縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公檢法主要領導干部經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容初探

■邵運紋

一、貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟方針政策和決策部署，履行本部門、單位有關職責，推動本部門、單位事業(yè)科學發(fā)展情況，以及有關目標責任制完成情況

通過了解縣(區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院領導干部任職期間提出的工作思路、制定的規(guī)劃目標、采取的工作措施等，核實相關反映事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟指標，分析、判斷各項工作取得的成效；檢查是否正確履行了服務經(jīng)濟社會建設所承擔的職能，是否如期完成了主要績效考核指標。

二、重大經(jīng)濟決策情況

了解縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院重大經(jīng)濟決策管理制度的制定情況，分析決策程序的合法性和決策內(nèi)容的科學性；梳理縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院主要領導干部任職期內(nèi)重大經(jīng)濟決策和重大經(jīng)濟活動事項，進一步延伸審計或調(diào)查了解有關決策事項的執(zhí)行過程及效果；確定縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院有無未經(jīng)集體討論、未經(jīng)有關部門批準、未征求有關部門意見，濫用權(quán)力、擅自批準辦理經(jīng)濟事項的行為，有無因決策失誤造成損失浪費等其他違紀違規(guī)問題。

三、預算執(zhí)行和其他財政收支、財務收支的真實、合法、效益情況，以及厲行節(jié)約反對浪費情況

主要關注縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院以下事項：訴訟費收入、罰沒收入、其他收入等是否納入收支兩條線管理，預算編制和決算編報是否科學、合規(guī)以及單位預算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理情況，有無私設“小金庫”、公款私存，有無隱瞞收入和投資，投資是否有收益，有無損失；支出是否真實、合規(guī)，公車改革后是否仍發(fā)生公車費用，對中央“八項規(guī)定”精神、國務院“約法三章”要求和厲行節(jié)約反對浪費等規(guī)定貫徹落實情況，公務支出和公款消費中的“三公經(jīng)費”、會議費管理使用和樓堂館所清理情況，以及津補貼發(fā)放情況等；凍結(jié)、暫扣款物、執(zhí)行標的款等管理情況，有無個人或其他單位長期占用公款；是否存在對外貸款擔保、訴訟等或有事項。

四、固定資產(chǎn)的采購、管理、使用和處置情況

主要關注縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院以下事項：固定資產(chǎn)管理是否真實、合規(guī)，固定資產(chǎn)的興建、設備的采購是否實施了招投標和政府采購程序，程序是否合法，資金來源是否合規(guī)，是否經(jīng)過有關部門批準；是否設立固定資產(chǎn)財務賬、實物賬，固定資產(chǎn)是否及時全額入賬，賬實是否相符；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報損、報廢等處置的程序手續(xù)是否合規(guī)，有無重采購、輕管理，使用效率低，損失浪費等問題。

五、重要項目的投資、建設和管理情況

主要關注縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院的重要項目建設手續(xù)是否符合有關基建程序和法律法規(guī)，資金管理是否嚴格規(guī)范，項目實際進度是否符合預期工程進度，項目建設完成后是否辦理了竣工決算，是否達到了預期目標。

六、有關財務管理、業(yè)務管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況

調(diào)查了解縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院重要經(jīng)濟管理制度的建立情況，評估執(zhí)行及效果情況，財政財務收支以及經(jīng)濟活動的內(nèi)控制度和約束機制是否建立、健全，各項制度是否執(zhí)行到位并且行之有效，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，監(jiān)督措施是否有效等。

七、機構(gòu)設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況

主要關注縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院以下事項：是否按照機構(gòu)限額或者有關規(guī)定設置機構(gòu)，設置是否符合規(guī)定的程序；是否在核定的編制內(nèi)配備人員，是否按規(guī)定的職數(shù)配備領導干部；是否遵守機構(gòu)編制紀律規(guī)定，是否存在擅自超編進人、超職數(shù)配備領導干部等違紀違規(guī)問題；是否按上級巡視組等提出的要求清理超編人員及機構(gòu)。

八、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從政規(guī)定情況

主要關注縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院主要領導干部以下事項：是否存在利用職務便利，占用公物歸個人使用，為個人或他人謀取經(jīng)濟利益；是否用公款報銷應由個人支付的費用；公務用車改革前是否存在購買、更換超標準的小汽車或?qū)λ俗男∑囘M行豪華裝修，是否按規(guī)定進行公務用車改革；是否違反規(guī)定多占住房和用公款購買建造超標準住房；是否存在長期拖欠公款不還的現(xiàn)象；是否有嚴重揮霍浪費現(xiàn)象。

九、對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

主要關注縣（區(qū)）及開發(fā)區(qū)公安局、檢察院、法院以下事項：是否執(zhí)行審計機關做出的處理處罰決定；是否根據(jù)審計機關的審計建議采取措施、出臺制度；是否對審計機關要求自行糾正事項及移送處理事項采取措施。