關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的探討

銅陵有色金屬集團(tuán)銅冠投資有限責(zé)任公司

財(cái)務(wù)集中管理是指將信息技術(shù)充分應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中，構(gòu)建集團(tuán)與各分支公司之間財(cái)務(wù)聯(lián)通、信息共享的有機(jī)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一核算、集中把控，從而更好地達(dá)成企業(yè)集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。如今，企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)愈發(fā)明顯，跨行業(yè)、跨地域等多元化現(xiàn)象要求企業(yè)集團(tuán)管理模式的改善和優(yōu)化，其中財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)集團(tuán)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)占據(jù)一席之地，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中管控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)集中管理的意義

(一)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，提高資金利用率

實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，一方面企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)能夠在嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度下，更加有序、有效地進(jìn)行資金的核算和報(bào)告，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一歸集和管理，從而強(qiáng)有力地保證對(duì)企業(yè)資金的整體把控。另一方面由于信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的充分應(yīng)用，集團(tuán)總部與各分支公司之間能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)共享，從而在整體上把握資金存量和動(dòng)向，將閑置和分散資金靈活運(yùn)用起來(lái)，適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行投資或者償還債務(wù)等，優(yōu)化資金配置，提高資金的使用效率。

(二)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高企業(yè)信用等級(jí)

通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理，由于集團(tuán)內(nèi)部可以掌握總部與各分支單位的資金，對(duì)于其他分支單位閑置的資金能夠有效利用起來(lái)，因此企業(yè)集團(tuán)可以相應(yīng)地減少在銀行的貸款數(shù)額，從而降低需要支付的利息金額。另外，財(cái)務(wù)集中管理后，集團(tuán)的各分支單位在向銀行借貸時(shí)是以集團(tuán)的名義，因此在一定程度上，會(huì)增加企業(yè)集團(tuán)的信用等級(jí)，能夠更加輕松地進(jìn)行信貸融資，避免企業(yè)資金鏈的斷裂，從而為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提供有力的支持和保障。

(三)優(yōu)化財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，增加企業(yè)整體利益

企業(yè)集團(tuán)的總部擁有著調(diào)度、審批資金的權(quán)力，各分支單位的資金使用情況必須向總部報(bào)告，實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高度信息化，財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，確保了會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，從而使財(cái)務(wù)信息真實(shí)、可靠、完整地傳遞，因此企業(yè)集團(tuán)能夠及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各分支單位的資金預(yù)算和使用情況，方便集團(tuán)總部站在戰(zhàn)略目標(biāo)的角度及時(shí)調(diào)整對(duì)各分支單位的資金控制，使其更好地為企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)服務(wù)，促進(jìn)整體利益的最大化。

二、財(cái)務(wù)集中管理的可行性分析

基于以上總結(jié)，企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理具有強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)意義，如今財(cái)務(wù)集中管理也已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的必備環(huán)節(jié)，結(jié)合當(dāng)下企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，分析具體實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的可行性有以下幾個(gè)方面：

第一，財(cái)務(wù)集中管理要求財(cái)務(wù)方面權(quán)力集中，而企業(yè)集團(tuán)具有集權(quán)的內(nèi)在條件，集團(tuán)擁有其分支單位的管理權(quán)和決策權(quán)，因此在制定財(cái)務(wù)制度、調(diào)配資金使用、監(jiān)督執(zhí)行情況方面有絕對(duì)的掌控權(quán)。因此，集團(tuán)必須充分發(fā)揮核心作用，對(duì)各分支公司實(shí)行集權(quán)管理，把握財(cái)務(wù)管理整體方向，監(jiān)控各分支公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、信息報(bào)告等，如果集團(tuán)不能發(fā)揮控制作用，則財(cái)務(wù)集中管理只會(huì)流于形式。

第二，實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理需要所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離作為依托，企業(yè)集團(tuán)就是集團(tuán)總部與各分支公司以產(chǎn)權(quán)為紐帶的兩權(quán)分離的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。從企業(yè)集團(tuán)整體的角度來(lái)看，其與分支公司聯(lián)系的關(guān)鍵點(diǎn)就在于財(cái)務(wù)信息，因此集團(tuán)必然要加強(qiáng)對(duì)分支公司的財(cái)務(wù)管控，而實(shí)施財(cái)務(wù)管控的有效手段就是進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理，既能降低財(cái)務(wù)信息失真風(fēng)險(xiǎn)，也能減少管控成本。

第三，迅速發(fā)展優(yōu)化的信息技術(shù)是財(cái)務(wù)集中管理的強(qiáng)大支撐，各種財(cái)務(wù)軟件應(yīng)運(yùn)而生，給財(cái)務(wù)集中管理帶來(lái)了實(shí)施的良機(jī)，企業(yè)集團(tuán)需要給財(cái)務(wù)部門(mén)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理硬件，確保集團(tuán)總部與各分支公司之間高效、及時(shí)的聯(lián)通，搭建完善的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，保證財(cái)務(wù)信息安全完整的傳輸，同時(shí)財(cái)務(wù)軟件也可以分析企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

