淺談商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化

王江河

摘要：商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化是建立在健全的成本控制管理會計體系基礎上的，旨在適應日益變化的市場需求和競爭需求，滿足商業(yè)銀行對經營效益最大化的追求。對此，下面就以商業(yè)銀行成本管理為中心，圍繞商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化幾個方面進行簡單的闡述。

關鍵詞：商業(yè)銀行；成本管理；優(yōu)化

市場經濟格局的不斷變化，經濟體制趨于開放式和多元化的發(fā)展，都給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，迫切需要商業(yè)銀行從經營理念、資源配置、業(yè)務范疇、服務手段、金融創(chuàng)新等方面尋求創(chuàng)新和突破，以不斷滿足市場高頻率和高節(jié)奏的發(fā)展要求。在這種背景下，強調對銀行成本管理的優(yōu)化，加強資金集中管理和統(tǒng)一配置，提高對成本管理質量和效率，對于商業(yè)銀行實現(xiàn)利益最大化和良性持續(xù)發(fā)展而言都具有關鍵性的作用。

一、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的必要性

商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化以實行銀行資金集中管理和統(tǒng)一配置為發(fā)展方向，是為了強調對銀行內部的改革和創(chuàng)新，以實現(xiàn)銀行經營效益最大化為目的，提升銀行的市場競爭力，滿足銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康、良性的發(fā)展要求?？陀^來講，關于商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下的幾個方面。

一是、滿足市場經濟發(fā)展需求。經濟全球化的發(fā)展為我國經濟發(fā)展和經濟水平的提升創(chuàng)造了更多的機遇和挑戰(zhàn)，我國的綜合實力和國際競爭力都有了明顯的提高。隨著金融環(huán)境的不斷改變，經濟市場的不斷變化，都使得以往的銀行資金管理體制已經不能滿足和適應當前經濟發(fā)展需求。對此，商業(yè)銀行在應對市場壓力和競爭過程中要想取得發(fā)展，保留優(yōu)勢，就必須要加強對資金體制的變革，優(yōu)化資金成本的配置和管理，以市場發(fā)展為基礎，以資金價格為導向，加強自身資金結構的調整，以進一步的保障銀行資金成本管理的科學性、規(guī)范性和合理性。

二是、應對國際市場挑戰(zhàn)的需求。經濟市場的多元化、開放性都進一步的擴大了金融市場，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更好的機遇和條件，但同樣也使得銀行面臨更大的調整，在全球化的浪潮下，商業(yè)銀行的經營領域、經營方式、發(fā)展內涵都發(fā)生了巨大的改變，逐漸向國際化方向發(fā)展。特別是隨著其金融格局的調整、經營網點、結算電子化以及服務質量和水平等方面的改善與成熟，都進一步提高了我國商業(yè)銀行在市場中的影響力。但外資銀行的進駐、外資銀行現(xiàn)代化的管理理念、科學完善的資金核算體系以及先進的管理手段和方法都在很大程度上對國有商業(yè)銀行造成沖擊和影響，推動我國國有銀行資金管理體制的改革和創(chuàng)新。

三是、實現(xiàn)商業(yè)銀行對經營效益最大化的追求。商業(yè)銀行發(fā)展的根本目的之一是追求經營效益最大化，提高股東回報水平。為此，需要有更為完善和健全的資金成本管理體制與先進的資金核算和管理手段、方法。在這種情況下，對現(xiàn)有資金管理體制的改革和創(chuàng)新無疑是商業(yè)銀行尋求效益最大化和實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的必然選擇。

四是、銀行整體改革和發(fā)展內因驅動。在應對市場壓力和挑戰(zhàn)下，國有商業(yè)銀行不斷尋求符合自身發(fā)展和要求的經營管理體制和管理模式，不斷加強成本管理體系的調整和結構的優(yōu)化，在不斷變革、完善和發(fā)展過程中，推動銀行整體的改革。目前，商業(yè)銀行已經初步形成資本集中管理和統(tǒng)一配置的發(fā)展，銀行會計結算體系越來越現(xiàn)代化、信息化，成為銀行整體改革必不可少的一部分。

二、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的具體措施

商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化關系到銀行的經營效益以及銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，因而，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理也應該是全面的、多層次的，深入銀行內部改革和發(fā)展要求的。下面將從對外、對內兩個方面進行分析。

