從內(nèi)審角度審視支行基建管理存在的問題及對策

■羅 偉

基建工程投資大、周期長、專業(yè)性強(qiáng)，涉及到建設(shè)單位、施工單位、勘察設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理公司等多方面的關(guān)系,人民銀行各級內(nèi)審部門按照“全方位覆蓋、全過程監(jiān)督”的要求，對轄內(nèi)基建項(xiàng)目和投資100萬元以上的改造修繕項(xiàng)目在事前、事中、事后三個階段開展內(nèi)部審計(jì)。通過審計(jì)監(jiān)督，提出科學(xué)合理的內(nèi)審建議與意見，較好地規(guī)范基建項(xiàng)目管理，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用,有效防范舞弊和風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

一、基層央行基建審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）基建項(xiàng)目前期工作存在的問題

1.項(xiàng)目的可行性報(bào)告還不夠科學(xué)健全，特別是可行性評估報(bào)告沒有具體地體現(xiàn)基建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效果性，基建項(xiàng)目可行性報(bào)告整體上有形無實(shí)。

2.勘察設(shè)計(jì)還不夠全面和精細(xì)，主要體現(xiàn)在施工過程中存在重新勘察、設(shè)計(jì)變更較多等情況，說明前期對基建項(xiàng)目的規(guī)劃還不夠到位，以致勘察設(shè)計(jì)不夠全面精細(xì)。

3.基建項(xiàng)目工程招投標(biāo)還不夠規(guī)范。存在將項(xiàng)目工程“化整為零”規(guī)避招標(biāo)、設(shè)定限制條件后可選擇的投標(biāo)單位范圍狹窄、標(biāo)書過簡而存在“變數(shù)”等問題。

4.基建項(xiàng)目合同簽訂不夠嚴(yán)謹(jǐn)。存在施工合同未經(jīng)相關(guān)專業(yè)律師審核、合同簽訂人未經(jīng)法定人的書面授權(quán)、未按中標(biāo)情況簽訂合同等問題。

（二）基建項(xiàng)目施工過程中存在的問題

1.基建項(xiàng)目施工前未組織召開施工圖會審會議。導(dǎo)致建設(shè)方、設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方相互間的工作不夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一，影響了施工的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性。

2.基建項(xiàng)目施工進(jìn)度未能按合同時間完工。由于施工方、建設(shè)方或其他原因等，造成了施工進(jìn)度緩慢，大部分基建項(xiàng)目均未能按合同期限完工。

3.基建項(xiàng)目的監(jiān)理形同虛設(shè)。由于基層央行大部分的基建項(xiàng)目工程不大，監(jiān)理費(fèi)不多，監(jiān)理公司在主觀上不夠重視，對施工材料把關(guān)、隱蔽工程驗(yàn)收、工程變更簽證及工程進(jìn)度款的撥付等監(jiān)督不夠到位；有的監(jiān)理方與施工方還是“老熟人”，可能存在監(jiān)理舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

4.建設(shè)方對施工過程的監(jiān)督管理“有心無力”。由于基層央行缺少工程管理專業(yè)技術(shù)人員，施工現(xiàn)場管理人員主觀上想監(jiān)督好項(xiàng)目工程，但客觀上的效果不佳，對施工單位和監(jiān)理公司的監(jiān)督不夠到位，施工的監(jiān)督管理明顯存在缺陷。

（三）基建項(xiàng)目竣工期存在的問題

1.整體基建工程項(xiàng)目缺少有關(guān)的部門驗(yàn)收。從近幾年的審計(jì)情況看，基建工程在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)無環(huán)保部門、人防部門的驗(yàn)收，以致無法辦理房產(chǎn)證，或者是后期補(bǔ)驗(yàn)收增加了一定的費(fèi)用。

2.基建變更項(xiàng)目未通過驗(yàn)收。部分變更項(xiàng)目未與相關(guān)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，導(dǎo)致增加的附屬樓或是主樓加層等建筑資產(chǎn)未能通過驗(yàn)收。