三、實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的具體路徑

(一)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中管理

財(cái)務(wù)集中管理的關(guān)鍵點(diǎn)就是把控資金，集團(tuán)要想平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，必須保證資金有序流動(dòng)，因此集團(tuán)應(yīng)該優(yōu)化資金配置，以企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)為指導(dǎo)，實(shí)行資金的統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流入和流出，充分調(diào)動(dòng)資金，提高資金的利用率。首先集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一銀行賬戶(hù)，擁有各分支單位賬戶(hù)資金的查詢(xún)權(quán)，實(shí)時(shí)掌握其資金的流動(dòng)情況，對(duì)收支分開(kāi)管控，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一籌資措施，集團(tuán)需要根據(jù)總部與分支各單位的總體資金需求情況，并結(jié)合自身的信貸規(guī)模，制定成本低、綜合效益高的籌資方式；然后，集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一融資和擔(dān)保管理，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在充分了解自身業(yè)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，分析融資機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)水平、信貸規(guī)模、政策等情況，選擇合適的融資機(jī)構(gòu)和融資計(jì)劃，企業(yè)集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保時(shí)，也應(yīng)該進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)估，分析被擔(dān)保單位的資金需要、融資原因和信用評(píng)級(jí)等。另外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)選擇適合的資金統(tǒng)一管理模式，例如成立之初的集團(tuán)可以實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支或者撥付備用金的形式，而實(shí)力雄厚的集團(tuán)可以建立自己的財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理。

(二)建立全面預(yù)算管理體系

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理中有效的控制手段，能夠優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，全面預(yù)算管理是各項(xiàng)預(yù)算的有機(jī)整合，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的全過(guò)程管控。建立全面預(yù)算管理體系應(yīng)全面考慮企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃和各個(gè)分支公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，綜合地體現(xiàn)集團(tuán)總體的預(yù)算水平。首先全面預(yù)算管理體系應(yīng)明確各責(zé)任主體的責(zé)任和權(quán)利，形成合理的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使各預(yù)算責(zé)任人各負(fù)其責(zé)，從而搭建起完善的預(yù)算管理組織體系；其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定合理全面的預(yù)算計(jì)劃，并實(shí)時(shí)把控預(yù)算執(zhí)行情況，集團(tuán)也要匯總各分支公司的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并配合其順利執(zhí)行，同時(shí)根據(jù)執(zhí)行情況要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，使預(yù)算計(jì)劃能夠符合經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀；最后，要對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，一方面作為財(cái)務(wù)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)依據(jù)，另一方面為今后的全面預(yù)算提供改良依據(jù)，從而促進(jìn)全面預(yù)算真正地發(fā)揮作用。

(三)充分利用信息技術(shù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，數(shù)據(jù)的價(jià)值越來(lái)越被人們重視和挖掘，海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要更加有效便捷的信息處理工具，因此企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，引進(jìn)高效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理工具，建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，將總部和分支公司的各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中分類(lèi)處理，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)提供各種清晰直觀(guān)的報(bào)表和圖表，提高集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用效率和財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確程度。其中財(cái)務(wù)分析過(guò)程是一個(gè)具有高價(jià)值的復(fù)雜過(guò)程，在信息技術(shù)的支持下，財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是層層滲透的細(xì)節(jié)工程，不僅要分析各分支公司的總體情況，還要針對(duì)各分支公司的實(shí)際特點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行深入分析，例如針對(duì)各產(chǎn)品或者各工程進(jìn)行盈虧分析，并著重探索虧損原因，對(duì)于虧損嚴(yán)重的工程或產(chǎn)品可以及時(shí)停止投入。另外，利用財(cái)務(wù)信息平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，還可以加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)分支公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全方位制約和監(jiān)控，從而方便集團(tuán)做出財(cái)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整。

(四)規(guī)范財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)和管理

財(cái)務(wù)人員的合理配置及其專(zhuān)業(yè)水平是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的重要條件，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。首先企業(yè)在選拔財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)該充分考慮其專(zhuān)業(yè)能力和道德素養(yǎng)，選擇符合集團(tuán)自身文化和新時(shí)代精神的優(yōu)秀人才，在嚴(yán)格篩選之后才可以進(jìn)入財(cái)務(wù)隊(duì)伍；其次，企業(yè)應(yīng)該為財(cái)務(wù)隊(duì)伍建立培養(yǎng)機(jī)制，即充分結(jié)合時(shí)代發(fā)展和政策變化，為財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，例如通過(guò)組織培訓(xùn)班和專(zhuān)家講座等途徑不斷給財(cái)務(wù)人員充電；另外，集團(tuán)應(yīng)統(tǒng)一管理總部和各分支公司的財(cái)務(wù)人員，可以進(jìn)行統(tǒng)一配備，在配備時(shí)應(yīng)該注意集團(tuán)財(cái)務(wù)人員與各分支公司的財(cái)務(wù)人員應(yīng)符合親屬回避制度。財(cái)務(wù)隊(duì)伍的規(guī)范化選拔和管理將是財(cái)務(wù)集中管理順利執(zhí)行的有效保障。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)趨于集團(tuán)化的今天，進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理愈發(fā)重要，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該充分把握自身優(yōu)勢(shì)，結(jié)合先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，通過(guò)資金統(tǒng)一集中管理、建立全面預(yù)算管理體系、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析、培養(yǎng)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員等具體途徑切實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和效益最大化保駕護(hù)航。