試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制措施

史另真

（河南省地礦建設(shè)工程（集團(tuán)）有限公司，鄭州450021）

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于財(cái)務(wù)管理的漏洞和投資的不合理，導(dǎo)致企業(yè)在投資與融資活動中，出現(xiàn)資金短缺、三角債、投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等問題。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的具體經(jīng)營活動和企業(yè)的外在形象。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括以下幾個(gè)特點(diǎn)。

一是連貫性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的連貫性指的是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成不僅與投資有關(guān)，與企業(yè)的生產(chǎn)過程也有著非常密切的聯(lián)系，簡單來說，就是企業(yè)的生產(chǎn)過程直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在很大程度上影響著企業(yè)的正常運(yùn)營，兩者具有非常強(qiáng)的連貫性，在某種程度上具有一定的相互作用力。

二是客觀性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一定會發(fā)生的，具有一定的客觀性。在財(cái)務(wù)管理的過程中，內(nèi)部制度與外部競爭對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況都有一定程度的影響，這些主觀與客觀的因素不因意識的轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，是客觀存在的，在強(qiáng)烈的依附作用下，企業(yè)的生存和發(fā)展存在很大的不確定性，日常生產(chǎn)經(jīng)營活動伴隨著很大的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。

三是偶發(fā)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有著偶發(fā)性，這與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性并不矛盾。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅與企業(yè)的投資、管理制度、融資模式等內(nèi)部制度相關(guān)，還與瞬息萬變的外部環(huán)境有著密切聯(lián)系。外界因素的變化具有很強(qiáng)的不確定性，在一段時(shí)間內(nèi)可能非常平穩(wěn)，但是過段時(shí)間可能會產(chǎn)生極大的波動，具有一定的偶然性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和大小隨著內(nèi)外部不同因素的變化而變化，對企業(yè)的經(jīng)營活動形成一定的挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）內(nèi)部控制和監(jiān)控系統(tǒng)不完善

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)里占據(jù)著非常重要的位置，是一個(gè)極為關(guān)鍵的系統(tǒng)。結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，企業(yè)需要立足實(shí)際，仔細(xì)分析自身的經(jīng)營特點(diǎn)，對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和管理工作進(jìn)行適度監(jiān)控，在專業(yè)人士的合理調(diào)控下，通過一系列方法和措施，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的高效運(yùn)行，使內(nèi)部監(jiān)控在企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程中發(fā)揮出積極有效的作用。當(dāng)今，我國企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)方面做得非常不到位，很多企業(yè)并沒有意識到內(nèi)部控制和監(jiān)控體系的重要作用，在這一方面缺乏必要的建設(shè)。有些企業(yè)雖然擁有一套完整的系統(tǒng)，但是在執(zhí)行上的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，人員配置不合理，管理和監(jiān)控的關(guān)系非常混亂，責(zé)任的落實(shí)也存在著嚴(yán)重的問題。在這種情況下，企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的控制和約束難以實(shí)現(xiàn)，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)波動，企業(yè)的財(cái)務(wù)必然受到很大的牽連，引發(fā)各種不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

現(xiàn)階段，很多企業(yè)內(nèi)部部門在資金管理、資金使用、利益分配等方面都會遇到一系列的問題，面臨著非?；靵y的局面，資金流失金額較大，資金的使用效率大大降低，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另外，企業(yè)在物質(zhì)準(zhǔn)備、產(chǎn)品生產(chǎn)、成品銷售、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)和整個(gè)流程中的規(guī)范不明確，內(nèi)外環(huán)境沒有形成良好的協(xié)調(diào)，容易導(dǎo)致三角債現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時(shí)使存貨管理工作變得混亂，不能按照合理的順序正常進(jìn)行。除此以外，有些企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)，缺乏足夠的投資分析，市場調(diào)研的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際要求，數(shù)據(jù)的欠缺使得投資存在較大的盲目性。在前期準(zhǔn)備不足的情況下，管理者對實(shí)際工作的了解不深入，很容易出現(xiàn)投資失誤的現(xiàn)象，產(chǎn)生大量的閑置資產(chǎn)，嚴(yán)重的話，直接引起企業(yè)的倒閉。從某種方面來看，這是引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加重的根本原因，需要引起管理者和內(nèi)部控制人員的高度重視。

（三）企業(yè)理財(cái)活動與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的矛盾

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動受到市場經(jīng)濟(jì)和行業(yè)的整體發(fā)展?fàn)顩r的影響，國家信貸、外匯、銀行利率、匯率、通貨膨脹等各項(xiàng)國家政策的調(diào)整和銀行資金的波動都會影響企業(yè)的運(yùn)營情況，另外，在外部宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的情況下，任何微小的波動和政策的調(diào)整都會嚴(yán)重影響到企業(yè)財(cái)務(wù)活動的順利進(jìn)行，加劇企業(yè)財(cái)務(wù)的不確定性。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的外部環(huán)境越來越復(fù)雜，甚至很多風(fēng)險(xiǎn)是難以預(yù)見和把控的，具有很強(qiáng)的不確定性，對決策者、管理者、調(diào)控者提出了非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不完善的情況下，投資往往出現(xiàn)虧損，甚至引發(fā)債務(wù)危機(jī)，比如，金融危機(jī)時(shí)期，由于全球經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)的經(jīng)營狀況出現(xiàn)很大的波動，運(yùn)營成本大大增加，降低了利潤空間，難以達(dá)到預(yù)期收益，甚至很多企業(yè)無法應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，最終破產(chǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制措施

