大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究

武漢理工大學(xué)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指的是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料為基礎(chǔ)，以計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，觀察這些指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)可能以及將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測(cè)警示的財(cái)務(wù)管理行為。隨著互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)智能技術(shù)、云計(jì)算等信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新發(fā)展，大數(shù)據(jù)逐漸成為當(dāng)今社會(huì)發(fā)展中的“熱詞”，通過對(duì)大數(shù)據(jù)潛在價(jià)值的挖據(jù)，企業(yè)能夠更加科學(xué)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)經(jīng)營發(fā)展方向，而這種基于數(shù)據(jù)分析形成的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)恰好迎合了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的要求。大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的影響是十分明顯的，企業(yè)應(yīng)該深入分析當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的漏洞，以不斷優(yōu)化大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警環(huán)境。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中存在的問題

(一)財(cái)務(wù)管理理念落后，缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的充分認(rèn)識(shí)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理方面的問題歸根到底還是財(cái)務(wù)管理理念滯后造成的。具體來講：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心在于通過有效的資源配置實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，而對(duì)企業(yè)利益的過分關(guān)注，使得其在經(jīng)營中必然會(huì)忽視一些有價(jià)值的內(nèi)容和信息，從而使得企業(yè)在整體經(jīng)營上陷入了風(fēng)險(xiǎn)；一些財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理對(duì)象的認(rèn)識(shí)存在一定的偏見，過分關(guān)注有形資產(chǎn)，忽視對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)值的挖掘，使得企業(yè)財(cái)務(wù)工作信息化建設(shè)裹足不前，影響對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的適應(yīng)能力。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制體制不健全，信息共享程度不高

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息共享成為社會(huì)各環(huán)節(jié)有效溝通，進(jìn)而協(xié)同合作的關(guān)鍵，但是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，信息共享程度不高，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量得不到保證，進(jìn)而影響了數(shù)據(jù)分析結(jié)合的應(yīng)用價(jià)值。例如一些企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中，將財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于企業(yè)各部門之外，這使得財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的信息交流不暢，在數(shù)據(jù)收集過程中產(chǎn)生隔閡，難以形成有效的支持和輔助；在與外界溝通中，對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息互動(dòng)與交流的不足，使得企業(yè)難以根據(jù)全面的數(shù)據(jù)分析做出財(cái)務(wù)管理決策，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)不足，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)效果不佳

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中一個(gè)比較核心的目標(biāo)和任務(wù)，但是也正是由于風(fēng)險(xiǎn)的無處不在，許多財(cái)務(wù)管理人員又會(huì)出現(xiàn)麻痹大意的行為，甚至對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視而不見。在大數(shù)據(jù)背景下，這種缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)會(huì)造成企業(yè)管理決策的嚴(yán)重失誤。信息化建設(shè)是當(dāng)前企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，但是在信息化建設(shè)中，企業(yè)或者由于基礎(chǔ)設(shè)置投入不足，或者由于信息安全管理不到位，使得財(cái)務(wù)信息質(zhì)量得不到全面保證，從而增加了大數(shù)據(jù)分析難度，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)效果。

(四)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，難以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)要想構(gòu)建系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，就應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)人員的數(shù)據(jù)分析能力、財(cái)務(wù)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、職業(yè)道德等提出更高的要求。但是從當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的基本狀況來看，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員并不具備這些方面的素質(zhì)和能力，理念的落后、專業(yè)能力的不足使得其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作難以發(fā)揮效力。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的相關(guān)對(duì)策

