淺談人工智能時代財務(wù)的變革與轉(zhuǎn)型

彭維

[摘 要] 近年來，人工智能的發(fā)展銳不可當(dāng)，給各行各業(yè)帶來了巨大的沖擊。其中，財務(wù)行業(yè)亦是如此。在大數(shù)據(jù)、云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)快速發(fā)展的浪潮下，現(xiàn)有財務(wù)工作模式將被取代和顛覆，這既是挑戰(zhàn)，又是機(jī)遇。那么，在人工智能時代下，如何對財務(wù)行業(yè)進(jìn)行有效的變革與轉(zhuǎn)型，如何使財務(wù)工作更加自動化、智能化，已成為一個亟待解決的課題。

[關(guān)鍵詞] 人工智能時代；財務(wù)；變革與轉(zhuǎn)型

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 19. 017

[中圖分類號] F237 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）19- 0039- 03

1 引 言

隨著新一代信息技術(shù)的發(fā)展，人工智能時代已經(jīng)來臨。同時，人工智能時代覆蓋的領(lǐng)域越來越廣泛，其中不乏財務(wù)行業(yè)。這對基礎(chǔ)財務(wù)工作者和傳統(tǒng)財務(wù)工作模式?jīng)_擊非常大。從企業(yè)整體的效益來看，人工智能時代的財務(wù)管理模式不僅簡化了財務(wù)人員煩瑣、重復(fù)的工作內(nèi)容，而且提高了企業(yè)決策的效率，降低了管理成本。同時人工智能時代下的財務(wù)人員，應(yīng)該擁有扎實(shí)的專業(yè)知識和過硬的綜合能力，才能更好地參與到企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中。所以，財務(wù)行業(yè)的變革和轉(zhuǎn)型已是迫在眉睫。企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)及人工智能的技術(shù)，積極進(jìn)行變革與轉(zhuǎn)型，以便適應(yīng)人工智能時代的發(fā)展。

2 財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的必然性

2.1 財務(wù)共享中心的建立

財務(wù)共享自20世紀(jì)80年代，由美國通用、福特等大型制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)提出后，經(jīng)過30年的發(fā)展，已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)運(yùn)營管理中。2013年12月6日，財政部印發(fā)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》。其中，第三十四條規(guī)定：“大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心?！边@一制度為我國企業(yè)建立和實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)提供了重要的政策依據(jù)。據(jù)了解，中興通訊、陽光保險集團(tuán)、四川長虹、中國平安、華為集團(tuán)、海爾集團(tuán)等國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)已實(shí)施了財務(wù)共享中心管理模式。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的成熟，財務(wù)共享中心的建立勢在必行。財務(wù)共享中心可把會計基礎(chǔ)核算等低附加值的工作集中起來，基于流程再造和IT系統(tǒng)整合，把會計人員從繁雜的核算中解放出來，從而提升會計核算業(yè)務(wù)的效率。這一變革既為企業(yè)節(jié)約了人力成本，又提高了工作效率，但同時，大量基礎(chǔ)的會計核算人員將面臨失去工作崗位，這就要求財務(wù)人員要不斷提升專業(yè)技能，從核算型財務(wù)向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)型，以便適應(yīng)新的管理需求。

2.2 財務(wù)機(jī)器人的推出

在人工智能發(fā)展的驅(qū)動下，智能機(jī)器人的發(fā)展速度迅猛，在財務(wù)領(lǐng)域，各大機(jī)構(gòu)紛紛加快研發(fā)和推出財務(wù)機(jī)器人。目前，以德勤、普華永道、安永、畢馬威為代表的四大會計師事務(wù)所已推出財務(wù)機(jī)器人。據(jù)了解，當(dāng)下的財務(wù)機(jī)器人已初步實(shí)現(xiàn)替代財務(wù)流程中高度重復(fù)的手工操作，提升了跨崗位實(shí)務(wù)操作協(xié)調(diào)溝通效率，提高了數(shù)據(jù)錄入?yún)R總的準(zhǔn)確率等等。由此可見，具備超強(qiáng)勞動能力的財務(wù)機(jī)器人能更快、更好、更安全地完成基礎(chǔ)財務(wù)工作，這就迫使財務(wù)核算人員必須轉(zhuǎn)型，努力提升自身素質(zhì)，向管理型、復(fù)合型人才方向發(fā)展。

2.3 國家政策的引導(dǎo)

為促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，會計領(lǐng)域的政策也在不斷創(chuàng)新和完善。2014年，國家出臺《財政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，這是一份承載著我國會計改革與發(fā)展的重要方向的指導(dǎo)性文件；2017年，財政部下發(fā)《關(guān)于認(rèn)真做好宣傳貫徹新<會計法>有關(guān)工作的通知》，明確已經(jīng)取得的會計從業(yè)資格證書，不再作為從事會計工作的證明文件。國家這一系列的政策調(diào)整，明確了會計體系建設(shè)的總體目標(biāo)，同時也在引導(dǎo)會計從業(yè)者的職業(yè)發(fā)展方向。所以基層財務(wù)從業(yè)者應(yīng)該緊跟國家改革的步伐，積極規(guī)劃自己的職業(yè)道路，努力提升專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)自己的核心競爭力和價值創(chuàng)造力，爭取成為市場需要的高質(zhì)量高水平的專業(yè)人才。