3.未按總行規(guī)定支付工程款項(xiàng)?？傂幸?guī)定：“工程竣工結(jié)算審計(jì)前，支付的建筑安裝工程款（室內(nèi)裝修）不得超過工程款總額的85%（75%）”，但在實(shí)際操作中往往存在支付工程款超出總行規(guī)定比例的情況。

4.工程總價款超出批復(fù)金額或是存在節(jié)余資金擅自處理的情況。部分基建項(xiàng)目由于前期規(guī)劃不到位或是施工過程工程量變更等情況，造成基建項(xiàng)目資金突破預(yù)算批復(fù)金額而占用了預(yù)算內(nèi)指標(biāo)或其他專用款項(xiàng)的情況，或是存在項(xiàng)目節(jié)約轉(zhuǎn)入暫收科目擅自使用的問題。

二、加強(qiáng)基層央行基建管理的對策

（一）加強(qiáng)前期管理

基建項(xiàng)目前期環(huán)節(jié)主要包括立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等分項(xiàng)，這些項(xiàng)目的順利實(shí)施，是整個基建工程順利進(jìn)展的基礎(chǔ)。

1.立項(xiàng)的可行性研究要合規(guī)且專業(yè)?；üこ痰牧㈨?xiàng)是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性強(qiáng)的工作，立項(xiàng)單位要對申請立項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上的可行性進(jìn)行明確化、具體化的論證，特別是技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上的可行性要聘請專業(yè)公司做好評估工作，可行性論證評估報(bào)告要言之有物、有的放矢，為基建項(xiàng)目奠定良好的基礎(chǔ)。

2.勘察、設(shè)計(jì)的管理工作要全面且精細(xì)。建設(shè)單位要做好基建項(xiàng)目的整體規(guī)劃工作，避免因規(guī)劃工作不到位而產(chǎn)生重復(fù)勘察和較多的設(shè)計(jì)變更的問題；建設(shè)單位要明確自身和勘察設(shè)計(jì)間的職責(zé)，落實(shí)相應(yīng)責(zé)任，對施工過程中產(chǎn)生重新勘察或是變更設(shè)計(jì)要分析原因，廓清責(zé)任，維護(hù)好自身權(quán)益。

3.合法合規(guī)地組織基建項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作。對于建設(shè)單位自行招標(biāo)的，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)、基建辦、內(nèi)審、紀(jì)檢等部門要各司其責(zé)，相互制約，避免招標(biāo)項(xiàng)目“化整為零”、標(biāo)書過簡“變數(shù)”大、招標(biāo)設(shè)定限制性條件等問題；對于代理招標(biāo)的基建項(xiàng)目招標(biāo)，建設(shè)單位要加強(qiáng)對代理招標(biāo)公司的監(jiān)督，并建立責(zé)任追究機(jī)制，重點(diǎn)防范代理招標(biāo)公司與投標(biāo)公司可能存在的舞弊行為。

4.完善合同管理，維護(hù)好自身權(quán)益。一是總行文件已規(guī)定施工合同應(yīng)要有專業(yè)律師審核意見，建設(shè)單位一定要落實(shí)好該項(xiàng)環(huán)節(jié)，保證施工合同的合法性、完整性、專業(yè)性；二是要落實(shí)好基建項(xiàng)目合同法人制。非法定人簽訂的合同一定要有書面的授權(quán)資料，避免合同無效；三是合同內(nèi)容應(yīng)與招標(biāo)內(nèi)容匹配或是更有利，如合同金額比招標(biāo)金額只低不高，合同內(nèi)容比招標(biāo)內(nèi)容的權(quán)益條款可多或義務(wù)條款可少等。

（二）加強(qiáng)施工管理

1.認(rèn)真組織施工圖會審。建立各單位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，特別對施工變更或增加的情況，要明確相應(yīng)的信息溝通流程。一是施工前按規(guī)定進(jìn)行施工圖會審，促進(jìn)建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位各方意見的統(tǒng)一，有利于基建項(xiàng)目順利施工；二是在施工過程中由建設(shè)方或施工方等部門提出的工程變更或增加等工程變化情況要在相關(guān)單位間進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，避免了因某個單位不知情況而產(chǎn)生問題。

