中小企業(yè)掛牌新三板前需要解決的財(cái)務(wù)問題探討

南京金榜集團(tuán)有限公司

新三板原是指，中關(guān)村科技園地區(qū)中的非上市股份有限公司進(jìn)入代辦股份系統(tǒng)從而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，因?yàn)閽炫破髽I(yè)大多數(shù)為高科技企業(yè)，與傳統(tǒng)的老三板(STAQ、退市公司以及NET系統(tǒng)掛牌公司)形成對(duì)比，故稱其為新三板[1]。自2013年起，國(guó)務(wù)院常委會(huì)決定擴(kuò)大新三板的試點(diǎn)，并放寬了新三板的政策，這對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展來說是一個(gè)至關(guān)重要的機(jī)遇，只要做好了新三板的準(zhǔn)備工作，才可以使得公司得以更好的發(fā)展。而在進(jìn)行準(zhǔn)備的過程中，對(duì)于中小企業(yè)來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)問題是一大重要課題，只有做好解決這個(gè)重要難題的策略，才可以更好的推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。新三板對(duì)于中小企業(yè)來說既是一種機(jī)遇，也是一種危機(jī)，到底是借勢(shì)而起，還是最終沉淪，這就要看中小企業(yè)是否能夠準(zhǔn)確的把握好市場(chǎng)與自身。

一、中小企業(yè)掛牌新三板的條件與背景

絕大部分新三板企業(yè)成立的時(shí)間相對(duì)于老三板來說較短，其經(jīng)營(yíng)的核心多為高科技，這些企業(yè)發(fā)展速度較快，往往只需幾年時(shí)間就可以擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模并且進(jìn)入盈利狀態(tài)，但是這些企業(yè)往往不會(huì)有太大的利潤(rùn)。而與此同時(shí)，由于科技的迅速發(fā)展加上激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了更好的提高企業(yè)的利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)力，這些企業(yè)需要不斷的加大后期的科研研究與這方面的資金投入，但是，由于企業(yè)利潤(rùn)不高，往往會(huì)造成研發(fā)資金不足的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，為了解決這方面的問題，絕大部分企業(yè)都會(huì)選擇引進(jìn)外來資金的方法。另一方面，新三板企業(yè)的掛牌并不是短段時(shí)間可以完成的，其流程有著嚴(yán)格的規(guī)范，企業(yè)若想進(jìn)行掛牌，首先需要經(jīng)過制定的股改和規(guī)范，在此之后還需要通過具有資質(zhì)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)還需要地方政府的同意，只有申報(bào)材料獲準(zhǔn)后才可以進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓與掛牌。公司掛牌后，還需要掛牌公司將自身的公司信息向公眾與社會(huì)進(jìn)行披露，要想進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓、私募融資等活動(dòng)必須要在主辦券商的監(jiān)督下才可以進(jìn)行。

二、中小企業(yè)掛牌新三板中前的財(cái)務(wù)問題

(一)企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作職責(zé)與內(nèi)容劃分不明確

對(duì)于一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部工作人員的職責(zé)是十分明確的，公司的財(cái)產(chǎn)與企業(yè)內(nèi)部工作人員的各人財(cái)產(chǎn)也并不關(guān)聯(lián)，這也是企業(yè)所避免和重視的問題。一旦企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)劃分出現(xiàn)混亂，會(huì)使企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上出現(xiàn)很大的問題，更加容易出現(xiàn)公私混雜的現(xiàn)象。而本文提到的這些中小企業(yè)由于一些因素，使得企業(yè)持有人使用個(gè)人的名義來掌控企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)，這種情況導(dǎo)致了，企業(yè)盈利或者虧損時(shí)，這些盈利與虧損的分配出現(xiàn)了極大的問題[2]。

(二)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)處理的工作人員不專業(yè)，專業(yè)素質(zhì)低

負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)處理的工作人員對(duì)于整個(gè)企業(yè)來說至關(guān)重要，無論是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，還是支出與收入都需要經(jīng)過這些工作人員。但是一部分企業(yè)沒有意識(shí)到這些工作人員的重要性，認(rèn)為企業(yè)的規(guī)模小，在財(cái)務(wù)處理工作人員的聘請(qǐng)上沒必要進(jìn)行額外的支出，有些企業(yè)甚至?xí)苯幼層H朋好友來擔(dān)任這一職務(wù)。但是，這些人并沒有進(jìn)行過專業(yè)的財(cái)務(wù)處理方面的培訓(xùn)，沒有相關(guān)方面的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理上做不到專業(yè)與全面，無法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面客觀的分析，無法及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問題，即使發(fā)現(xiàn)問題也不能做到更好的處理。這些問題的長(zhǎng)期積累很容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)方面的崩潰，對(duì)企業(yè)的發(fā)展與生存造成了嚴(yán)重的威脅。