3 人工智能時代財務(wù)變革與轉(zhuǎn)型的路徑分析

3.1 以關(guān)鍵性職業(yè)判斷為基礎(chǔ)，重塑財務(wù)核心能力

隨著人工智能的發(fā)展，財務(wù)行業(yè)應(yīng)著重培養(yǎng)復(fù)合型會計人才。財務(wù)人員綜合能力的高低，可直接影響到財務(wù)分析的質(zhì)量高低，甚至決策正確與否。對財務(wù)人員來說，具備專業(yè)的財務(wù)技能和知識是基本條件，同時還要有良好的溝通能力、學(xué)習(xí)能力、歸納能力、邏輯能力、決策能力等。隨著時代的發(fā)展，具備職業(yè)判斷能力、信息處理能力、社會和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)能力、靈活創(chuàng)新能力的綜合型高端財務(wù)人才有著廣闊的市場。同時，人工智能促進(jìn)了財務(wù)工作從傳統(tǒng)的核算型向管理型轉(zhuǎn)變，工作內(nèi)容從傳統(tǒng)的基礎(chǔ)性財務(wù)工作演變?yōu)闆Q策分析工作。因此，在人工智能時代下，財務(wù)人員要適應(yīng)時代的發(fā)展，努力尋找突破口，提升財務(wù)核心競爭力，實(shí)現(xiàn)自身的“不可替代性”，進(jìn)而成為社會急需的管理人才。

對企業(yè)而言，同樣面臨著變革和轉(zhuǎn)型。新形勢下，企業(yè)需要有效整合各區(qū)域、各領(lǐng)域的人力資源，梳理內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，將會計核算等低價值的作業(yè)勞動集中起來，進(jìn)行流程再造和IT系統(tǒng)整合，優(yōu)化管理構(gòu)架，從而達(dá)到提升管理效率，降低日常事務(wù)的管理成本的目標(biāo)。

3.2 以工具與手段升級為輔助，建立人工智能時代財務(wù)管理架構(gòu)

在人工智能時代，企業(yè)如何根據(jù)自身的商業(yè)模式、運(yùn)營環(huán)境和管理方式來創(chuàng)建適合自己的管理架構(gòu)顯得尤為重要。從本質(zhì)上來說，大多數(shù)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)都可抽象為業(yè)務(wù)循環(huán)、管理循環(huán)和信息循環(huán)，這三大循環(huán)模式相互協(xié)作，共同運(yùn)轉(zhuǎn)，構(gòu)成了企業(yè)從戰(zhàn)略制定到戰(zhàn)略實(shí)施的全過程。人工智能時代的財務(wù)管理職能頂層設(shè)計可分為決策層、控制層和執(zhí)行層三個層面。決策層是提供政策指導(dǎo)、決策支持的戰(zhàn)略財務(wù)；控制層是聚焦深入業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)財務(wù)；執(zhí)行層是對基礎(chǔ)業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理的共享財務(wù)。為更好地實(shí)現(xiàn)這三個頂層設(shè)計的財務(wù)管理職能目標(biāo)，企業(yè)需要梳理財務(wù)流程現(xiàn)狀，采用人工智能技術(shù)對傳統(tǒng)交易處理模式和流程進(jìn)行再造，搭建適合自身的財務(wù)管理架構(gòu)。

3.2.1 四個維度的財務(wù)再造

為提供更及時、更相關(guān)的信息來滿足企業(yè)經(jīng)營決策的需要，財務(wù)再造需以提升價值創(chuàng)造能力為目的，從流程再造、組織再造、人員再造及信息技術(shù)再造四個維度進(jìn)行變革。一是流程再造。即梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用各種形式的信息技術(shù)打通各個管理環(huán)節(jié)，減少和消除非增值工作，從而達(dá)到降低交易處理成本，提高工作效率的目的。二是組織再造。財務(wù)管理職能的重塑和流程再造，相應(yīng)地使得財務(wù)組織發(fā)生變革。財務(wù)組織再造可基于決策、控制、執(zhí)行三個層次，逐步形成支撐戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)及共享財務(wù)的組織模式。三是人員再造。在新的職能分工、財務(wù)流程及組織架構(gòu)下，對財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)也提出了更高的要求。未來的財務(wù)人員需要擁有全局的視角、組織策劃能力、專業(yè)判斷和綜合決策能力。企業(yè)應(yīng)充分挖掘和引進(jìn)具有潛能的員工，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，來滿足企業(yè)管理的需要。四是信息技術(shù)再造。信息技術(shù)及相關(guān)管理工具既是實(shí)現(xiàn)財務(wù)再造的重要保障，也是實(shí)現(xiàn)流程創(chuàng)新的關(guān)鍵。企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)、云計算及人工智能進(jìn)行信息技術(shù)再造，充分把信息技術(shù)運(yùn)用到管理的各個領(lǐng)域。

