淺談企業(yè)資金管理

朱力

摘 要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的比重逐年增大，已成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的支柱，對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定做出巨大貢獻(xiàn)。然而，我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難重重，一批又一批的企業(yè)崛起后，在短短幾年內(nèi)又悄悄消失。尤其是中小企業(yè)的資金管理制度不完善，管理混亂、財(cái)務(wù)管理制度不完善、內(nèi)部貨幣資金控制不夠、以及貨幣資金的監(jiān)督檢查機(jī)制不完備等，導(dǎo)致其在經(jīng)營(yíng)過程中履約能力、信譽(yù)指數(shù)都大幅下降，對(duì)其盈利能力有著巨大影響。只有對(duì)企業(yè)資金管理采取科學(xué)合理的管控措施，才能使其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)健前行。？

關(guān)鍵詞：企業(yè) ；企業(yè)經(jīng)營(yíng)；資金管理制度；管控措施

一、企業(yè)資金管理概述

（一）貨幣資金的定義

貨幣資金（Money） 是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。現(xiàn)金是指在財(cái)務(wù)部門留存的供內(nèi)部使用的貨幣資金。銀行存款是指企業(yè)在銀行存入的存款。其他貨幣資金則指除上述兩種資金以外的各種貨幣資金。

（二）企業(yè)留存貨幣資金的重要性及其管理的必要性

1.企業(yè)預(yù)存貨幣資金的重要性

企業(yè)之所以能夠健康運(yùn)轉(zhuǎn)，可以說大部分依靠資金的流動(dòng)性來推動(dòng)。如果企業(yè)缺乏資金或資金無法進(jìn)行流動(dòng)，極有可能導(dǎo)致管理者無法準(zhǔn)確、積極的采取那些切實(shí)有效的方法應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化所帶來的各種現(xiàn)實(shí)問題。所以對(duì)于企業(yè)來說，合理的預(yù)存一定數(shù)量的流動(dòng)貨幣資金來滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種需求就非常重要。

以貨幣資金的形態(tài)存在的企業(yè)的資金，能夠應(yīng)付企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的需要求，解決每日現(xiàn)金流及日常給付工作。此外，為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)突發(fā)事件的出現(xiàn)，企業(yè)大多會(huì)儲(chǔ)備一部分貨幣資金以備不時(shí)之需。同時(shí)，企業(yè)會(huì)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候抓住經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，購(gòu)買市場(chǎng)上的優(yōu)質(zhì)證券、股票、理財(cái)?shù)然虻蛢r(jià)購(gòu)進(jìn)原材料，賺取短期利息和利潤(rùn)，這時(shí)留存的貨幣資金就可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)降低成本、提高利潤(rùn)充分發(fā)揮它的作用。

2.貨幣資金管理的必要性

中小企業(yè)群體在經(jīng)營(yíng)過程中不斷發(fā)展壯大，已成為了推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁力量，但其企業(yè)內(nèi)部也出現(xiàn)了一系列不容忽視的問題。如：資金控制環(huán)節(jié)薄弱，內(nèi)部管理松懈，內(nèi)部企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督不健全，管理和控制力度減弱，會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)時(shí)常發(fā)生等。

貨幣資金在中小企業(yè)的各種商業(yè)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用，每個(gè)企業(yè)都會(huì)留下一定數(shù)量的貨幣資金來供企業(yè)運(yùn)營(yíng)，但企業(yè)內(nèi)部貨幣資金的存量按規(guī)定不能超過一定的限度。否則，過多的資金存量就會(huì)導(dǎo)致資金的閑置，從而發(fā)生潛在資金損失，增加企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。因而建立規(guī)范的貨幣資金管理體系并能夠有效實(shí)施，其意義非同凡響。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)中家族企業(yè)居多，其內(nèi)部管理不規(guī)范，缺乏科學(xué)性。企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)和管理的經(jīng)驗(yàn)不足，也不夠系統(tǒng)。對(duì)于企業(yè)中與資金有關(guān)的財(cái)會(huì)、融資、金融等重要職能部門，所有者會(huì)盡可能的要“自己人”來管，以充分保障自身利益，防止外人對(duì)企業(yè)利益的竊取。這就致使企業(yè)的缺乏標(biāo)準(zhǔn)化貨幣資金控制，腐敗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。由于上述崗位人員大多都是企業(yè)所有者的親信，無法深究其責(zé)任，企業(yè)無形中就承擔(dān)了不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理人員的管理水平低，資金管理意識(shí)淡薄。特別是中小企業(yè)，企業(yè)的所有者總認(rèn)為企業(yè)的錢是自己的，怎樣管理和使用是自己的事情。因而他們?cè)趯?duì)資金的籌集、使用和分配上缺乏科學(xué)合理性，這反過來又會(huì)使企業(yè)缺乏健全的貨幣資金管理制度。即使管理者為了企業(yè)的發(fā)展尋求了好的管理制度，但如果不能很好的執(zhí)行下去，也是形同虛設(shè)，企業(yè)存在的資金管理問題仍然存在。

