基于內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理研究

胥端容 筑博設(shè)計(jì)股份有限公司重慶分公司

建筑工程設(shè)計(jì)單位中的內(nèi)部控制管理作為防范風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，只有構(gòu)建出高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能有效的促進(jìn)我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制的發(fā)展，不斷提升自身的管理水平，在內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位確保風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，是現(xiàn)階段我國(guó)建筑工程應(yīng)該高度重視的方向。

一、建筑工程內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本含義

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本含義

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理則是根據(jù)不同因素的影響進(jìn)而分析出多種不確定因素，并要在其風(fēng)險(xiǎn)上進(jìn)行思考，全方位的考查建筑工程設(shè)計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)施過(guò)程當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)性、波動(dòng)性，在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出相關(guān)的整改解決方法和管理形式，促使建筑工程設(shè)計(jì)單位能夠在決策方案上更加全面、合理，有效降低建筑企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率，進(jìn)一步的提升建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(二)內(nèi)部控制的基本含義

當(dāng)建筑工程設(shè)計(jì)單位開(kāi)展運(yùn)行的時(shí)候，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)其中包含董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理等，進(jìn)而輔助建筑工程設(shè)計(jì)單位的全體人員進(jìn)行制定目標(biāo)的過(guò)程統(tǒng)稱為內(nèi)部控制，也就是屬于全體化的管理形式，有效保證企業(yè)整體的資產(chǎn)處于安全狀態(tài)，確保相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)表格和數(shù)據(jù)信息的完善，能夠在最大層次上提升我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系

對(duì)于每一個(gè)建筑工程設(shè)計(jì)單位而言，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就相當(dāng)于企業(yè)的左膀右臂，只有加大對(duì)企業(yè)的全方面管理和控制，才能促使建筑工程設(shè)計(jì)單位良好的發(fā)展，那么隨著近幾年我國(guó)建筑事業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在一定層次上推動(dòng)企業(yè)的內(nèi)部控制，而且良好的內(nèi)部控制更是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵之處。那么當(dāng)建筑工程設(shè)計(jì)單位高度重視推進(jìn)內(nèi)部控制的時(shí)候更是需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督等，將以風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)作為基本導(dǎo)向進(jìn)而構(gòu)建出有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全方面提升企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位能夠可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理原則

(一)全面性原則

所謂的全面性原則就是指內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理是需要具有著實(shí)時(shí)性和全過(guò)程性的主要特點(diǎn)，能夠在整體的建筑工程設(shè)計(jì)單位中制定出科學(xué)、合理的管理制度，并且能夠應(yīng)用于各個(gè)方面，以此來(lái)推動(dòng)全員控制和管理形式。

(二)協(xié)調(diào)性原則

在建筑工程設(shè)計(jì)單位中的日常管理其中包含著機(jī)構(gòu)人員和設(shè)施設(shè)備以及管理流程等，那么針對(duì)這些管理流程，就需要把風(fēng)險(xiǎn)管理方式抓緊的滲透在每一個(gè)職責(zé)崗位中，主要以協(xié)調(diào)性的原則進(jìn)行開(kāi)展，最終形成風(fēng)險(xiǎn)解除、信息溝通以及協(xié)作統(tǒng)一的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。

(三)重點(diǎn)性原則

在建筑工程設(shè)計(jì)單位中內(nèi)部控制的重點(diǎn)性原則就是指根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程單位風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行劃分層次，最高的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別就將作為建筑工程單位的重點(diǎn)管控方向，并且進(jìn)行深入的分析，著重強(qiáng)調(diào)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督機(jī)制。

三、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位來(lái)看，現(xiàn)階段有很多的企業(yè)員工以及管理人員都沒(méi)有針對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)給予高度重視，而且企業(yè)內(nèi)部的抗壓能力也不是很強(qiáng)，只是高度重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而輕視了建筑工程設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部管理，主要的展現(xiàn)方式呈現(xiàn)以下幾點(diǎn)：

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

現(xiàn)階段我國(guó)現(xiàn)在有很多的建筑工程設(shè)計(jì)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理理念和內(nèi)容都沒(méi)有進(jìn)行充分的了解，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也只是停留在了對(duì)工程設(shè)計(jì)質(zhì)量以及進(jìn)度、安全等方面的了解，而且在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中也只是高度重視部分風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有進(jìn)行全方面的檢測(cè)，建筑工程設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是針對(duì)建筑工程設(shè)計(jì)質(zhì)量和安全，其中還包含著投標(biāo)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用等多個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制不健全