3.2.2 財務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)

財務(wù)從本質(zhì)上來說就是一個信息系統(tǒng)。財務(wù)信息系統(tǒng)在企業(yè)的管理過程中有兩個重要的功能。一方面是支撐財務(wù)交易處理和報告，提高工作效率；另一方面是支撐管理者做出更好的決策。基于財務(wù)決策層、控制層和執(zhí)行層三個職能目標(biāo)，企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)可相應(yīng)地分為決策層、管理層和核算層。這三個層次實(shí)現(xiàn)了從業(yè)務(wù)端的數(shù)據(jù)采集，到財務(wù)作業(yè)處理、管理控制以及經(jīng)營決策的全覆蓋。

核算層信息系統(tǒng)屬于基礎(chǔ)性信息系統(tǒng)，涉及眾多的管理模塊。企業(yè)可根據(jù)管理需求搭建財務(wù)運(yùn)營模塊、會計核算模塊、資金管理模塊和稅務(wù)管理模塊等。通過信息技術(shù)讓各模塊無縫對接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在各模塊間自動對接流轉(zhuǎn)，直至生成財務(wù)報表以及相關(guān)披露信息。

管理層信息系統(tǒng)主要作用是提供信息和支持管理。企業(yè)可自行設(shè)計個性化的模塊來滿足管理的需要。通用模塊包括預(yù)算管理模塊、成本管理模塊、績效管理模塊和內(nèi)控風(fēng)險管理模塊等。管理層可從核算信息系統(tǒng)提取不同口徑的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)智能加工和處理，分析企業(yè)預(yù)算執(zhí)行、成本管控、績效水平及風(fēng)險警戒等相關(guān)情況，簡單明了地洞察各業(yè)務(wù)板塊的運(yùn)營情況，并有針對性的及時調(diào)整和完善政策。

決策層信息系統(tǒng)是以企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，利用數(shù)學(xué)模型和智能方法，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，并在重大決策問題上提供支持和幫助的管理系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)建立數(shù)據(jù)創(chuàng)庫管理和分析數(shù)據(jù)，通過先進(jìn)的工具把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用的信息，為決策者提供數(shù)據(jù)支持。

3.3 以人工智能為基礎(chǔ)，建立系統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)督體系

企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立系統(tǒng)、全面、健全的財務(wù)監(jiān)督體系。在事前預(yù)測、事中管控、事后評價三方面進(jìn)行監(jiān)督管理。

3.3.1 事前預(yù)測

企業(yè)要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)測體系。通過人工智能系統(tǒng)，串聯(lián)起關(guān)鍵指標(biāo)，創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、流程化的模型，設(shè)置各種常見變量。采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析方法，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，查看是否符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定值。具體可由財務(wù)專業(yè)人員通過人工智能系統(tǒng)設(shè)計相關(guān)的核算、審計、預(yù)算等規(guī)則，讓各業(yè)務(wù)板塊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)有序健康運(yùn)行。

3.3.2 事中管控

在財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中，企業(yè)財務(wù)人員要定期監(jiān)控各類數(shù)據(jù)報表、交易信息等，保證資金的有序“進(jìn)出”，查看財務(wù)指標(biāo)的變化情況，在盡可能短的時間內(nèi)評估賬面存在的數(shù)據(jù)是否有虛假，以及是否存在不合理之處等。并對異常的交易環(huán)節(jié)做出相應(yīng)的報警和判斷，及時找出風(fēng)險點(diǎn)，從而進(jìn)行監(jiān)管。

3.3.3 事后評價

人工智能時代下的信息技術(shù)可實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)的自動取數(shù)和對標(biāo)，智能系統(tǒng)根據(jù)統(tǒng)計的數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行分析，深度挖掘異常數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，從而提出相關(guān)的解決方案。

4 結(jié) 語

綜上所述，人工智能時代的財務(wù)變革和轉(zhuǎn)型是一個系統(tǒng)性的工程。變革和轉(zhuǎn)型是化繭成蝶的過程，它需要突破傳統(tǒng)思維禁錮，用跨界的思維來看待財務(wù)行業(yè)?？梢灶A(yù)見在未來的十年，大部分的會計工作將被計算機(jī)所替代，會被IT行業(yè)顛覆，這將是財務(wù)行業(yè)的又一次革命。變革和轉(zhuǎn)型消除了大量的煩瑣、重復(fù)作業(yè)，解放了勞動生產(chǎn)力，提高了勞動效率。企業(yè)應(yīng)認(rèn)清當(dāng)前形勢，探索適合自身的模式，循序漸進(jìn)地進(jìn)行變革和轉(zhuǎn)型。同時，財務(wù)人員應(yīng)與時俱進(jìn)，不斷提升核心競爭力，不斷更新知識層次，以便勝任更高層次的財務(wù)管理工作。

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