企業(yè)財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式的研究與實(shí)踐

邵長花

【摘要】在云端用人工智能處理大數(shù)據(jù)掀起了互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新浪潮，并進(jìn)入財(cái)務(wù)領(lǐng)域，影響著企業(yè)管理模式和商業(yè)模式，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)財(cái)稅管理融合創(chuàng)新是一大趨勢。因此，企業(yè)更要把握機(jī)遇，順應(yīng)時代潮流。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)稅 信息化管理 應(yīng)用模式

自2016年5月1日全面實(shí)行“營改增”后，今年，增值稅率又發(fā)生了重大變革：納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為或進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的調(diào)整為16%和10%。財(cái)稅體制改革的不斷深化，減輕了企業(yè)稅負(fù)，優(yōu)化了企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

一、企業(yè)財(cái)稅信息化管理存在的問題

（一）財(cái)稅管理分散化

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)結(jié)構(gòu)也越來越復(fù)雜，母公司和子公司、分公司之間在財(cái)稅管理口徑上的不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)，給企業(yè)整體的財(cái)稅管理和財(cái)稅策略的制定帶來了困難。不同地區(qū)、不同公司實(shí)行不一致的財(cái)稅管理機(jī)制，耗費(fèi)了大量人力物力資源，效率低下，無疑增大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)優(yōu)化資源配置，不利于企業(yè)整體納稅籌劃。同時，企業(yè)與企業(yè)之間的交易也越來越盤根錯雜，處于供應(yīng)鏈上下游的企業(yè)之間財(cái)稅管理口徑的不一致，可能會使企業(yè)喪失一部分交易機(jī)會，也可能會加重處于供應(yīng)鏈下游企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)的供應(yīng)鏈管理，不利于促進(jìn)市場占有率較低的中小企業(yè)發(fā)展。另外，不同企業(yè)財(cái)稅管理機(jī)制不同，這無疑加重了注冊會計(jì)師的審計(jì)工作，加大了監(jiān)管部門的執(zhí)行難度以及稅務(wù)部門的工作難度，不利于社會整體效益的提高。

（二）財(cái)稅管理體制落后，風(fēng)險較大

目前，多以手工記賬為主，這對財(cái)務(wù)會計(jì)人員有著較高的要求，不同水平不同素質(zhì)的人員對相關(guān)政策法規(guī)的理解存在偏差，同時，人比機(jī)器更容易受干擾，且影響因素錯綜復(fù)雜，人為因素過多的結(jié)果就是容易產(chǎn)生失誤，造成財(cái)稅信息的失真，加大了企業(yè)管理風(fēng)險。此外，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，信息化程度低下的財(cái)稅管理機(jī)制已不能滿足企業(yè)的發(fā)展需要，越來越頻繁的線上交易使得手工程序很難嚴(yán)格地維持下去，在管理上容易滋生風(fēng)險。

二、企業(yè)財(cái)稅信息化管理應(yīng)用模式的實(shí)踐

（一）加強(qiáng)財(cái)稅信息管理制度的建立

應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前的稅收信息化建設(shè)區(qū)域進(jìn)行改革，尤其是要針對部門分割以及各自為政的碎片化格局進(jìn)行整合，要建設(shè)財(cái)稅信息管理與銀行、保險、證券、工商、社會保障體系等等第三方涉稅的信息聯(lián)通以及共享，尤其要充分的利用前文所提到的統(tǒng)一、規(guī)范的納稅人編號作為基礎(chǔ)，充分的結(jié)合現(xiàn)代化信息技術(shù)，專門為財(cái)稅信息管理研發(fā)統(tǒng)一的涉稅信息管理軟件，將信息口徑、類型等逐漸統(tǒng)一，最終形成以財(cái)稅管理為核心的信息集中與管理平臺，從而為全國涉稅資料管理部門提供更多的有效的資料。在財(cái)稅信息管理制度的完善下要促進(jìn)國際稅收情報的交換以及征管互助。其將國內(nèi)涉稅信息流實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一歸戶與集中管理的基礎(chǔ)之上，積極的應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化稅基國際流動的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)，通過與相關(guān)國家以及地區(qū)進(jìn)行稅收情報的交換來促進(jìn)本國稅收治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時也是推動財(cái)稅信息管理的發(fā)展。

