基于稅收籌劃在企業(yè)中的應用策略分析

蘆淑清

【摘要】處于市場環(huán)境下的現(xiàn)代企業(yè)競爭愈發(fā)激烈；在現(xiàn)代企亞管理中，財務管理活動是重要內(nèi)容，也是確保企業(yè)生存發(fā)展的根本，而稅收籌劃活動的開展對提升財務管理水平有重要作用，只有稅收籌劃工作的良好開展，才能確保財務管理水平實現(xiàn)質(zhì)的提升。本文對企業(yè)開展稅收籌劃工作的意義進行概述，并分析如何在現(xiàn)代企業(yè)中開展稅收籌劃工作，希望具有借鑒意義。

【關鍵詞】稅收籌劃 企業(yè) 應用 策略

稅收籌劃活動是現(xiàn)代企業(yè)在法律框架內(nèi)開展的減稅籌劃活動，納稅人可以充分行使納稅人的權利，對經(jīng)營、投資、籌資等事項做好安排，在多種納稅方案中選擇最佳方案，以達到節(jié)約稅收成本的目的，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。從企業(yè)的發(fā)展角度來看，企業(yè)合理的開展稅收籌劃活動可以讓企業(yè)處于良性發(fā)展狀態(tài)，不僅可以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，也能提升企業(yè)資金收入，有助于企業(yè)財務管理工作的開展。

一、企業(yè)開展稅收籌劃工作的意義

（一）提升企業(yè)財務管理水平

稅收是國家財政收入的主要形式，也是企業(yè)進行財務管理工作中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)不僅在資金籌資過程中需要考慮到稅收，在資金投放、利益分配時也要考慮此因素。因此，在企業(yè)財務管理中開展稅收籌劃有利于實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，同時進一步提升財務管理水平。

（二）提升企業(yè)利潤，降低涉稅風險

稅收籌劃工作的開展以降低企業(yè)賦稅為目的，在此過程中實現(xiàn)企業(yè)凈利潤的提升。因此開展稅收籌劃活動符合企業(yè)的發(fā)展目標?，F(xiàn)代企業(yè)管理中，如果財務管理出現(xiàn)決策錯誤容易導致企業(yè)涉稅，而稅收籌劃工作合理的開展可以在根本上降低涉稅風險，甚至將風險完全消除[1]。

（三）提升企業(yè)財務管理決策的科學化和正確性

稅收籌劃活動的開展需要現(xiàn)代企業(yè)進行考量，由于企業(yè)理財活動具有多樣性特點，而納稅工作具有滯后性，因此企業(yè)可以做好事先規(guī)劃。稅收籌劃活動預測和決策環(huán)節(jié)確?？茖W性和正確性，因此稅收籌劃可以作為企業(yè)財務決策的方向，在決策的制定過程中需要充分考慮到稅收籌劃可能對財務管理造成的影響，從而趨利避害，為企業(yè)提供更好的服務。

二、如何在現(xiàn)代企業(yè)中開展稅收籌劃工作

在現(xiàn)代企業(yè)管理中利用稅收籌劃的方式可以在短時間內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)的最大化目標，不僅可以提升企業(yè)生產(chǎn)效率，更有助于實現(xiàn)決策的科學化，使企業(yè)稅收活動在合理的框架內(nèi)規(guī)避風險。雖然稅收籌劃可以為企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟效益，但是策劃活動的開展不能盲目，需根據(jù)企業(yè)自身的情況而定。為了保障現(xiàn)代企業(yè)在稅收籌劃工作的合理開展，充分發(fā)揮出稅收籌劃工作的作用，需要做到以下幾點內(nèi)容：

（一）充分發(fā)掘稅收籌劃優(yōu)勢

稅收籌劃工作在企業(yè)的財務管理中要發(fā)揮出杠桿作用，使企業(yè)通過合理化投資使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，以此使企業(yè)的納稅意識進一步提升。在稅收籌劃的效用下，企業(yè)的財務管理將更加規(guī)范，不斷完善財務管理制度，同時通過降低企業(yè)產(chǎn)品單價來提升企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展[2]。

