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    商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法及應(yīng)用

    2018-12-07 00:22:55問(wèn)
    經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2018年1期
    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行銀行管理

    問(wèn) 曉 萌

    (1.天津大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部,天津 300072;2.中國(guó)銀行股份有限公司深圳市分行,深圳 518001)

    從現(xiàn)如今的形式來(lái)看,我國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行普遍朝著健康的方向發(fā)展著。對(duì)處在發(fā)展中的商業(yè)銀行來(lái)講,熟知風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外在規(guī)律、增強(qiáng)管控風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度是最值得重視起來(lái)的兩大事項(xiàng),同時(shí)這二者也充分符合了科學(xué)發(fā)展觀所提出的具體要求。商業(yè)銀行主要從事經(jīng)營(yíng)貨幣項(xiàng)目,這就意味著其在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)一定要有效落實(shí)好下面三個(gè)準(zhǔn)則:安全性、流通性、盈利性。商業(yè)銀行無(wú)論在經(jīng)營(yíng)什么項(xiàng)目時(shí)都要做到足夠“安全”,安全是其展開(kāi)各種項(xiàng)目的前提,同時(shí)還要注意的就是能夠保持內(nèi)部有效流通,商業(yè)銀行要在安全性和流通性的基礎(chǔ)上盡可能地確保利益最大。因?yàn)槭艿浇?jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的影響,商業(yè)銀行在管理內(nèi)控時(shí)一定要將其目光聚集在提高管理風(fēng)險(xiǎn)水平上,同時(shí)要逐步加深落實(shí)和遵守科學(xué)發(fā)展觀對(duì)其提出的各種要求。

    一、分析金融整體生態(tài)環(huán)境

    從目前來(lái)看,我國(guó)整體的金融生態(tài)環(huán)境并不是十分樂(lè)觀,這里所說(shuō)的金融生態(tài)環(huán)境其指的就是在金融行業(yè)發(fā)展階段相對(duì)應(yīng)的外部環(huán)境。由于受到之前全球金融危機(jī)的影響,我國(guó)金融環(huán)境一直不是特別良好,從某種程度上制約了我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

    商業(yè)銀行在發(fā)展階段面臨的幾個(gè)問(wèn)題主要有:第一,相關(guān)的法制并不十分健全。目前我國(guó)關(guān)于商業(yè)銀行所規(guī)定出來(lái)的法律法規(guī)存在一定的缺陷,加快金融業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的具體措施不是很多,當(dāng)司法機(jī)關(guān)在審判金融機(jī)構(gòu)跟企業(yè)兩者間產(chǎn)生利益矛盾的案件時(shí),并不能真正意義上地做到公平公正。第二,中小企業(yè)的資金比較匱乏。其發(fā)展一直處在“生死邊緣”,從某種程度上來(lái)說(shuō)這樣無(wú)疑加大了企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),更重要的是也擴(kuò)大了金融風(fēng)險(xiǎn)。第三,金融服務(wù)質(zhì)量有待提升,現(xiàn)階段的服務(wù)水平并不能達(dá)到區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。第四,由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過(guò)程中變得更加依賴于銀行信貸,基于此就會(huì)從無(wú)形中增加部分金融機(jī)構(gòu)向銀行進(jìn)行不良信貸的現(xiàn)象發(fā)生,進(jìn)而影響正常的信貸投入力度;深化了企業(yè)關(guān)于資金供求上的矛盾,特別是中小企業(yè)體現(xiàn)的最為突出。第五,政府方面所提供的信用環(huán)境不是十分良好,嚴(yán)重制約著金融債權(quán)的正常開(kāi)展,使得金融權(quán)務(wù)并未充分執(zhí)行起來(lái),金融債權(quán)能否落到實(shí)處跟政府的監(jiān)督力度息息相關(guān)。第六,企業(yè)法人在治理方面存在一定的問(wèn)題,企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上會(huì)有很大的局限性,大多數(shù)企業(yè)都會(huì)通過(guò)破產(chǎn)和改制等形式來(lái)躲避虧欠銀行的大額債務(wù),進(jìn)而與金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生金融糾紛情況。

    二、分析現(xiàn)階段商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理

    對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),其內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞直接決定著商業(yè)銀行是否可以正常運(yùn)行,商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行進(jìn)行一系列工作活動(dòng)的核心。就我國(guó)的商業(yè)銀行而言,盡管在發(fā)展中歷經(jīng)了引進(jìn)外資和重構(gòu)資產(chǎn)等必不可少的階段,且已經(jīng)使商業(yè)銀行的整體內(nèi)控方面都得到了一定程度的改善,可是在經(jīng)濟(jì)急速發(fā)展的新時(shí)代下,我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理水平還有待進(jìn)一步提升。