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)的建筑工程設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀來(lái)看，有很多的建筑工程設(shè)計(jì)單位都在風(fēng)險(xiǎn)管理上處于起步階段，并沒(méi)有構(gòu)建出完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而且在建筑工程設(shè)計(jì)單位和項(xiàng)目部之間的結(jié)構(gòu)來(lái)看，沒(méi)有考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理部門，缺乏專業(yè)的管理人員進(jìn)行管理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理全員的參與性不高

由于風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及到的部門較多，而且風(fēng)險(xiǎn)管理更不是屬于幾個(gè)人或者是幾個(gè)部門就能夠開(kāi)展的管理工作，而是需要建筑工程設(shè)計(jì)單位中的每一名成員都參與進(jìn)來(lái)，但是現(xiàn)在大部分建筑工程設(shè)計(jì)單位人員只是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是個(gè)別職能部門進(jìn)行管理，并沒(méi)有完全的意識(shí)到其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)乎所有人和部門的機(jī)制。

四、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(一)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

建筑工程設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，首先需要構(gòu)建出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，也就是說(shuō)根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行采集和分析，從中分析出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候就需要加大對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，與此同時(shí)還需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)出量化的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，然后再通過(guò)強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，以此來(lái)創(chuàng)設(shè)出建筑工程設(shè)計(jì)單位的防范體系，有效提升建筑工程設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

(二)加大對(duì)建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理是在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行開(kāi)展的，所以這就需要建筑企業(yè)能夠不斷的加大對(duì)建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)如投標(biāo)，合同管理，設(shè)計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理，而且還需要在創(chuàng)設(shè)的時(shí)候優(yōu)化設(shè)計(jì)流程，假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)發(fā)生偏差的時(shí)候就會(huì)導(dǎo)致后期開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理措施達(dá)不到預(yù)期的管理效果，所以只有不斷加大對(duì)建筑工程設(shè)計(jì)單位關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，才能促進(jìn)我國(guó)建筑企業(yè)管理水平的提升。

(三)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理

相對(duì)于現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的背景之下，建筑工程質(zhì)量和安全風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)甚至是融資風(fēng)險(xiǎn)等都需要進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，那么在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候更是需要財(cái)務(wù)部門的配合和關(guān)注，在現(xiàn)如今風(fēng)險(xiǎn)管理的制度之下，只有加大對(duì)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能促使建筑工程設(shè)計(jì)單位在日后的發(fā)展過(guò)程當(dāng)中給企業(yè)經(jīng)理、工程管理以及市場(chǎng)營(yíng)銷及時(shí)的提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，提升建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(四)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性認(rèn)識(shí)

在建筑工程設(shè)計(jì)單位當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間都著較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，那么對(duì)于建筑工程設(shè)計(jì)單位而言，只有把兩者一同進(jìn)行發(fā)展或者是相結(jié)合發(fā)展，這就需要把風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸融入到建筑企業(yè)的內(nèi)部控制管理當(dāng)中，有效提升建筑工程企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，那么在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制當(dāng)中，需要建筑企業(yè)能夠在自身的項(xiàng)目投資和施工周期的基礎(chǔ)上進(jìn)行開(kāi)展項(xiàng)目投資和施工、檢查等對(duì)多個(gè)方面的控制，不斷增加風(fēng)險(xiǎn)管理的控制力度，進(jìn)一步提高我國(guó)建筑工程的質(zhì)量水平。

(五)索賠風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑企業(yè)應(yīng)該在進(jìn)行制定合同的時(shí)候加大對(duì)索賠條款的重視，需要雙方在進(jìn)行簽訂合同的時(shí)候進(jìn)行反復(fù)的檢查，并組織技術(shù)，經(jīng)濟(jì)，法律，財(cái)務(wù)方面的骨干對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行評(píng)審，假設(shè)對(duì)方侵犯了自身利益，還就需要根據(jù)合同內(nèi)容的相關(guān)條款進(jìn)行索賠和追究，保障合同的有效履行，如果出現(xiàn)原簽訂合同基礎(chǔ)發(fā)生改變或無(wú)法繼續(xù)履行合同的情況，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議。保障自身有權(quán)益。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建筑工程設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，有助于提升建筑企業(yè)自身的管理水平，促使我國(guó)建筑工程設(shè)計(jì)單位能夠長(zhǎng)時(shí)間穩(wěn)定的發(fā)展，那么在構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制的時(shí)候需要根據(jù)當(dāng)前建筑工程設(shè)計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行開(kāi)展，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，推動(dòng)我國(guó)的建筑工程設(shè)計(jì)單位可持續(xù)發(fā)展。