（三）財(cái)會(huì)人員沒有必要的專業(yè)技能、法律意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)。家族企業(yè)的特性常常導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合法，會(huì)計(jì)人員未經(jīng)培訓(xùn)，沒有從業(yè)資格就上崗的現(xiàn)象不勝枚舉。再加之該部分會(huì)計(jì)人員平時(shí)也不注重系統(tǒng)的學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)和積累經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)知識(shí)貧乏，不按科學(xué)的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)也是憑感覺處理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料混亂、缺失，無法準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)信息。而且，會(huì)計(jì)人員缺乏應(yīng)有的法律意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)，從小偷小摸做假賬開始，侵吞企業(yè)資金財(cái)務(wù)，逐漸發(fā)展成犯罪，但因該部分人員大多數(shù)都與企業(yè)所有者有密切關(guān)系，從而造成這部分損失無法深入追究或由管理者赦免，最終只能由企業(yè)承擔(dān)。

（四）沒有制定完善的財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度來管理企業(yè)的貨幣資金。中小企業(yè)對(duì)貨幣資金主要存在的財(cái)務(wù)管理問題有：1.出納職責(zé)和會(huì)計(jì)分工不明確，沒有合理的監(jiān)督和遏制機(jī)制。2.庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理不規(guī)范。現(xiàn)金管理：中小企業(yè)違反特定存現(xiàn)金限額規(guī)定的現(xiàn)象十分普遍，且大多企業(yè)私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿等。銀行存款管理：中小企業(yè)隨意開立賬戶。其次，企業(yè)不嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算辦法。最后，企業(yè)進(jìn)行貨幣資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，沒有專人審查交易支付行為。不相容崗位由一人兼任，負(fù)責(zé)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全過程，給企業(yè)管理貨幣資金帶來很大漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。3.中小企業(yè)職務(wù)之間的審批、權(quán)責(zé)分離不清晰。

三、企業(yè)貨幣資金管理的應(yīng)對(duì)對(duì)策

（一）建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的貨幣資金管理制度，尤其是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)特性，合理合法設(shè)置會(huì)計(jì)人員，使得貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，并形成一套完整的體系。同時(shí)，由專業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)配備的貨幣資金財(cái)務(wù)流程加以規(guī)范，更加符合我國(guó)法律法規(guī)的要求，從而進(jìn)一步保證企業(yè)會(huì)計(jì)記錄和企業(yè)財(cái)務(wù)行為的真實(shí)、完整和合法。

（二）標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)流程。會(huì)計(jì)流程是按照會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求所使用的一整套特定的會(huì)計(jì)方法和工作順序。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況選擇適用于本單位科學(xué)、合理、合法的一套會(huì)計(jì)流程，并加以完善和充分利用。

（三）建立健全的授權(quán)審批制度，防止企業(yè)資金管理中徇私舞弊的發(fā)生。單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確資金業(yè)務(wù)審批人的權(quán)責(zé)，具體包括：①授權(quán)權(quán)限及范圍。②授權(quán)批準(zhǔn)程序。

（四）完善企業(yè)財(cái)務(wù)票據(jù)和印章管理制度。加強(qiáng)與企業(yè)貨幣資金有關(guān)的票據(jù)和印章管理，建立完善的票據(jù)及印章管理制度對(duì)中小企業(yè)來說迫在眉睫。1.在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的會(huì)計(jì)簿對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行記錄在冊(cè)。2.將票據(jù)由專人管理，并就票據(jù)的給付和兌換建立有效審查和審批機(jī)制，防止空白票據(jù)或未經(jīng)授權(quán)票據(jù)的產(chǎn)生。3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)印鑒的管理，印鑒的審批與管理必須相分離。4.公章與財(cái)務(wù)專用章應(yīng)分別由經(jīng)授權(quán)的專人進(jìn)行管理，并建立一套合理的印鑒使用審批及登記管理制度，防止私用、偽造印鑒的發(fā)生。5.企業(yè)所有者或重要財(cái)務(wù)崗位人員名章應(yīng)當(dāng)經(jīng)本人同意后再使用。

（五）強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建符合企業(yè)實(shí)際，并行之有效的貨幣基金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度。設(shè)立監(jiān)督監(jiān)察機(jī)構(gòu)或部門，同時(shí)明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)，定期或不定期監(jiān)督檢查貨幣基金業(yè)務(wù)和相關(guān)人員的崗位工作，確保貨幣資金的內(nèi)部控制和相關(guān)的管理制度可以落實(shí)到位。

結(jié)束語

總之，企業(yè)資金管理中問題的解決不在朝夕之間，它是由企業(yè)管理者、內(nèi)部人員及企業(yè)自身發(fā)展的特點(diǎn)共同決定。要想解決企業(yè)資金管理的問題，需要管理者能夠接受新的制度，重視和加強(qiáng)企業(yè)自身的管理，積極推行所制定的制度和機(jī)制要求，在企業(yè)內(nèi)有效的貫徹執(zhí)行，才能從根本上解決管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)，才能讓企業(yè)步步騰飛。

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