企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的衡量與防范

深圳市顯創(chuàng)光電有限公司

強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理符合現(xiàn)代生產(chǎn)制造公司發(fā)展的要求，對規(guī)范企業(yè)發(fā)展，幫助生產(chǎn)制造公司加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，有效減少生產(chǎn)制造公司在發(fā)展過程中的損失具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存的問題

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度仍然不夠端正

隨著公司的不斷發(fā)展，如今的企業(yè)管理層已然對應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理給予了足夠重視。但鑒于當(dāng)前，公司在主要客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)方面仍舊存在披露不詳?shù)膯栴}，故也反映出當(dāng)前管理層，其對應(yīng)收賬款的管理態(tài)度依舊有待加強(qiáng)。就企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀而言，其大部分員工，尤其是銷售人員，其在思考工作問題時(shí)，通常是站在自身利益的角度去考慮，以致其容易對公司所采取的防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)策略產(chǎn)生誤解，繼而因反感情緒的摻雜而產(chǎn)生錯(cuò)誤的管理理念。

(二)信用政策不完整

由于企業(yè)，其信用政策的制定并未結(jié)合當(dāng)下實(shí)際。如若當(dāng)前與之交往的客戶，其在此前的交往過程中并無重大違約現(xiàn)象，加之對方若在規(guī)模與財(cái)力方面亦在當(dāng)?shù)赜邢喈?dāng)?shù)膶?shí)力時(shí)，公司往往會(huì)為了維護(hù)這此類客戶而直接獲得批準(zhǔn)。這讓企業(yè)的信用政策管理流于了形式。然而，對于公司的發(fā)展而言，評估用戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級以及建立相關(guān)信用政策的制定均是極其重要的環(huán)節(jié)，且客戶不僅是能為企業(yè)帶來利潤，同時(shí)也伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因而面對我國當(dāng)前較為嚴(yán)峻的外貿(mào)形勢，企業(yè)為維護(hù)自身的有效發(fā)展，更應(yīng)做到對客戶及應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)方面的管理。如此方能避免讓企業(yè)陷入被動(dòng)發(fā)展的局面，繼而維護(hù)企業(yè)的健康成長。

(三)合同缺乏制度化管理

普通企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生均需涉及到諸如購銷合同、出庫單、財(cái)務(wù)管理中心開具的發(fā)票以及簽訂發(fā)運(yùn)單等書面文件，而這些均可作為應(yīng)收賬款管理的依據(jù)。然而，就企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，其至今仍未建立起科學(xué)、完善的購銷合同管理制度，而相關(guān)的鞏固僅是通過制定市場客戶部門與財(cái)務(wù)管理中心的相關(guān)人員來進(jìn)行共同的管理。此外，企業(yè)雖然采取了合同簽訂制度，但從合同的簽訂到履約這一過程，卻全然僅是由銷售人員來把關(guān)。顯然，公司在合同管理方面，對此兩環(huán)節(jié)所采取的管理策略極為不得當(dāng)。

(四)應(yīng)收賬款事后催收流程不合理

就部分企業(yè)目前所采取的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理策略而言，其在催收機(jī)制的建立方面亦缺乏合理性。加之債權(quán)保障機(jī)制的缺失，更是極大增添了公司應(yīng)收賬款方面的風(fēng)險(xiǎn)。如因賬款回收責(zé)任制的缺失，以致公司一旦與客戶之間發(fā)生賬款方面的糾紛，各部門人員便會(huì)相互推諉責(zé)任，而最終導(dǎo)致呆賬、壞賬的產(chǎn)生。其次，由于催收流程與方式不夠科學(xué)，加之銷售人員也僅會(huì)頻繁、機(jī)械式的聯(lián)系對方，因而容易引起對方的厭煩甚至于逃避，錯(cuò)誤的時(shí)機(jī)選擇，加上催收手段的單一，其回款難度亦可想而知。此外，由于應(yīng)收賬款保障機(jī)制的缺失，以致公司所面對的潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)也大幅增加。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制的改善措施

(一)提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平

企業(yè)是通過家族企業(yè)逐漸建立起來的，其管理觀念較為老舊。無論是管理者亦或是員工均存在只重視銷售業(yè)績而不注重對信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。為了能夠增快企業(yè)在資金方面的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步提升管理水平，企業(yè)管理者需要建立起強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。因此，企業(yè)需要在企業(yè)外部聘請一些這一方面的專業(yè)人員，來結(jié)合自身企業(yè)實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)方案，和應(yīng)收賬款相關(guān)的部門需全員參加，并將出勤率納入到業(yè)績考核指標(biāo)當(dāng)中，以此來讓員工能夠給予應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視。其次，企業(yè)還需要吸納一些高素質(zhì)的專業(yè)管理人才，利用他們所擁有的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與理念來完善公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的不足。

