淺談證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)

閆艷萍 山西證券股份有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部

一、證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)的基本特征

(一)證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)的含義

財(cái)務(wù)共享服務(wù)指的是公司在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，利用現(xiàn)代化技術(shù)手段對(duì)與財(cái)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行處理、分選與加工，以為證券公司盈利為目的，為公司已有客戶或潛在客戶提供更優(yōu)質(zhì)、精準(zhǔn)服務(wù)的管理模式。對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，其實(shí)質(zhì)是以IT與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理模式，通過(guò)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法及系統(tǒng)和操作流程對(duì)公司的資金管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算、報(bào)表及分析等業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)能夠幫助證券公司重新審視和再造財(cái)務(wù)流程，在一定程度上降低運(yùn)營(yíng)成本、提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、增加公司收益，對(duì)證券公司的內(nèi)部管理與控制具有不可替代的意義。

(二)證券公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的適用性

部分證券公司在傳統(tǒng)的分散型財(cái)務(wù)管理模式基礎(chǔ)上，初步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成，在財(cái)務(wù)信息共享方面進(jìn)行了初步探索，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理，但財(cái)務(wù)集中側(cè)重于集中，而財(cái)務(wù)共享側(cè)重集成，而且財(cái)務(wù)共享比財(cái)務(wù)集中具有更大的靈活性與兼容性。特別是一些大中型證券公司由于業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，分支機(jī)構(gòu)數(shù)量快速增長(zhǎng)，各家證券公司更加意識(shí)到成本效益原則的重要性，由此對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，財(cái)務(wù)共享呼之欲出。同時(shí)，近年來(lái)，國(guó)家政府為鼓勵(lì)證券公司的發(fā)展，幫助公司降低業(yè)務(wù)成本，出臺(tái)了一系列與財(cái)務(wù)共享服務(wù)有關(guān)的政策，這是對(duì)證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)有利的外部環(huán)境。另外，根據(jù)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)其他行業(yè)已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)共享服務(wù)后，員工人數(shù)與成本均大幅下降，投資回報(bào)率也有所提升?？偟膩?lái)說(shuō)，證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)兼具良好的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，因此其發(fā)展的適應(yīng)性和潛力都比較高。

二、證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)的現(xiàn)狀

(一)處于探索階段，行業(yè)可參考案例較少

雖然證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)得到多方支持，而且財(cái)務(wù)共享服務(wù)這種管理模式已在福特、IBM、惠普、通用電氣等國(guó)際企業(yè)成功應(yīng)用，同時(shí)也在中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)長(zhǎng)虹、海爾等國(guó)內(nèi)公司陸續(xù)實(shí)現(xiàn)。但是作為一種較為新型的財(cái)務(wù)管理模式，加之證券公司的發(fā)展是在宏觀環(huán)境下進(jìn)行的，所以外部環(huán)境不僅是國(guó)家政策條件，還包括經(jīng)濟(jì)、法律、資源和文化等內(nèi)容，這些環(huán)境的變化會(huì)引起證券公司內(nèi)部相應(yīng)的變化，也會(huì)在一定程度上增加證券公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。也正因?yàn)樽C券公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)內(nèi)容比較新穎，所以可參考的成熟案例較少，證券公司在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享時(shí)應(yīng)參考國(guó)內(nèi)外其他行業(yè)企業(yè)的成功案例來(lái)規(guī)劃自己的財(cái)務(wù)共享模式，避免在探索中出現(xiàn)止步不前甚至停滯落后的局面。

(二)缺乏公司高層重視

眾所周知，一項(xiàng)工作宣傳與普及質(zhì)量的優(yōu)劣與否與公司高層的重視程度高低有著密不可分的關(guān)系，證券公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)也不例外。但是，在目前大多證券公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)中，公司高層并沒(méi)有將這項(xiàng)工作戰(zhàn)略化。因?yàn)樵诠绢I(lǐng)導(dǎo)與管理者的傳統(tǒng)觀念中，財(cái)務(wù)共享服務(wù)無(wú)法給公司帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)利益，所以許多財(cái)務(wù)共享的相關(guān)工作只局限于財(cái)務(wù)部門(mén)，并未將相關(guān)工作與公司的其他管理工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享工作片面化。另外，財(cái)務(wù)共享工作中缺少領(lǐng)導(dǎo)的重視也會(huì)導(dǎo)致員工積極性偏低，影響證券公司的整體運(yùn)營(yíng)效率。

(三) IT水平較低，自主開(kāi)發(fā)能力薄弱

在大數(shù)據(jù)信息化時(shí)代，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的廣泛運(yùn)用，信息技術(shù)逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要力量，同時(shí)信息技術(shù)也成為財(cái)務(wù)管理服務(wù)的基礎(chǔ)。然而很多中小型證券公司對(duì)信息技術(shù)重視不夠，IT水平偏低，自主開(kāi)發(fā)能力比較薄弱。對(duì)于證券公司的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)，離不開(kāi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)信息的采集與信息整合分析，而信息技術(shù)的匱乏給財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)許多不利影響，致使財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)舉步維艱。