（二）在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)稅收籌劃人員

為有效提升財務管理工作的水平，現(xiàn)代企業(yè)在開展稅收籌劃活動時需要大量的高水平、高素質(zhì)人才來提升企業(yè)的多方面水準。當前部分公司通過代理部門開展稅務籌劃活動，雖然有效降低了人力成本，但是對企業(yè)財務部門的具體情況沒有深刻的認識，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況了解更少，因此需要企業(yè)培養(yǎng)內(nèi)部的專業(yè)稅收籌劃人員，臺理規(guī)劃公司的經(jīng)濟活動。

（三）現(xiàn)代企業(yè)加強風險防范意識

現(xiàn)在企業(yè)在開展稅收籌劃活動時需要樹立正確的認識，要在法津框架內(nèi)開展活動?，F(xiàn)代企業(yè)作為納稅人需要對稅法有詳細的了解，這也是稅收籌劃工作合理開展的前提，現(xiàn)在企業(yè)需要認真分析當前的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，時刻觀察和警惕存在的風險。在網(wǎng)絡信息化高度發(fā)展的今天，企業(yè)在開展稅收籌劃活動時更加需要具備網(wǎng)絡風險防范意識，建立健全機制，并及時做好應對措施[3]。

（四）發(fā)揮出相關機構(gòu)和部門的職能作用

現(xiàn)代企業(yè)有效開展稅收籌劃需要得到政府和稅務機關的支持，在遵守稅法和相關法律法規(guī)的基礎上，完善以及修訂法律法規(guī)。具體說來，立法機關要積極開展相關工作，對稅法中不利于現(xiàn)代企業(yè)開展稅收籌劃的條款進行更新和改善，使稅收法規(guī)科.學化、可操作化，進而確保稅收工作的良好開展。在相關稅法法規(guī)中，語言表述必須明確，使現(xiàn)代企業(yè)清晰的認識到稅收優(yōu)惠政策有哪些，以及具體項目、合理范圍的標定，使稅收籌劃得到法律保障[4]。

（五）現(xiàn)在企業(yè)開展稅收籌劃工作必須要在法律框架內(nèi)進行

稅收籌劃活動的開展中要嚴格遵守國家的相關法律法規(guī)，在當前國家稅收改革的風潮下，現(xiàn)在企業(yè)需要時刻關注稅法政策的變動，并仔細分析稅收的相關政策。同時，在稅收優(yōu)惠政策應用時要提升自身的緊迫感，充分尊重市場經(jīng)濟規(guī)律，權衡稅收籌化的成本效益，對稅收籌劃所制定出的方案進行綜合性考量，以現(xiàn)代企業(yè)的整體利益出發(fā)，處理好整體與局部的關系[5]。

（六）稅收籌劃工作要從多方面開展

在現(xiàn)代企業(yè)籌資環(huán)節(jié)的開展過程中，其理財活動具有獨立性特征，并且對企業(yè)的整體理財業(yè)績有重大影響。新背景下的現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃活動可以從多方面開展，這就要求企業(yè)對資本結(jié)構(gòu)配置和資本結(jié)構(gòu)變動形式進行詳細分析，分析籌資方案中哪個方案更有利于減輕企業(yè)的賦稅，企業(yè)可以通過向銀行長期借款或發(fā)行股票的方式使資金盈余。從而保證企業(yè)的正常運營。

結(jié)束語：

綜上所述，稅收籌劃工作的開展近年來在企業(yè)管理中逐漸興起，不僅為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益，同時也能合理規(guī)避存：在的風險。因此，現(xiàn)代企業(yè)的財務管理人員需要認真履行工作職責，將稅收籌劃工作的優(yōu)點發(fā)揮到最大化，不斷提升現(xiàn)代企業(yè)在市場中的競爭力。

參考文獻：

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[3]梁濤.電機企業(yè)財務管理中稅收籌劃的運用研究[J].會計師，2016，No.238（7）：18-19.

[4]郭素娟.稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用分析[J].商業(yè)經(jīng)濟，2016（12）.

[5]李婷婷.稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的運用[J].商場現(xiàn)代化，2016（12）：156-157.