēng)險(xiǎn)、有沒有更簡潔的控制手段、環(huán)境變化可能會產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的變動等因素，從而不斷地調(diào)整、改進(jìn)、完善，使內(nèi)部控制系統(tǒng)更加適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，更加有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。

三是不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)和考核機(jī)制。第一是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評估機(jī)制。為了實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，定期、不定期地發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，并且做好風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的科學(xué)設(shè)置、指標(biāo)值量化以及分解等方面的工作。同時(shí)，對預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估，建立科學(xué)評估機(jī)制，采用定性與定量相結(jié)合的方式，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的辨識、分析和評價(jià)。在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，要確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性，并根據(jù)環(huán)境變化與結(jié)果對比，定期對有關(guān)參數(shù)進(jìn)行復(fù)核修改和調(diào)整改進(jìn)；要做好風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之間的自然對沖、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)；要對新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評估，做到準(zhǔn)確無誤。另外，在評估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖等，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，從而更好地確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。第二是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。主要是企業(yè)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，對風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢查，并根據(jù)變化情況和存在缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位定期對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)缺陷進(jìn)行改進(jìn)；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況進(jìn)行檢查與檢驗(yàn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評估，對跨部門和跨業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評價(jià)和建議報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)部門定期對包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門與業(yè)務(wù)單位，能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。第三是風(fēng)險(xiǎn)管理考核和獎懲機(jī)制。主要是通過制定科學(xué)考核的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和指標(biāo)，對全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行定期考核，并逐步納入企業(yè)的整體績效考核體系，與經(jīng)營管理成效直接掛鉤，進(jìn)行相應(yīng)的獎懲，充分調(diào)動大家的積極性，從而確保風(fēng)險(xiǎn)管理真正落地，最終實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作長期健康有效運(yùn)行。

防范化解風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制建設(shè)中的意識樹立與關(guān)系處理

（一）意識的樹立

一是系統(tǒng)意識。綜合來看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)則是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面。從企業(yè)內(nèi)部來講，它既包括從上到下的經(jīng)營管理系統(tǒng)，也包括從左到右的基本流程運(yùn)行系統(tǒng)；從企業(yè)外部來講，它既涉及國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會、技術(shù)等領(lǐng)域，又涉及環(huán)境、安全、衛(wèi)生、自然災(zāi)害等因素。所以，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持系統(tǒng)的思維方式，從企業(yè)發(fā)展角度全面辯證地去看待、分析、管理和處置風(fēng)險(xiǎn)問題。

二是平衡意識。全面風(fēng)險(xiǎn)管理既需要豐富的專業(yè)知識，也需要高超的平衡技能。在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略中，要正確認(rèn)識和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高的觀念和做法，同時(shí)也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。在制定風(fēng)險(xiǎn)解決內(nèi)控方案時(shí)，要堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，則要制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其它風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，則把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施，

三是發(fā)展意識。中央企業(yè)在不斷加快發(fā)展，外部的經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生急劇變化，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性也越來越多。所以必須用發(fā)展的眼光、發(fā)展的思維去認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理，積極探索風(fēng)險(xiǎn)防控的各種有效實(shí)現(xiàn)形式。

（二）關(guān)系的處理

一是風(fēng)險(xiǎn)防范與公司法人有效治理的關(guān)系。公司法人治理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系中的重要部分，也是確保有效決策、推動企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引規(guī)定，董事會在風(fēng)險(xiǎn)管理中需要履行10項(xiàng)職責(zé)，董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會在風(fēng)險(xiǎn)管理中需要履行6項(xiàng)職責(zé)，董事會下設(shè)的審計(jì)委員會在風(fēng)險(xiǎn)管理中也需要履行相關(guān)的重要職責(zé)。由此可見，處理好二者的關(guān)系，提高企業(yè)治理能力，不僅有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控，對企業(yè)發(fā)展也至關(guān)重要。

二是風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系。企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施需要有效的風(fēng)險(xiǎn)防控，有效的風(fēng)險(xiǎn)防控才能確保企業(yè)戰(zhàn)略得到更好地實(shí)施。所以，從當(dāng)前情況看，應(yīng)當(dāng)在戰(zhàn)略實(shí)施過程中，圍繞自身發(fā)展目標(biāo)，全面深入分析國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢變化，切實(shí)加強(qiáng)對未來中長期面臨風(fēng)險(xiǎn)的全局性、趨勢性研判，準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)防控的方向和重點(diǎn)，并做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)變能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、創(chuàng)造更大的價(jià)值空間，提供有效的支撐和保障。

三是風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)日常經(jīng)營管理的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)防控不能與企業(yè)的經(jīng)營管理相脫離，應(yīng)當(dāng)有機(jī)融為一體。首先是要與下屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)相結(jié)合，確實(shí)為企業(yè)經(jīng)營規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)，并以全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編制為抓手，使風(fēng)險(xiǎn)防控真正落到實(shí)處。同時(shí)要積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，逐步形成以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要管理以及重要業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)的綜合監(jiān)管體系，減少不必要的重復(fù)建設(shè)、交叉管控，進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)督資源。還要根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評估的常態(tài)化機(jī)制，特別是應(yīng)對企業(yè)“三重一大”、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大改革以及重大海外投資并購等重要事項(xiàng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估制度，在提交決策機(jī)構(gòu)審議的重要事項(xiàng)中應(yīng)附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，以及市場、財(cái)稅、法律、環(huán)保等盡職調(diào)查報(bào)告，從而更好地防范決策風(fēng)險(xiǎn)。

四是風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)文化建設(shè)的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的核心內(nèi)容。要大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并將風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，從而更好地推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。