(三)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)問題的忽視

一大部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)工作沒有給予足夠的重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)處理工作人員只是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)單的記錄，而沒有充分的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)處理人員對(duì)企業(yè)的作用，因此，無論是企業(yè)的決策，還是在人員與資金的投入方面都與財(cái)務(wù)工作無關(guān)。上行下效，企業(yè)的其他工作人員也對(duì)財(cái)務(wù)工作人員產(chǎn)生輕視心理，長(zhǎng)期下來造成了財(cái)務(wù)工作人員受到了不公平待遇，在進(jìn)行本職工作上敷衍了事，即使出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的錯(cuò)誤也不會(huì)積極的進(jìn)行修正，錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表使得企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了障礙。與此同時(shí)，一小部分企業(yè)在繳稅納稅方面也沒有充分的重視，一些小稅種根本不了解，很容易導(dǎo)致企業(yè)違反法律法規(guī)。

(四)企業(yè)收入來源過于單一

這些中小企業(yè)雖然發(fā)展速度快，但是其客戶資源與人脈并不充足，其主要收入和合作往往是一兩個(gè)公司，這種過度集中，使得一旦合作的公司中斷雙方的合作，就會(huì)使得企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)很難找到其他的收入來源與合作公司，企業(yè)資金鏈條會(huì)出現(xiàn)中斷，從而嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

三、解決中小企業(yè)掛牌新三板前財(cái)務(wù)問題的策略

中小企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)新三板與上市方面造成了極大的阻礙，要想解決這些問題就要從多方面考慮，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況找出一個(gè)解決策略。本文對(duì)解決這些財(cái)務(wù)問題提出了一些看法，總結(jié)如下，望有所幫助。

(一)對(duì)同種業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，明確內(nèi)部職責(zé)的劃分

企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的明確分工，是新三板掛牌的最基本要求之一。對(duì)企業(yè)持有人及股東是否經(jīng)營(yíng)其他業(yè)務(wù)或者其經(jīng)營(yíng)的其他公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，如果企業(yè)持有人或者股東擁有與本企業(yè)相同的業(yè)務(wù)，很容易造成企業(yè)間的業(yè)務(wù)重合與競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)持有人或者股東會(huì)出現(xiàn)公私不分的現(xiàn)象，也會(huì)使得企業(yè)的資金、技術(shù)和人員無法集中，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的阻礙，同時(shí)也很容易出現(xiàn)不必要的競(jìng)爭(zhēng)。因此，一旦調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)持有人或者股東擁有經(jīng)營(yíng)與企業(yè)所經(jīng)營(yíng)相同的業(yè)務(wù)要進(jìn)行審核備案，詳細(xì)了解這些人員是否存在著公司不分或者其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)是否有所影響，同時(shí)對(duì)企業(yè)間的同種業(yè)務(wù)進(jìn)行整合工作，盡可能的減少對(duì)企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)不利的情況發(fā)生[3]。

(二)管理人員提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視并提高其工作人員能力

財(cái)務(wù)處理工作不僅僅是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行記錄，財(cái)務(wù)管理工作的好壞對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)購置、資本的融通和運(yùn)營(yíng)資金等方面都有著極大的影響，做好財(cái)務(wù)管理工作，可以為公司的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)，在這方面，企業(yè)管理人員一定要給予足夠的重視，在資金、人員與待遇方面要有所傾斜。同時(shí)，對(duì)于管理財(cái)務(wù)的聘用上要提高門檻，招收一些具有專業(yè)知識(shí)與業(yè)務(wù)能力的人才，對(duì)現(xiàn)有的工作人員要定期的組織培訓(xùn)工作，提高其專業(yè)技能與處理業(yè)務(wù)的能力，制定獎(jiǎng)懲措施以激勵(lì)相關(guān)工作人員。與此同時(shí)，企業(yè)在繳稅納稅方面提高重視，對(duì)于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅種要有所了解，做到及時(shí)繳稅納稅，防止由于忽視造成違法的情況發(fā)生。

(三)拓展企業(yè)的業(yè)務(wù)渠道，增加企業(yè)的收入來源

過于單一的企業(yè)收入來源容易導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)斷鏈，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此在企業(yè)展開經(jīng)營(yíng)工作時(shí)，不要將業(yè)務(wù)過于集中于一個(gè)或者幾個(gè)公司，不能將雞蛋放在一個(gè)籃子里。在這方面，企業(yè)要拓寬眼光，將目光放的長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，建立起與多個(gè)公司的合作關(guān)系，拓展企業(yè)在市場(chǎng)上的銷售渠道。這樣一旦某個(gè)合作公司出現(xiàn)問題或者終止合作，企業(yè)不至于手忙腳亂，同時(shí)，建立多個(gè)合作公司，可以讓企業(yè)有更多的選擇，挑選出更適合企業(yè)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益幫助更大的公司進(jìn)行合作。另一方面，一部分企業(yè)受到資金的影響對(duì)后期的研發(fā)工作造成了阻礙，為了解決這一問題，大部分企業(yè)選擇了引入外來資金，這對(duì)企業(yè)的決策與發(fā)展有著不利的影響，因此在企業(yè)發(fā)展過程中，一定要盡量慎重的選擇外來資金的來源，避免其對(duì)公司的發(fā)展造成不利的影響。

四、結(jié)束語

對(duì)于中小企業(yè)來說，新三板掛牌既是一種機(jī)遇，也是一種挑戰(zhàn)，要想抓住這種機(jī)遇，避免市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，一定要對(duì)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)問題予以重視，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況找到解決措施，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。