商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策

【摘要】隨著我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍日益擴(kuò)大，其經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增。近幾年，我國(guó)金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，與此同時(shí)產(chǎn)生了大量新型金融手段和衍生金融工具，但商業(yè)銀行暴露出的風(fēng)險(xiǎn)管理問題也開始迅速增長(zhǎng)。因此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問題成為現(xiàn)階段金融市場(chǎng)發(fā)展中最為關(guān)鍵、最具挑戰(zhàn)性的難題之一。只有正視我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀并運(yùn)用嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，才能使我國(guó)金融市場(chǎng)尤其是商業(yè)銀行朝著健康有序的方向發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 利率風(fēng)險(xiǎn)管理 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的問題及其成因

自我國(guó)建設(shè)銀行、工商銀行、招商銀行等一系列商業(yè)銀行的不斷興起，我國(guó)商業(yè)銀行整體治理構(gòu)架在很大程度上得到了調(diào)整和改善，其風(fēng)險(xiǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力也有了一定的增強(qiáng)。但伴隨著世界金融市場(chǎng)的快速發(fā)展，我國(guó)現(xiàn)有商業(yè)銀行的公司治理體系不能夠完全適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，從而商業(yè)銀行在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中存在大量的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況來看，其風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中主要存在以下幾種問題及其原因。

首先，商業(yè)銀行目前的管理體制較落后。由于我國(guó)商業(yè)銀行大多數(shù)剛步入發(fā)展階段，對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主觀認(rèn)識(shí)不足，主要采用專家管理模式，而缺乏對(duì)銀行發(fā)展的整體規(guī)劃。在銀行質(zhì)量控制方面，沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化水平較低，導(dǎo)致商業(yè)銀行過分注重公司規(guī)模，而忽略對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的定量計(jì)算和評(píng)估。

其次，商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面突出較多弊端。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，不僅存在外部投資者空缺、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)部門設(shè)置不合理等嚴(yán)重問題，同時(shí)內(nèi)部機(jī)構(gòu)重疊設(shè)置、各部門崗位人員之間不能各司其職且缺乏信息溝通等內(nèi)部控制問題突出。大多數(shù)商業(yè)銀行未設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，主要依靠各級(jí)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)，從而導(dǎo)致各級(jí)負(fù)責(zé)人權(quán)利過大，提高了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

最后，商業(yè)銀行缺乏收集積累風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。按照新巴塞爾協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行根據(jù)最低資本、市場(chǎng)約束、監(jiān)督當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的有效監(jiān)督等基本要求，用于計(jì)算企業(yè)資本的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量法，必須以商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)行至少五年的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算。而我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行目前基本都未建立起相應(yīng)的損失事件數(shù)據(jù)庫，導(dǎo)致在進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)缺乏相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)，無法做出合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要三大挑戰(zhàn)

（一）我國(guó)商業(yè)銀行存在的利率風(fēng)險(xiǎn)管理問題

商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)是指在期限結(jié)構(gòu)、利率水平發(fā)生不利變動(dòng)時(shí)，衡量銀行賬戶所面臨的潛在損失。利率風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中最為關(guān)鍵的部分。自我國(guó)人民銀行宣布放開存款利率上限，實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化成為商業(yè)銀行深化金融體制改革的主要內(nèi)容之一。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷向前推進(jìn)，衍生金融工具與日俱增的情況下，從而也增加了商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理壓力，關(guān)于商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的問題也不斷出現(xiàn)。

一是目前多數(shù)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，主要依靠利息收入作為盈利來源，而利率水平波動(dòng)較大，導(dǎo)致商業(yè)銀行盈利收入不穩(wěn)定，不利于商業(yè)銀行資本積累能力的提高。當(dāng)利率處于上升階段時(shí)，由于貸款、非標(biāo)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的利息收入，可以給銀行帶來相對(duì)固定的盈利水平，而相反，同期的短期存款會(huì)給銀行帶來相應(yīng)的利息支出，從而造成銀行資本損失。

二是商業(yè)銀行的定價(jià)基準(zhǔn)仍以存貸款基準(zhǔn)利率為主，依舊不能形成市場(chǎng)化的利率曲線?；鶞?zhǔn)利率的利率定價(jià)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)較低，但是在利息收入和利息支出兩者所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動(dòng)不一致時(shí)，由于現(xiàn)金流出和現(xiàn)金收益所導(dǎo)致利差的變化，同樣會(huì)對(duì)銀行的內(nèi)在資本價(jià)值產(chǎn)生不利影響。另外，各大商業(yè)銀行的存貸款利率始終都以人民銀行的基準(zhǔn)利率為主，當(dāng)銀行內(nèi)部在進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)和金融產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，缺乏對(duì)銀行自身資金機(jī)會(huì)成本和機(jī)會(huì)收益的考慮，不僅不能客觀反映商業(yè)銀行的整體市場(chǎng)收益率曲線，同時(shí)使得銀行內(nèi)部金融產(chǎn)品的定價(jià)與市場(chǎng)的資金價(jià)格不相關(guān)，從而不利于商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行存在的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題

