我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理的研究

劉爽

摘要：改革工作的不斷深入，國內(nèi)金融環(huán)境逐步向好，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)發(fā)展迅猛，成為帶動國內(nèi)金融市場繁榮發(fā)展的重要力量。然而由于國內(nèi)金融環(huán)境的不完善，加之商業(yè)銀行自身財務(wù)風險防范意識不足，導(dǎo)致很多商業(yè)銀行面臨加大的財務(wù)風險危機，商業(yè)銀行一旦疏于財務(wù)風險管理，很有可能導(dǎo)致嚴重的資金虧損問題，甚至給商業(yè)銀行的資金運作帶來阻礙，難以維持正常的資金流需求。本文對我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理進行研究，有針對性的提出防范財務(wù)風險的策略，以期幫助國內(nèi)商業(yè)銀行更有效的規(guī)避財務(wù)風險，通過降低風險的影響來鞏固發(fā)展基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財務(wù)風險 風險管理

經(jīng)濟基礎(chǔ)決定著一個國家的上層建筑，金融這個決定著一個國家的經(jīng)濟命脈的話題看似老生常談實則日新月異。我國的金融市場和銀行體系的總體格局也經(jīng)歷著深刻的變革。但是長期以來，銀行系統(tǒng)累積了難以估量的財務(wù)風險，盡管近幾年在財務(wù)風險管理制度建設(shè)方面呈現(xiàn)出逐步完善的趨勢，但是由于缺乏對客觀環(huán)境的分析，銀行財務(wù)風險問題并沒有得到有效解決。

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)風險的類型與特點

由于我國金融環(huán)境處于快速調(diào)整時期，在商業(yè)銀行財務(wù)風險研究方面主要結(jié)合金融財務(wù)風險的宏觀風險。同時，針對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特殊性，又具有一定的自身特征。

（一）投資風險

商業(yè)銀行的投資風險主要來源于業(yè)務(wù)實際收益情況與預(yù)期收益存在較大的差異，造成投出資金不僅難以取得預(yù)測的匯報，還可能無法順利回收本金，導(dǎo)致投資風險的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行的資金運作帶來阻礙，難以維持正常的資金流需求。

（二）籌資風險

商業(yè)銀行籌資風險的來源十分復(fù)雜。一般來說可以將籌資風險來源劃分為兩個層面，一是由于外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，會對商業(yè)銀行的籌資風險產(chǎn)生一定的影響。另一方面是由于商業(yè)銀行自身籌資風險管理工作決定。一旦難以適應(yīng)市場發(fā)展的客觀需求，加之自身屬于財務(wù)風險的防范，很有可能面臨財務(wù)狀況迅速惡化的困境，甚至由于資金流動受阻而陷入破產(chǎn)的危機之中。

（三）經(jīng)營風險

經(jīng)營風險是指商業(yè)銀行在制定戰(zhàn)略決策、經(jīng)營模式方面由于缺乏對市場需求的有效把握，由于戰(zhàn)略發(fā)展目標的誤判而導(dǎo)致商業(yè)銀行陷入經(jīng)營危機之中。

二、對我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理存在問題的分析

（一）財務(wù)風險控制環(huán)境不到位

很多商業(yè)銀行對構(gòu)建內(nèi)控制度還沒足夠的認識，體現(xiàn)在重視程度有限，最終結(jié)果就是內(nèi)控制度不合理，不齊全。不能夠動態(tài)管理，制定的規(guī)章制度不能做到與時俱進，不能適應(yīng)變化了的客觀環(huán)境，沒有進行修訂，導(dǎo)致和實際脫離。

（二）財務(wù)風險內(nèi)部控制信息化管理缺陷

在商業(yè)銀行中財務(wù)信息方面沒有統(tǒng)一、規(guī)范的，沒有涵蓋一些包括市場和客戶信息，還有業(yè)務(wù)處理信息和風險管理，以及內(nèi)部控制和風險監(jiān)測評估等方面的信息管理，缺少必要的交流系統(tǒng)，企業(yè)管理方面出現(xiàn)缺乏有效信息交流的局面，特別是出現(xiàn)問題，上報困難等方面，使得信息的傳遞不夠及時，最終造成內(nèi)部控制管理難以有效實施。

（三）財務(wù)風險內(nèi)部審計缺乏獨立性，內(nèi)控制度的檢查和評價合理

在商業(yè)銀行中審計部門還沒有具備完全的獨立性，在組織中是隸屬關(guān)系。這就決定了審計部門還沒有完全的超脫性，所以審計權(quán)威性還遠遠不夠，這就決定了其審計的功能發(fā)揮不足，也就是影響對內(nèi)控制度的評價和監(jiān)督，以及建設(shè)職能的真正發(fā)揮

（四）市場競爭白熱化，壓力異常的大

隨著商業(yè)銀行數(shù)量的增加，不同融資機構(gòu)之間競爭的程度前所未有，銀行員工面臨的精神壓力越來越大。我國各類融資機構(gòu)，普遍沒有不重視心理干預(yù)，更沒有設(shè)置心理咨詢機構(gòu)，員工心理上承受的巨大壓力如果得不到釋放和緩解。

（五）銀行舞弊問題

對商業(yè)銀行來說，內(nèi)部舞弊比來自外部的各種風險其危害來得更大。長期以來，我國在防控銀行內(nèi)部作弊上，出臺了比較完備的法律法規(guī)和內(nèi)部制度。但是防止銀行內(nèi)部作弊，仍然是一項長期的任務(wù)。舞弊就是指的用違法違規(guī)的方式進行欺騙活動。