    1.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平參差不齊。目前,由于我國(guó)諸多行業(yè)銀行都處在不同的區(qū)域中,導(dǎo)致各個(gè)地區(qū)的商業(yè)銀行關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)上業(yè)務(wù)操作能力上多多少少都會(huì)具有一定的差別。另外,商業(yè)銀行內(nèi)部的管理水平跟員工二者間存在很大的差別,這從某種程度上直接限制著會(huì)計(jì)順利地展開(kāi)內(nèi)控管理工作。由此可知,各區(qū)域的商業(yè)銀行首先要做的就是一定要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性,提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加大建設(shè)合理規(guī)劃的力度,要時(shí)常展開(kāi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,進(jìn)而提高我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作,促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

    2.商業(yè)銀行內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)水平落后于產(chǎn)品的更新?lián)Q代。因?yàn)榻鹑谶@類(lèi)產(chǎn)品更新速度極為快速,商業(yè)銀行內(nèi)會(huì)不定時(shí)地出現(xiàn)新業(yè)務(wù),但是發(fā)現(xiàn)在對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)并不能達(dá)到預(yù)期的效果,每個(gè)員工接受新產(chǎn)品的能力和對(duì)新產(chǎn)品的掌握程度是不同的,對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)如何有效預(yù)防上面提及的問(wèn)題所造成的操作風(fēng)險(xiǎn)是他們?cè)诎l(fā)展階段所面對(duì)的全新的一個(gè)問(wèn)題。與此同時(shí),商業(yè)銀行內(nèi)部的一些制度規(guī)范還會(huì)從某種程度上限制銀行業(yè)務(wù)的順利展開(kāi),這主要是因?yàn)楝F(xiàn)在的商業(yè)銀行制度在創(chuàng)新上并不能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的換代更新。因此,在業(yè)務(wù)方面產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)是及其容易的,同時(shí)也是不可避免的。比如,我國(guó)各大商業(yè)銀行在推行證券和代理保險(xiǎn)以及管理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)這三方管存業(yè)務(wù)時(shí)就是如此。

    3.商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員缺乏一定的執(zhí)行力度。通過(guò)分析最近這段時(shí)期以來(lái)我國(guó)發(fā)生的一系列銀行類(lèi)案件可知,銀行里的一些工作人員在平時(shí)工作期間經(jīng)常會(huì)做一些逾越法規(guī)的事情,這是促使銀行業(yè)案件產(chǎn)生的主要根源。所以,在商業(yè)銀行的發(fā)展階段一定要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)工作人員的執(zhí)行力,增強(qiáng)對(duì)他們的管理能力在控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著較為重要的作用。我們知道,現(xiàn)在的社會(huì)中存在著很多的誘惑,隨著人們的生活節(jié)奏變得越來(lái)越快,他們?cè)诠ぷ髌陂g就會(huì)相應(yīng)地產(chǎn)生巨大的工作壓力,而且在市場(chǎng)中價(jià)值股票的行情可以說(shuō)是千變?nèi)f化,這些因素都會(huì)從側(cè)面致使部分在銀行內(nèi)工作的人員從心態(tài)上發(fā)生變化,丟失一定的社會(huì)道德,進(jìn)而發(fā)生銀行業(yè)案件。作為一名商業(yè)銀行內(nèi)的管理者來(lái)說(shuō),一定要加大對(duì)銀行內(nèi)基層工作者的管理力度,做到實(shí)時(shí)監(jiān)督,要第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題并有效將其解決。另外,還要頻繁地跟基層工作者展開(kāi)交流和溝通,注意對(duì)他們展開(kāi)心理輔導(dǎo),有效預(yù)防發(fā)生不良事故,盡可能地做到防患于未然。

    三、分析商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技巧方式

    點(diǎn)突出了計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性和敏感性,指出了內(nèi)部評(píng)級(jí)法在其中所發(fā)揮的作用。內(nèi)部評(píng)級(jí)基本包含五大要素,其一是敞口分類(lèi),主要為國(guó)家、銀行、公司等等;其二是風(fēng)險(xiǎn)要素,主要有違約概率和違約總敞口頭寸以及期限等等;其三是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重;其四是最低要求;其五是監(jiān)管方式。(3)衡量現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)的模型。當(dāng)前,在國(guó)際金融行業(yè)中所存在的模型主要有信用矩陣、沃特曼的死亡率模型、KMV模型等。(4)管理信用風(fēng)險(xiǎn)的工具。主要有辛迪加貸款和授信限額以及貸款證券化、貸款直接轉(zhuǎn)讓等。