（一）調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的正常運(yùn)行中，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)起著非常重要的作用，能夠正確反映出企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展?fàn)顩r，資本結(jié)構(gòu)、債務(wù)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)的重要組成內(nèi)容。企業(yè)想要最大程度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就必須從以下三個(gè)方面對財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。一是調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。資本具體包括原材料資本、現(xiàn)金資本和固定資本，對企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須擁有充足的現(xiàn)金存量，保證現(xiàn)金流不出現(xiàn)中斷，這樣才能使企業(yè)的資金鏈保持連貫，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率降到最低。二是調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，債務(wù)是最常出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)盡量避免出現(xiàn)賒賬債務(wù)現(xiàn)象，一旦發(fā)生三角債，很容易使債務(wù)的負(fù)擔(dān)率增加。另外，為了使企業(yè)經(jīng)營更加順利，需要控制債務(wù)的利息成本和收益率。三是改善投資融資環(huán)境。為防止企業(yè)的資金鏈斷裂，應(yīng)將企業(yè)的投資金額控制在一定的范圍內(nèi)，合理投資，避免盲目，否則會導(dǎo)致破產(chǎn)情況的出現(xiàn)。

（二）擴(kuò)大企業(yè)籌資渠道

資金是企業(yè)正常運(yùn)行的最關(guān)鍵因素，資金的充足與否直接影響著決定著企業(yè)的生存狀況。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須不斷加強(qiáng)融資力度，擴(kuò)充企業(yè)的籌資渠道，使企業(yè)能夠通過多種方式獲得資金，通過健全的資金儲備體系防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)朝著健康良性的方向發(fā)展。在市場經(jīng)濟(jì)的不斷推動下，在籌資活動不多的情況下，很多企業(yè)紛紛想出各種方法進(jìn)行市場競爭，有些企業(yè)在爭奪市場的過程中不擇手段，在其他因素的綜合作用下，形成了不同程度的融資風(fēng)險(xiǎn)，破壞了公平競爭的市場環(huán)境。在這種情況下，企業(yè)需要組織專業(yè)人員，制定相應(yīng)的防范措施，制定科學(xué)合理的籌資方案，使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系達(dá)到一個(gè)和諧點(diǎn)。另外，需要建立健全有效的企業(yè)籌資預(yù)測機(jī)制，對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行合理的評估，降低企業(yè)的融資成本，合理分配和規(guī)劃企業(yè)的資金收支狀況?？傊?，企業(yè)需要針對內(nèi)部的實(shí)際情況，對企業(yè)融資的綜合因素進(jìn)行分析，通過多種方式多種手段的相互結(jié)合，最大程度的防范因籌資帶來的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)投資活動管理

企業(yè)進(jìn)行的各種融資活動，一方面是為了滿足必需的生產(chǎn)活動，維護(hù)自身的正常運(yùn)行，另一方面是為了擴(kuò)充融資渠道，尋找更多的融資方式，提升自身的利潤空間。投資實(shí)際上是通過有價(jià)值的資產(chǎn)來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)回報(bào)的一個(gè)過程，有價(jià)值的資產(chǎn)包括資金、人力、物力等，投入的對象往往是某個(gè)企業(yè)或者某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，投資有可能帶來經(jīng)濟(jì)利潤的增加，也有可能虧損，實(shí)現(xiàn)負(fù)增長。投資過程往往面臨著復(fù)雜的客觀環(huán)境，因而會導(dǎo)致各種投資風(fēng)險(xiǎn)的增加，因此，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，必須采取相應(yīng)的措施，對企業(yè)的投資活動進(jìn)行管理，提高企業(yè)應(yīng)對投資風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來說，企業(yè)可以首先對市場進(jìn)行調(diào)研，對投資市場政策信息動態(tài)充分關(guān)注，對投資項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化組合，通過最合理的配置，使投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低值。

（四）科學(xué)設(shè)置崗位，建立健全崗位責(zé)任制度

實(shí)行崗位責(zé)任制，不僅能夠防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能最大程度的保證風(fēng)險(xiǎn)控制措施得到有效實(shí)施，達(dá)到預(yù)期效果，使企業(yè)的投資和風(fēng)險(xiǎn)防范工作向?qū)I(yè)化、制度化、科學(xué)化方向發(fā)展。具體來說，企業(yè)應(yīng)做到：對企業(yè)的內(nèi)部情況進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)合適的財(cái)務(wù)會計(jì)崗位，使每個(gè)員工明確自身的職責(zé)，在自身的崗位上認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁崗位分離，同時(shí)將具體的工作流程進(jìn)行規(guī)范，保證日常工作的順利實(shí)施。不斷學(xué)習(xí)和引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)，使企業(yè)管理的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、功能、流程等方面與企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展方式不斷契合，不斷適應(yīng)社會環(huán)境的變化，與新的發(fā)展潮流相適應(yīng)，通過一系列有效措施，提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力和市場競爭能力，以獨(dú)特的優(yōu)勢占據(jù)市場，擴(kuò)大市場份額。另外，企業(yè)要充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，充分發(fā)揮審計(jì)部門對企業(yè)資金財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)會計(jì)控制制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理會計(jì)工作中出現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的解決措施，提高會計(jì)信息的真實(shí)性與合法性，使企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到增強(qiáng)。

四、結(jié)語

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨著非常普遍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制和監(jiān)控系統(tǒng)不完善、內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、理財(cái)活動與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間存在矛盾是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，針對存在的問題，通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大企業(yè)籌資渠道、加強(qiáng)企業(yè)投資活動管理、建立健全崗位責(zé)任制度等方式進(jìn)行有效解決，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)安全性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，在市場競爭中實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

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