（二）構(gòu)建全國統(tǒng)一的涉稅資料管理部門以及納稅人號碼制度

通過設(shè)置全國統(tǒng)一性的涉稅資料管理部門對全國涉稅資料進(jìn)行管理，通過專職的管理部門對納稅人的涉稅資料進(jìn)行集中管理，從而制定出規(guī)范化的涉稅資料管理制度，尤其要將其中的管理措施進(jìn)行明確，對于財(cái)稅信息管理各方參與者的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任等進(jìn)行明晰的劃分，同時也要對于財(cái)產(chǎn)權(quán)、隱私權(quán)進(jìn)行保障，利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及其他管理理論，從而將涉稅信息的獲取途徑進(jìn)行完善以及規(guī)范化。

對稅控機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置，將個人身份證號碼作為全國統(tǒng)一自然人納稅人永久稅號，同時對企業(yè)納稅人稅務(wù)代碼進(jìn)行明確的統(tǒng)一規(guī)定，同時還可以與社會保障等相關(guān)機(jī)制進(jìn)行完善以及協(xié)調(diào)，集中納稅人的商事登記、住房、教育等等與納稅相關(guān)的基本經(jīng)濟(jì)活動與行為，最終在全國涉稅資料管理部門的統(tǒng)一集中管理下實(shí)現(xiàn)所有相關(guān)部門的信息關(guān)聯(lián)以及涉稅資料共享，最終完善整個財(cái)稅信息管理系統(tǒng)。

（三）靈活適用虛擬化技術(shù)

虛擬化技術(shù)應(yīng)當(dāng)能夠全面覆蓋于建設(shè)財(cái)政信息化的各個流程中，其中關(guān)鍵在于創(chuàng)建虛擬化的服務(wù)器以及硬件系統(tǒng)。有關(guān)部門在選購各種類型的服務(wù)器時，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注其現(xiàn)有的可靠性以及技術(shù)支持力，在此前提下優(yōu)化了全方位的硬件建設(shè)。具體在實(shí)踐中，全面施行虛擬技術(shù)就是要因地制宜優(yōu)化虛擬地址以及虛擬機(jī)帶寬，對于集中式的遠(yuǎn)程處理予以全面支持。針對交互性的人機(jī)界面而言，其應(yīng)當(dāng)能夠呈現(xiàn)清晰度較高的符號與圖像。

另外，企業(yè)以及事業(yè)單位還需要妥善部署多種多樣的虛擬化軟件，確保在當(dāng)前現(xiàn)存的數(shù)據(jù)庫中存放虛擬化信息與數(shù)據(jù)。通過運(yùn)用上述的改進(jìn)舉措，應(yīng)當(dāng)能夠緊密結(jié)合主流操作系統(tǒng)以及虛擬化軟件。在遇到特殊情況時，企業(yè)即便面對丟失某此信息時，也能夠憑借特定的手段來查找上述的數(shù)據(jù)。同時，針對虛擬化財(cái)政系統(tǒng)還要頂留必要的備份，以便于迅速恢復(fù)正常狀態(tài)下的財(cái)政信息化運(yùn)行。

（四）加強(qiáng)完善支付方強(qiáng)制扣繳機(jī)制以及推行信用卡支付

從我國目前稅制中扣繳稅制的基礎(chǔ)上，充分的運(yùn)用其他國家稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢，結(jié)合我國稅制結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，形成獨(dú)特的強(qiáng)制扣繳機(jī)制以及信用支付。而推行信用卡支付主要是將個人收入的完全貨幣化，從而構(gòu)建現(xiàn)金交易報告機(jī)制，該機(jī)制能夠切實(shí)的對納稅人的涉稅信息資金流進(jìn)行搜集。尤其是要花費(fèi)精力推行通過金融系統(tǒng)交易與流轉(zhuǎn)的信用卡、支票等面上支付制度，完善財(cái)稅信息管理系統(tǒng)的不足，為涉稅資料管理部門提供更加完善的涉稅資料。

三、結(jié)語

加強(qiáng)財(cái)稅信息化管理，企業(yè)在前期投入較大。但是，一旦財(cái)稅管理信息化體系建立起來，整體的管理效率將大幅提高，更便于企業(yè)進(jìn)行各類新興交易，擴(kuò)大市場，提高盈利水平。且在后續(xù)發(fā)展中，也只需在原有基礎(chǔ)上更新技術(shù)即可，總體成本不會增加?？偠灾髽I(yè)應(yīng)注重長遠(yuǎn)發(fā)展，提高財(cái)稅管理信息化管理水平，深度把握時代發(fā)展的方向。

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