2.嚴(yán)格把關(guān)施工進(jìn)度，促進(jìn)基建工程按時完工。一是在施工合同中不僅要明確整體工程開工、完工時間，同時還要明確各項(xiàng)分項(xiàng)工程完工時間，以便于監(jiān)理單位和建設(shè)單位現(xiàn)場施工管理人員的監(jiān)督管理；二是對停工或工程進(jìn)度緩慢的情況要廓清責(zé)任，并作好工作紀(jì)要，在督促加快工程進(jìn)度的同時也可避免因工程延期可能產(chǎn)生的法律糾紛。

3.加強(qiáng)對監(jiān)理公司的監(jiān)督，防范監(jiān)理公司“不作為”。一是要加強(qiáng)對監(jiān)理公司的日常監(jiān)理工作的監(jiān)督，如監(jiān)理公司現(xiàn)場對進(jìn)場材料的把關(guān)、分項(xiàng)工程驗(yàn)收等；二是必要時可另行聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)以“突擊檢查”的方式，對基建工程重要的監(jiān)理事項(xiàng)進(jìn)行再監(jiān)督檢查，防止監(jiān)理公司“出工不出力”或甚至與施工單位共同舞弊的行為。

4.提升施工現(xiàn)場管理人員基建管理素質(zhì)，增強(qiáng)現(xiàn)場施工的監(jiān)督管理能力。“打鐵還須自身硬”，建設(shè)單位只有提升了自身管理人員的基建專業(yè)水平，才能不過度依賴監(jiān)理公司，才能保證對工程項(xiàng)目監(jiān)督管理到位。因此，在基建項(xiàng)目規(guī)劃時期，就要有計(jì)劃組織相關(guān)人員進(jìn)行基建知識和相關(guān)制度的學(xué)習(xí)，提升基建管理整體水平。

（三）加強(qiáng)竣工管理

1.認(rèn)真組織基建工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，保證基建工程項(xiàng)目驗(yàn)收的全面性和完整性。一是要保證基建工程竣工驗(yàn)收部門的全面性。除了質(zhì)監(jiān)、規(guī)劃、消防部門外，還應(yīng)有環(huán)保、人防等法律法規(guī)規(guī)定部門的驗(yàn)收；二是要保證基建工程竣工驗(yàn)收的完整性。特別是要做好基建工程變更項(xiàng)目（增加附屬樓或是加層等）的驗(yàn)收，在驗(yàn)收過程中要備好前期變更報(bào)批、報(bào)備的相關(guān)資料，做好解釋說明工作。

2.嚴(yán)格竣工款項(xiàng)結(jié)算管理，避免超比例支付工程款項(xiàng)。按人民銀行總行的相關(guān)規(guī)定，在竣工決算審計(jì)前，建筑安裝（室內(nèi)裝修）支付不得超過工程款總價的85%（75%），竣工決算審計(jì)后，必須預(yù)留工程質(zhì)保金為工程總價的5%。建設(shè)單位的財(cái)務(wù)部門、基建辦公室、內(nèi)審部門、紀(jì)檢部門要相互監(jiān)督和制約，確保合法合規(guī)結(jié)算竣工款項(xiàng)，切實(shí)維護(hù)好建設(shè)方的權(quán)益。

3.公開公示基建工程項(xiàng)目竣工后的財(cái)務(wù)管理情況。工程竣工后應(yīng)將整體建設(shè)情況和財(cái)務(wù)開支情況在建設(shè)單位內(nèi)部公開公示，加強(qiáng)監(jiān)督。特別是對項(xiàng)目突破預(yù)算批復(fù)金額占用其他經(jīng)費(fèi)，或是項(xiàng)目節(jié)約資金的使用，不僅要辦理相關(guān)手續(xù)進(jìn)行報(bào)批，而且要進(jìn)行說明報(bào)告，并在單位內(nèi)部公開公示，接受群眾監(jiān)督，防范基建項(xiàng)目的內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)。