三、我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理對銀行業(yè)務(wù)的影響

（一）財務(wù)風險管理對商業(yè)銀行資本管理的影響

我國當前很多商業(yè)銀行均存在風險儲備金不足的問題，調(diào)研還發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的商業(yè)銀行管理者對于建立風險儲備金制度表示出消極態(tài)度，不愿意撥備風險儲備金或者雖及時撥備了風險儲備金但卻不公開具體的數(shù)額。在已經(jīng)撥備并且已經(jīng)公布出數(shù)額的商業(yè)銀行中，也普遍存在儲備金額度較低的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)負虧空現(xiàn)象，說明其指定的風險儲備金制度十分隨意，并不具備較強的風險抵御能力。

（二）流動性風險管理中存在的問題

一方面，當前大多數(shù)商業(yè)銀行對將大額債權(quán)拆成小額債權(quán)的行為的重視度不足，大多數(shù)人認為金額拆標引發(fā)財務(wù)風險可能性較低或者不存在財務(wù)風險。雖然商業(yè)銀行金額拆標行為帶來的財務(wù)風險相對較小，但如果任由這種行為發(fā)展，仍然會導(dǎo)致潛在風險的集聚。而從監(jiān)管層角度卻很難發(fā)現(xiàn)的期限錯配和金額拆標行為，如果風險處置不當，很有可能陷入經(jīng)營和發(fā)展的困境之中。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量風險管理中存在的問題

商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理能力較差，然而這一問題并不是國內(nèi)商業(yè)銀行獨有的問題，而是一個世界性的金融問題。不過不能因為問題的普遍性就任由其發(fā)展，我們，必須從國內(nèi)金融市場發(fā)展和金融發(fā)展特征著手分析。當前我國金融仍然屬于新興的產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)金融監(jiān)管機構(gòu)在進入金融領(lǐng)域中并不能嚴格規(guī)范自身的行為，加之自身內(nèi)部控制制度不到位，使得很多出現(xiàn)負債經(jīng)營嚴重的問題。

（四）盈利性風險管理中存在的問題

如何更有效地防范和控制盈利性風險是商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展過程中，必須高度關(guān)注的問題。傳統(tǒng)的營銷渠道在時代，商業(yè)銀行的影響力已經(jīng)處于下滑階段。而眾多的商業(yè)銀行已經(jīng)不愿意花費大量的營銷成本在傳統(tǒng)營銷模式上，而多采用一些新型的營銷策略，如投放廣告，不僅能夠提升廣告投放效率，同時也使得廣告費用進一步降低。投資者通過網(wǎng)絡(luò)媒體獲取基金的信息，也極大地方便了投資者跟蹤信息，監(jiān)控風險。

四、對我國商業(yè)銀行財務(wù)風險防范措施的思考

（一）財務(wù)風險控制系統(tǒng)的建設(shè)

商業(yè)銀行必須要對風險進行約束，以此為基礎(chǔ)開展業(yè)務(wù)，按照風險收入應(yīng)該和風險成本成比例，相匹配的原則，建立和實際相結(jié)合的風險監(jiān)測的評價報告。首先要增加事前風險的防備內(nèi)容，要進行崗位職務(wù)的區(qū)別，應(yīng)該在崗位之間建立一類相互協(xié)調(diào)，但又相互制約的體系。二是要加強風險事中控制，建立授權(quán)的管理制度，在被授權(quán)單位要在充分論證，特別對各個作業(yè)單位，應(yīng)該實行差別化的授權(quán)方式，最終改變現(xiàn)行的授權(quán)方式，改變那種上級行被動授權(quán)的現(xiàn)象。三是要完善高風險的管理制度體系。特別重要的是應(yīng)該建立信貸風險的控制體系。

（二）健全和完善財務(wù)風險內(nèi)部控制環(huán)境

第一，董事會必須作為內(nèi)部控制中的最主要的地位，處于核心位置。積極主動和董事會，對內(nèi)部控制目標實現(xiàn)意義重大。其次，建立企業(yè)文化，目的是鼓勵內(nèi)部控制的商業(yè)銀行文化。企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，與文化有著千絲萬縷的聯(lián)系。最后，把內(nèi)部控制制度全程化。內(nèi)部控制實際上是一個過程，需要在這個過程中不斷建設(shè)和修訂完善，使得商業(yè)銀行的各個環(huán)節(jié)包括經(jīng)營的諸多環(huán)節(jié)都應(yīng)該覆蓋，最終達到內(nèi)部控制的全程化。

（三）加大財務(wù)風險稽核監(jiān)督的力度

健全完備的稽核監(jiān)督體制，這是商業(yè)銀行安全運營的重要工作內(nèi)容。憑借構(gòu)建稽核工作的權(quán)威性角色，完善具有獨立超前、現(xiàn)代化的稽核體系機制。稽核體制，必須與國際接軌，通過相關(guān)的股份制改造，讓董事會、監(jiān)事會直屬領(lǐng)導(dǎo)下的雙重管理機制得以實現(xiàn)?；瞬块T應(yīng)該具備一定的權(quán)利，例如制定風險鎖定政策和制定合理的管理制度。稽核部門有權(quán)對銀行的所有部門、個人的業(yè)務(wù)經(jīng)營，還有交易行為，進行調(diào)查和了解，還要具備一定的處罰權(quán)。最后，要與時俱進，提高稽核方法的科學(xué)性，杜絕現(xiàn)在的臨時性和應(yīng)付性的稽核活動，使之成為經(jīng)常性和規(guī)范性的活動。使得原有補救為主的事后檢查，提前到以預(yù)防為主，做到事前的防范，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。