風(fēng)險(xiǎn)管理背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)淺析

文/胡凱，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局成都分局

近幾年，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，帶動(dòng)我國(guó)金融行業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，致使銀行業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各類風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展威脅日益加劇，甚至威脅到了商業(yè)銀行的生存根本。在這種環(huán)境背景下，如何提高銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理有效性，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效應(yīng)用，客觀審查并評(píng)價(jià)組織體系內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管控，成為銀行管理者必須面對(duì)和解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。同時(shí)，受多方面因素影響，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其在內(nèi)部審計(jì)融入風(fēng)險(xiǎn)管理方面，仍存在一定的問(wèn)題，客觀要求銀行管理者做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)和完善，以提高自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，促進(jìn)自身發(fā)展目標(biāo)的科學(xué)實(shí)現(xiàn)。本文即圍繞商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，就其當(dāng)前存在的問(wèn)題和管理優(yōu)化措施，進(jìn)行了分析和探討，具體內(nèi)容如下：

1 商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的重要意義及存在的問(wèn)題分析

1.1 商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的重要意義分析

1.1.1 商業(yè)銀行預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的必然需求

就我國(guó)當(dāng)前的金融市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，雖然每天都有超過(guò)萬(wàn)億的美元參與金融交易，金融交易發(fā)生頻繁，但僅有不足5.0%的交易同物質(zhì)生產(chǎn)相關(guān)。一方面，泡沫化的金融交易極大地促進(jìn)了金融市場(chǎng)的繁榮；另一方面，金融交易泡沫化，極大的增加了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，進(jìn)而嚴(yán)重威脅著商業(yè)銀行的健康發(fā)展。從商業(yè)銀行的角度分析，其在誕生伊始就與金融危機(jī)有著直接且緊密的聯(lián)系。一般情況下，如一家銀行遭遇金融風(fēng)險(xiǎn)而被清算，并需要在政府機(jī)關(guān)的監(jiān)督下，被另一家銀行合并或僅依靠政府援助才能勉強(qiáng)維持運(yùn)營(yíng)，就會(huì)被認(rèn)定為銀行失敗。

1.1.2 商業(yè)銀行提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效渠道

商業(yè)銀行的本質(zhì)是一種以經(jīng)營(yíng)貨幣為本職工作的特殊企業(yè)，其內(nèi)部審計(jì)制度的建立情況和完善程度，直接影響著銀行運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和安全性。雖然，銀行在遭遇危機(jī)時(shí)，往往會(huì)表現(xiàn)為一大批銀行同時(shí)陷入困境，但仍存在部分銀行，在面對(duì)危機(jī)時(shí)，可以及時(shí)地做出判斷和相應(yīng)的對(duì)策，從而快速恢復(fù)其應(yīng)有的市場(chǎng)份額和增長(zhǎng)率。這就表明加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)，是提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)銀行自我發(fā)展目標(biāo)科學(xué)實(shí)現(xiàn)的重要措施和手段。

1.2 現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的一些問(wèn)題分析

就國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，其在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)方面，主要存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：一，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)層次不高，停留在合規(guī)審計(jì)層面。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行仍普遍習(xí)慣采用合規(guī)性審計(jì)的方法和模式開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，側(cè)重于“查錯(cuò)防弊”的目的追求，制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化水平較低，內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容仍以合規(guī)審計(jì)為主，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)層次缺乏應(yīng)有的關(guān)注，從而降低了銀行整體的內(nèi)部審計(jì)水平和效率；二，與大數(shù)據(jù)結(jié)合運(yùn)用不夠，側(cè)重“點(diǎn)”的隱患，忽略“面”的風(fēng)險(xiǎn)。信息時(shí)代背景下，銀行內(nèi)部審計(jì)所需處理的數(shù)據(jù)數(shù)量劇增，而國(guó)內(nèi)銀行相關(guān)審計(jì)工作對(duì)于人工的依賴性較強(qiáng)，不僅工作效率低下，且成本較高，同時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于片面的問(wèn)題；三，各主體間的內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)換成風(fēng)險(xiǎn)管理措施的途徑不暢，審計(jì)整改流于形式，配合程度也較低，在一定程度上制約著銀行整體的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

2 商業(yè)銀行以內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施分析

2.1 加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的建立和完善

金融業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國(guó)家需要出臺(tái)、制定相應(yīng)的法律法規(guī)，通過(guò)法律手段，保障金融行業(yè)的有序發(fā)展和金融風(fēng)險(xiǎn)的防控。而商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)是防控金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，制定、出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，就內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)定位，特別是在防控系統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用和要求，用立法的的方式加以確定和約束，使內(nèi)部審計(jì)真正能在整個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系中發(fā)揮應(yīng)有的利劍和尖刀作用，這樣，才能切實(shí)保障我國(guó)商業(yè)銀行以及金融體制改革的健康發(fā)展。

2.2 建立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督體系

獨(dú)立、完善的審計(jì)監(jiān)督體系，是各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)要求和工作有效落實(shí)和開展的重要基礎(chǔ)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵照我國(guó)相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)制度執(zhí)行，重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)督察力度，全方位推進(jìn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)銀行還需注意相關(guān)審計(jì)資源的合理性配置，以最大限度地減少可能存在的利益矛盾和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 推進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)

一是著力提升內(nèi)部審計(jì)層次，將防控金融系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)始終作為審計(jì)的首要任務(wù)，關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域以及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；二是不斷豐富審計(jì)手段，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)的引入和應(yīng)用，尤其要利用好大數(shù)據(jù)、大平臺(tái)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在審計(jì)中發(fā)揮大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，挖掘系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、全面風(fēng)險(xiǎn)；三是充分利用審計(jì)成果，要將內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力，既有效防控了風(fēng)險(xiǎn)，又能夠有力的推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)向前健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)成果利用率的高低也是評(píng)價(jià)一個(gè)行控制風(fēng)險(xiǎn)、自我革新能力的重要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，現(xiàn)代商業(yè)銀行管理者必須全面提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)工作的重視和關(guān)注，從既有的幾點(diǎn)管理問(wèn)題入手，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，通過(guò)完善相關(guān)法律、完善內(nèi)部審計(jì)制度等一系列措施，綜合提高銀行內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性和實(shí)效性，從而促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

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