(一)分析大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警思維

海量是大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本特點(diǎn)，而充分利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)也能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理模式調(diào)整提供強(qiáng)有力的支持。理念的創(chuàng)新對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的重新構(gòu)建具有重要的指導(dǎo)價(jià)值，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，在傳統(tǒng)的融資、籌資、經(jīng)營、資金流動(dòng)性等風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，更加復(fù)雜財(cái)務(wù)管理環(huán)境，需要系統(tǒng)的理論支持。基于此，企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的過程中，首先要樹立大數(shù)據(jù)意識(shí)，將大數(shù)據(jù)分析理念與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的處理相結(jié)合，并利用更加智能化的管理方式，控制人為操作中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保信息的安全完整，同時(shí)滲透精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理理念，讓財(cái)務(wù)管理從細(xì)節(jié)入手，在擴(kuò)大數(shù)據(jù)規(guī)模的同時(shí)也能夠做好細(xì)節(jié)分析，確保對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)測(cè)與預(yù)警；其次，打消企業(yè)管理中對(duì)大數(shù)據(jù)的不信任態(tài)度，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者或者財(cái)務(wù)管理人員對(duì)大數(shù)據(jù)始終保持懷疑的態(tài)度，認(rèn)為數(shù)據(jù)分析中過分強(qiáng)調(diào)模型的預(yù)測(cè)，而忽視了人為分析的靈活性，針對(duì)此，企業(yè)在轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念的過程中，應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，將大數(shù)據(jù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)決策中來，用數(shù)據(jù)分析結(jié)果的應(yīng)用價(jià)值提高相關(guān)管理者的認(rèn)可度；再次，抓住風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)，利用大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的成本與收益做好分析，并最大程度控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，利用全程控制理念的指導(dǎo)，提高數(shù)據(jù)分析結(jié)果的利用價(jià)值，最后，在企業(yè)文化中滲透大數(shù)據(jù)理念，結(jié)合大數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理帶來的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，并構(gòu)建收集數(shù)據(jù)、挖掘數(shù)據(jù)、利用數(shù)據(jù)的氛圍，調(diào)動(dòng)企業(yè)全員參與，逐漸提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)可。

(二)實(shí)施新的財(cái)務(wù)管理模式，創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理方法

大數(shù)據(jù)時(shí)代信息更新速度不斷加快，數(shù)據(jù)在規(guī)模和整合程度上也實(shí)現(xiàn)了突破性的發(fā)展。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的這些新變化，應(yīng)該對(duì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式提出要求，通過變革管理方法、變革管理模式，提高對(duì)大數(shù)據(jù)的利用水平。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理實(shí)踐中，管理者可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，利用大戶數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，建立財(cái)務(wù)管理模型，以打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中單純的數(shù)據(jù)分析，利用可視化模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加直觀的分析，例如在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理中，為實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的全面控制，企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合收集，并建立系統(tǒng)模型，對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行配置，并對(duì)經(jīng)營中成本控制失效的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析的正向作用；第二，結(jié)合信息化財(cái)務(wù)管理要求，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)做出變革，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的組織結(jié)構(gòu)是確保各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任落實(shí)的基礎(chǔ)，在大數(shù)據(jù)分析的背景下，企業(yè)應(yīng)打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在分工上的局限性，明確劃分信息化建設(shè)中各個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，并通過科學(xué)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，奠定數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)，推動(dòng)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的步伐，保證數(shù)據(jù)分析結(jié)果的客觀可信；第三，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警鏈條，在企業(yè)經(jīng)營中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有極強(qiáng)的傳遞性，因此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的設(shè)計(jì)也應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營流程構(gòu)建完整的鏈條，一旦某一鏈條出現(xiàn)斷裂，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就會(huì)失效，在大數(shù)據(jù)分析的情況下，企業(yè)應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，將數(shù)據(jù)分析滲透到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警鏈條建設(shè)中來，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)信息的真實(shí)、全面，這樣才能確保最終的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案科學(xué)有效。

(三)推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，體現(xiàn)大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中的價(jià)值