一是商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的外部環(huán)境構建及效應分析。1.建立完善的資金管理體系并明確資金管理職責，以強化資金管理的集約性和統(tǒng)一配置性。資金管理部門要充分發(fā)揮自身職責，將利率與資金有機結合，為資金管理和配置提供更為全面、準確和合理的資金信息，提高資金統(tǒng)籌管理和經營的效率和質量。一方面，在掌握和了解銀行資產負債結構情況條件下，提高對資金信息的利用效率，有助于實現(xiàn)對資金價格更為規(guī)范化、合理化的調整。另一方面，有助于以市場為導向、以資金價格為依據(jù)構建內外資金管理體系，提高對資金經營風險的把控性。此外，還能更為準確得考核基層資金經營效益，從整體上把握自身的經營發(fā)展。2.加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)和訓練。人才在商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化方面是第一生產力，對于人才的選擇要結合實際，所選人才除了要求其掌握專業(yè)的資金管理技能和水平以外，還需要具備良好的計算機、會計核算以及統(tǒng)計分析能力。選擇優(yōu)秀人才后還需要加強培訓，突出專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)、職業(yè)操守等方面的培訓，以提升人才的學習意識，滿足不斷變化的金融環(huán)境需求和銀行改革、創(chuàng)新需求。3.建立信息化、網絡化的銀行資金成本管理體系和操作平臺，滿足對資金管理全過程、動態(tài)化的分析、監(jiān)測、控制和評價，為實現(xiàn)資金集中管理和統(tǒng)一配置創(chuàng)造良好的條件和技術支持。同時，利用信息化技術建立現(xiàn)代化、科學化的計算機管理操作平臺，以提高對資金營運的監(jiān)管、分析，突出對銀行資產負債結構的優(yōu)化以及對銀行資金的有效管理和統(tǒng)籌配置。

二是商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的內部環(huán)境的構建及效應分析。1.強調科學認定籌資成本。商業(yè)銀行成本管理具有特殊性和復雜性，其自身負債業(yè)務品種也比較繁多，存在不同的利率標準和負債要求。因此，為優(yōu)化商業(yè)銀行內部的資金管理，加強對業(yè)務成本的控制，完善內部結構體系，必須要樹立統(tǒng)籌的發(fā)展觀念，構建統(tǒng)一化的發(fā)展目標，正確引導基層行的發(fā)展，實現(xiàn)長遠利益與眼前利益的有效結合，科學認定籌資成本，使商業(yè)銀行內部資金管理向集約化、統(tǒng)一化的方向發(fā)展。同時關于籌資成本的構建，要從存款利率、應繳稅金、工資費用方面進行全面分析，并結合國家相關政策的要求進行調整和科學設定。除此之外，還需要考慮一些特殊因素，如：特定環(huán)境和經濟區(qū)域內，由于客觀因素而造成的存款余額較大且定期存款占比較高的銀行，應適當?shù)慕o予結構調整緩沖期；對于新業(yè)務拓展應當給予一定利益補償?shù)鹊取?.建立以盈利為目的的資金配置體系。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化應當遵循市場發(fā)展規(guī)律和商業(yè)銀行發(fā)展基本要求，對資金的合理配置和優(yōu)化管理要始終秉持合理、有效、盈利的基本原則，包括：分類標準與實際執(zhí)行利率結合方面、資金價格導向作用方面、特定因素方面等都要做好調整、優(yōu)化和分析工作。一方面保障數(shù)據(jù)完整、準確，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真和遺漏；另一方面，資金配置價格要結合實際執(zhí)行利率，為基層銀行發(fā)展創(chuàng)造公平、客觀的盈利空間。以資金價格引導資金流向，積極發(fā)揮利率杠桿作用，實現(xiàn)對銀行不同資產、銀行不同發(fā)展階段的資金配置價格的科學性和合理性。此外，還需要考慮特定因素，包括一些歷史遺留問題、政策性因素等，做好統(tǒng)籌管理工作。3.實現(xiàn)資產負債業(yè)務均衡發(fā)展，從整體上提高銀行的盈利能力?？紤]資金與配置資金的利率差問題，確保二者之間的平衡性，推動資產負債業(yè)務的有機結合與均衡發(fā)展，實現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，為銀行整體業(yè)務水平和盈利能力的提升創(chuàng)造條件。

三是完善內部運行機制，防范資金經營風險。1.建立完善的業(yè)務操作系統(tǒng)和風險評估體系，提高對風險的預見性和防范性。2.建立嚴格的資金管理制度和操作流程，以保障資金管理操作的規(guī)范性和合理性。3.建立規(guī)范的審查機制和審批制度，明確責任分工制，將科學管理和規(guī)范操作落實到具體。4.建立科學的資金預測、市場預測和風險預警體系，發(fā)揮網絡化、信息化的管理優(yōu)勢，以提高管理質量和管理水平。

參考文獻：

[1]任配莘.我國商業(yè)銀行財務治理問題與對策研究[D].山西財經大學，2014.

[2]潘森森.管理會計在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的運用[J].經濟與社會發(fā)展，2010.

（作者單位：廊坊銀行股份有限公司）