    2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上也是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),指的是因?yàn)橛糜趫?zhí)行交易的資產(chǎn)或者是能夠進(jìn)行交易的資產(chǎn)其價(jià)值產(chǎn)生改變進(jìn)而發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn),主要有匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)這兩種。(1)度量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。度量綜合風(fēng)險(xiǎn)所采用的方式主要有VAR法和情景分析以及測(cè)壓等;度量利率風(fēng)險(xiǎn)主要有全值法和凸性分析以及分析敏感性缺口等;度量匯率風(fēng)險(xiǎn)主要包含時(shí)間、本幣和外幣,可將其分成交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。(2)管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的工具。利率風(fēng)險(xiǎn)的管理主要指的是管理資產(chǎn)負(fù)債和利率金融衍生工具。管理外匯風(fēng)險(xiǎn)主要指的是貨幣互換和外匯期權(quán)等等。

    3.管理操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)闊o(wú)效的內(nèi)部控制或者是制度以及人為造成的錯(cuò)誤所引發(fā)的一系列損失,大部分還是以銀行內(nèi)部產(chǎn)生的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)為主,主要有信息技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)、欺詐引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等等。(1)度量操作風(fēng)險(xiǎn)。主要方式有標(biāo)準(zhǔn)化方式、內(nèi)部衡量、基本指標(biāo)法等。(2)管理操作風(fēng)險(xiǎn)。一直以來(lái),保險(xiǎn)都是銀行有效管理風(fēng)險(xiǎn)的一大主要工具,主要有跟操作風(fēng)險(xiǎn)相似的保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)與保單的合理標(biāo)準(zhǔn)、保障區(qū)域與合同對(duì)方風(fēng)險(xiǎn)。(3)資本準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)的替換計(jì)量。BIA和SA以及IMA等主要計(jì)算方式為限額法與保費(fèi)法。

    四、分析商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用情況

    1.信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。信用風(fēng)險(xiǎn)指的就是交易對(duì)手或者是債務(wù)人無(wú)法依法執(zhí)行合約,或者是因信用品質(zhì)產(chǎn)生改變進(jìn)而使得交易的另一方或者是債權(quán)人蒙受損失的隱藏可能性,這種現(xiàn)象廣泛存在于商業(yè)銀行的表外和表內(nèi)授信業(yè)務(wù),主要有信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)。(1)衡量傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。主要方式有信用評(píng)分和專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)定制度以及測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度、傳統(tǒng)信用評(píng)級(jí)。傳統(tǒng)方式雖然比較簡(jiǎn)單,方便去理解,可是它也存在一定的局限性,這種基于會(huì)計(jì)賬面價(jià)值的傳統(tǒng)方式無(wú)法全面反映出企業(yè)的實(shí)際情況,且具有一定的隨意性,效率底下。(2)內(nèi)部評(píng)級(jí)。在經(jīng)歷了多次的金融動(dòng)蕩以后,國(guó)際銀行業(yè)創(chuàng)建了通過(guò)數(shù)學(xué)模型衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的方法,于2004年出臺(tái)的《巴塞爾薪資本協(xié)議》憑借市場(chǎng)紀(jì)律、對(duì)資本要求低、由當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)管等創(chuàng)建了一個(gè)現(xiàn)代化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ),重

    信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)價(jià),按照債項(xiàng)評(píng)價(jià)和客戶評(píng)級(jí)跟貸款逾期損失率間的聯(lián)系,我們可建立超過(guò)10級(jí)的評(píng)級(jí)矩陣表,方便我們進(jìn)一步管理風(fēng)險(xiǎn)。

    總而言之,在我國(guó)金融行業(yè)中經(jīng)常會(huì)發(fā)生銀行內(nèi)的員工跟銀行以外的人聯(lián)合起來(lái)實(shí)行各種詐騙和違法行為,這不但對(duì)銀行正常運(yùn)作造成了一定的阻礙,致使銀行內(nèi)大量資金外流,更為嚴(yán)重的是還會(huì)影響我國(guó)銀行的社會(huì)形象,制約我國(guó)商業(yè)銀行的正常發(fā)展。對(duì)于這種情況我們國(guó)家的商業(yè)銀行在管理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一定要嚴(yán)謹(jǐn)實(shí)行內(nèi)控制度,根據(jù)優(yōu)化管理風(fēng)險(xiǎn)流程和創(chuàng)新管理方式等方法來(lái)不斷提升銀行內(nèi)部操作業(yè)務(wù)的水平,加快操作效率,從而在商業(yè)銀行內(nèi)部創(chuàng)建一個(gè)完善的控制管理風(fēng)險(xiǎn)的外在條件,確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)都能安全有序地展開(kāi)和運(yùn)行起來(lái),進(jìn)而加快商業(yè)銀行發(fā)展的腳步。

    [1]黃志剛.商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法及應(yīng)用分析[J].時(shí)代金融,2014,(15).

    [2]賀葉.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D].成都:西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.

    [3]路開(kāi)強(qiáng).我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D].濟(jì)南:山東大學(xué),2014.

    [4]申渝紅.基于內(nèi)控視角的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].重慶:重慶理工大學(xué),2015.

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