信息化財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析的必要條件。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理中，由于信息更新?lián)Q代速度不斷加快，要想完成高效的信息整合，就需要完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)平臺(tái)的支持。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)信息化財(cái)務(wù)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)的有效支持可以從以下三個(gè)方面入手：第一，建立信息化財(cái)務(wù)制度，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息共享，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總伴隨著財(cái)務(wù)活動(dòng)，因此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理也應(yīng)該實(shí)現(xiàn)日?；鸵?guī)范化，這時(shí)制度的推動(dòng)就顯得十分必要了。企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需要，可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)、處理流程、分析方法以及報(bào)告模式做出明確規(guī)范，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息整合效果，并從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的統(tǒng)一，提高信息透明化，推動(dòng)信息共享水平。第二，不斷完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)軟件是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成的基礎(chǔ)，在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)以及實(shí)際業(yè)務(wù)的需要對(duì)軟件進(jìn)行選擇，并做好升級(jí)管理，保持其對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的全面性和有效性，同時(shí)利用完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，對(duì)軟件的數(shù)據(jù)收集、處理和分析能力提出要求，挖掘數(shù)據(jù)背后的商機(jī)，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供依據(jù)；第三，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的凈化，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效，信息安全一直以來是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中需要面臨的主要問題，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中，應(yīng)該將信息安全納入其中，規(guī)范財(cái)務(wù)信息利用流程，制定軟硬件設(shè)備定期檢查與維修制度，提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)控制內(nèi)部信息泄露，抵御外部入侵的能力，從而在確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全準(zhǔn)確的前提下，發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析的作用。

(四)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析人才培養(yǎng)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理專業(yè)團(tuán)隊(duì)

進(jìn)入到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人才作為知識(shí)的承載者在推動(dòng)社會(huì)發(fā)展中的作用逐漸凸顯。在大數(shù)據(jù)背景下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中培養(yǎng)的人才不僅難以勝任數(shù)據(jù)分析的要求，甚至成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的一個(gè)重要因素。因此，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)積極做好信息化財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，打造專業(yè)的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)提供人力資源支持。在財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍構(gòu)建中，企業(yè)首先要從理念上提高人才對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)人才認(rèn)識(shí)到在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)的新特點(diǎn)，以及傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)中的不足，并通過職業(yè)培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)管理人員掌握系統(tǒng)、完備、現(xiàn)代化的信息技術(shù)知識(shí)，樹立信息化財(cái)務(wù)意識(shí)；其次，做好財(cái)務(wù)管理部門的崗位設(shè)置，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)自身業(yè)務(wù)的系統(tǒng)分析，科學(xué)地設(shè)置財(cái)務(wù)人員比例，并整合財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，明確不同崗位管理人員的工作職責(zé)，為大數(shù)據(jù)分析提供保證，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的不斷完善；再次，注重人才儲(chǔ)備，尤其要通過精準(zhǔn)化的人才培養(yǎng)，保證財(cái)務(wù)專業(yè)人才對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的有效支持，在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件日趨復(fù)雜，人才儲(chǔ)備變得難以預(yù)測(cè)，針對(duì)此，企業(yè)應(yīng)與高校積極開展合作，制定人才訂單，并通過精準(zhǔn)化合作，明確人才培養(yǎng)方向，實(shí)現(xiàn)人才與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效銜接；第四，加強(qiáng)績效考核，大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)該利用數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績效做出全面評(píng)估，以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督效果，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力，提出相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃，以控制人為管理造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，注重財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，無論是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境下，還是在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德水平都是至關(guān)重要的，企業(yè)在財(cái)務(wù)人才管理中，應(yīng)通過教育宣傳、財(cái)務(wù)審計(jì)等方式提高其法律意識(shí)和規(guī)則意識(shí)，積極配合財(cái)務(wù)管理需要，以提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、結(jié)束語

總之，進(jìn)入到大數(shù)據(jù)時(shí)代，社會(huì)各行各業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)型的危機(jī)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也不例外。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理方面，企業(yè)應(yīng)切實(shí)結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)，根據(jù)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式、組織結(jié)構(gòu)等因素，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行調(diào)整，深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)中存在的問題，并從思想上進(jìn)行創(chuàng)新，從方法上進(jìn)行調(diào)整，從信息化建設(shè)上獲得支持，從人才培養(yǎng)中獲得數(shù)據(jù)分析價(jià)值，這樣才能不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。