(二)設(shè)立信用管理部門，制定合理的信用政策

當(dāng)前企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的相關(guān)工作是銷售部門所負(fù)責(zé)的，就銷售部門而言，其工作中心為客戶，賒銷能夠有效提高個(gè)人業(yè)績。并且，若銷售部門所具有的權(quán)力太過集中，就會(huì)使得無法對賒銷業(yè)務(wù)予以有效的控制與監(jiān)督，這是導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款方面風(fēng)險(xiǎn)較高的一項(xiàng)主要原因。為了能解決這一問題，企業(yè)需要構(gòu)建信用管理部門，該部門需要和其它部門相獨(dú)立，和銷售部以及財(cái)務(wù)部之間互相牽制與監(jiān)督。同時(shí)，對各部門在應(yīng)收賬款管理方面的職責(zé)予以明確，讓各部門能夠進(jìn)行相互配合，進(jìn)而在事前就能夠?qū)?yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)予以有效的降低。

(三)建立科學(xué)的客戶信用評級制度，完善合同管理制度

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制需要以客戶評級為基礎(chǔ)。對客戶予以評級的方式較多，不同行業(yè)在評級方式方面必然會(huì)存在著一定的差異。但無論運(yùn)用何種評級方式，均需立足于企業(yè)自身實(shí)際情況，以此使評級方式能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，進(jìn)而為客戶做出更為準(zhǔn)確與客觀的評價(jià)。

對合同管理制度予以完善能夠?qū)ζ髽I(yè)賒銷行為實(shí)現(xiàn)有效的規(guī)范。在合同管理方式方面主要涉及三方面，即控制、審查以及監(jiān)督。合同管理屬于一項(xiàng)較為系統(tǒng)的工程，所以需對合同審批的各個(gè)環(huán)節(jié)予以嚴(yán)格的審核。企業(yè)是通過財(cái)務(wù)部門來對合同進(jìn)行管理，并沒有設(shè)置專門的管理員，并且在審批合同方面的流程也不夠規(guī)范，這就需要構(gòu)建與完善合同管理制定，并對審批流程予以規(guī)范，以此來降低企業(yè)在賒銷方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)規(guī)范授信流程，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)控

確認(rèn)并給予客戶信用額度極其重要，需嚴(yán)格結(jié)合相應(yīng)程序來開展。在產(chǎn)生新賒銷訂單時(shí)需讓客戶提供與之相應(yīng)的財(cái)務(wù)資料并對信用額度申請表予以真實(shí)的填寫。之后，再通過銷售來對客戶予以初步篩選與調(diào)查，若遇到并不熟悉的相關(guān)客戶時(shí)，要想快速的得知客戶在資信方面的實(shí)際情況，銷售人員需向該客戶的其它供應(yīng)商進(jìn)行咨詢，并請其它供應(yīng)商填寫客戶調(diào)查簡表，然后遞交給信用管理部門進(jìn)行評估。安排信用管理專員嚴(yán)格根據(jù)客戶的資信檔案或者是第三方的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審核，并綜合對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行評估。

在企業(yè)簽訂正式合同之后，企業(yè)也不能夠放松對應(yīng)收賬款的警惕。由于客戶的資信情況并不是一成不變，常常受到多種因素的影響，如部分資信狀況好的客戶也很可能出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象。因此，這便需要企業(yè)在發(fā)貨后到款項(xiàng)到期前的時(shí)間段中密切關(guān)注客戶的情況，并對應(yīng)收賬款的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督。其中，企業(yè)在對應(yīng)收賬款監(jiān)督的過程中，應(yīng)著重從AR會(huì)議、DSO分析、賬齡分析等幾個(gè)方面進(jìn)行，從而有效提升企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

三、結(jié)論

總之，強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理符合現(xiàn)代公司發(fā)展的要求，對規(guī)范企業(yè)發(fā)展，幫助公司加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，有效減少公司在發(fā)展過程中的損失具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，其應(yīng)當(dāng)意識到，應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)還包含宏觀環(huán)境方面的因素影響。故而針對可能導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的來源，公司均應(yīng)進(jìn)行逐一的摸排，并積極采取有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如此方有助于維護(hù)公司的健康成長。