(四)財(cái)務(wù)人員水平待提高

雖然現(xiàn)代社會(huì)中的財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作逐漸實(shí)現(xiàn)了人工向智能化的過(guò)渡，但是財(cái)務(wù)共享工作仍離不開(kāi)財(cái)務(wù)人員的管理。所以財(cái)務(wù)人員水平的提升也是證券公司亟待解決的難題。事實(shí)上，在公司招納人才時(shí)，往往將財(cái)務(wù)人員當(dāng)作會(huì)計(jì)人才招納，但是財(cái)務(wù)共享工作并非簡(jiǎn)單的記賬，更是一種管理工作，所以財(cái)務(wù)人員應(yīng)作為管理人才進(jìn)行招聘培養(yǎng)。而且，在日常財(cái)務(wù)工作中，缺乏對(duì)人員的培訓(xùn)，造成人員能力固化，影響財(cái)務(wù)共享服務(wù)的有效實(shí)現(xiàn)。因此，證券公司財(cái)務(wù)人員水平有待提高。

(五)業(yè)務(wù)流程不規(guī)范

在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)過(guò)程中，業(yè)務(wù)流程中也存在一些不合理之處，給公司管理或多或少造成了損失。財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)流程管理主要包括總賬管理、資金管理、報(bào)銷(xiāo)管理、會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、報(bào)表分析等多個(gè)方面，由于流程覆蓋面相對(duì)廣泛且業(yè)務(wù)種類(lèi)較多，所以在其中會(huì)出現(xiàn)不夠規(guī)范的情況，員工在進(jìn)行工作時(shí)缺乏統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)、出錯(cuò)后追責(zé)機(jī)制不夠完善、追責(zé)力度不均衡等問(wèn)題是業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)裂隙的主因。

三、關(guān)于實(shí)現(xiàn)證券公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)的建議

(一)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，與公司IT建設(shè)相結(jié)合

一方面，對(duì)于證券公司的管理者來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)共享內(nèi)容的重視程度，規(guī)范財(cái)務(wù)共享服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。雖然財(cái)務(wù)共享服務(wù)并不會(huì)給證券公司帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益，但其對(duì)整個(gè)公司的影響都是其他工作不可比擬的。另一方面，公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)要盡量實(shí)現(xiàn)與公司IT建設(shè)統(tǒng)一規(guī)劃，與公司的數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)相融合，避免重復(fù)建設(shè)造成資源浪費(fèi)，并將數(shù)據(jù)內(nèi)容充分運(yùn)用到公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作中，提高工作的效率，而且信息的整合與分析也有利于工作內(nèi)容的準(zhǔn)確性。

(二)梳理適合公司發(fā)展的工作流程

只有理順工作流程，才能促使財(cái)務(wù)共享服務(wù)工作達(dá)到預(yù)期效果。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)共享建設(shè)時(shí)，要注重工作順序的嚴(yán)謹(jǐn)性，符合人性化要求。證券公司在流程梳理時(shí)，可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，優(yōu)化事項(xiàng)審批，同時(shí)修訂公司相關(guān)制度。同時(shí)，在進(jìn)行相關(guān)工作時(shí)公司應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)及對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理需求，設(shè)立統(tǒng)一的操作標(biāo)準(zhǔn)。另外還要建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)的相關(guān)制度，提高財(cái)務(wù)管理效率。

(三)加強(qiáng)IT投入與人員素質(zhì)提升

加強(qiáng)信息技術(shù)投入是證券公司開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的重要舉措。一方面，證券公司應(yīng)該尋找拓展公司內(nèi)部信息技術(shù)行之有效的方法，加大資金投入力度，重視對(duì)新型技術(shù)的研究，爭(zhēng)取使用智能化共享技術(shù)開(kāi)展財(cái)務(wù)共享的相關(guān)工作，將企業(yè)管理人員從傳統(tǒng)的手工勞作中解放出來(lái)。同時(shí)，應(yīng)重視數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，使數(shù)據(jù)中心囊括各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)等，為財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)提供數(shù)據(jù)支持。而另一方面，也要加強(qiáng)對(duì)研發(fā)人員素質(zhì)的提高，選用掌握全面信息技術(shù)的高質(zhì)量的優(yōu)秀人才，同時(shí)也要定期做培訓(xùn)工作增強(qiáng)人員素質(zhì)。

(四)加快財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)下，大多財(cái)務(wù)人員只需要按照固定流程、固定步驟對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行機(jī)械處理，長(zhǎng)期如此，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員權(quán)限與能力僅限于所從事相關(guān)崗位，影響其積極性與責(zé)任性的培養(yǎng)。因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型培養(yǎng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)觀念學(xué)習(xí)，加強(qiáng)其互聯(lián)網(wǎng)思維構(gòu)建，培養(yǎng)其數(shù)據(jù)分析能力，并通過(guò)預(yù)算控制為公司管理層的決策提供精確的數(shù)據(jù)支持與有力保障，為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作做好準(zhǔn)備。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)是證券公司財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，只有做好財(cái)務(wù)共享的相關(guān)工作，才能為證券公司的發(fā)展謀出路，同時(shí)財(cái)務(wù)共享也是公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的重要保障。證券公司也可根據(jù)本文所述方法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念的宣傳、將財(cái)務(wù)共享服務(wù)與智能化工具緊密結(jié)合、注重IT建設(shè)與人才培養(yǎng)轉(zhuǎn)型，以促進(jìn)證券公司的發(fā)展，助力公司實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。