商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融業(yè)中的核心部分，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不斷地注入資金流，從而需要從外界吸引大量的投資。近年來，國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平不斷攀升，我國(guó)商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了較大進(jìn)步，但是受經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)性變化和通貨膨脹的影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)并不穩(wěn)定，所以商業(yè)銀行有必要警惕信貸資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的形勢(shì)下，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制不夠健全，依然存在較多缺陷。

一是我國(guó)企業(yè)貸款管理方案不明晰，導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸資金管理風(fēng)險(xiǎn)增大。大多數(shù)中小企業(yè)在激烈的金融市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)力薄弱，資金量?jī)?chǔ)備不足，在這種局面下，部分企業(yè)為防止資金鏈斷裂，通常會(huì)鋌而走險(xiǎn)，將貸款資金投入到高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目當(dāng)中。而商業(yè)銀行不能預(yù)測(cè)出該部分企業(yè)資金危機(jī)時(shí)，從而會(huì)大幅度增加信貸資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，多數(shù)國(guó)有銀行由于歷史遺留的問題，往往存在因投資回報(bào)率穩(wěn)定而將大多數(shù)中小企業(yè)貸款長(zhǎng)期占用的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量流動(dòng)資金固定化，降低了資金的流轉(zhuǎn)速度，從而增加了大多數(shù)商業(yè)銀行的信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

二是由于貸款方式不合法、貸款資金用途不合理等問題，不良貸款產(chǎn)生的機(jī)率越來越大。隨著企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多樣化發(fā)展，個(gè)人以假按揭的方式到銀行套取現(xiàn)金的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，致使個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)由分散向集中趨勢(shì)發(fā)展，導(dǎo)致商業(yè)銀行的批發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)越來越高。目前，全國(guó)大多數(shù)地方政府都在籌集大量資金用以搭建融資平臺(tái)，從而造成負(fù)債的大范圍擴(kuò)大，同時(shí)也增加了地方政府的信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理政策寬松，多數(shù)企業(yè)在此情況下借助銀行信貸資金進(jìn)行各種大型工程項(xiàng)目的建設(shè)。大型工程項(xiàng)目通常存在周期長(zhǎng)、難度大、風(fēng)險(xiǎn)高等問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能及時(shí)收回信貸資金，從而增加不良貸款產(chǎn)生的機(jī)會(huì)，對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生不利影響。

（三）我國(guó)商業(yè)銀行存在的審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容是對(duì)審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，是將審計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的主要對(duì)象，而非局限于原來的內(nèi)部控制管理，增加了對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析，從而使內(nèi)部審計(jì)能夠滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的要求。但是很多商業(yè)銀行主要以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，僅僅依靠合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)不能滿足審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，重點(diǎn)體現(xiàn)在以下方面。

一是潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以揭示。大多數(shù)商業(yè)銀行以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)的審計(jì)質(zhì)量控制體系通常需要已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)作為審計(jì)事實(shí)證據(jù)，而由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平、審計(jì)資源、審計(jì)手段等問題，導(dǎo)致企業(yè)隱藏的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題難以得到揭示和解決。當(dāng)涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面的不利因素對(duì)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估時(shí)，合規(guī)性審計(jì)通常不能發(fā)揮其作用。同時(shí)，某些被審計(jì)單位往往通過掌握審計(jì)制度的缺陷，進(jìn)行打擦邊球的“反審計(jì)”策略，在這種情況下，被審計(jì)單位的審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大幅度提高。

二是對(duì)于當(dāng)代企業(yè)新型產(chǎn)品、多樣化的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)難以開展審計(jì)工作。伴隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，各大商業(yè)銀行大力研究開發(fā)新型金融產(chǎn)品以適應(yīng)當(dāng)代消費(fèi)者的需求。新產(chǎn)品的研究開發(fā)屬于長(zhǎng)久之戰(zhàn)，多數(shù)新產(chǎn)品處于初步投入階段，與之相對(duì)應(yīng)的管理措施、銷售策略、經(jīng)營(yíng)模式、規(guī)章制度仍不完善。內(nèi)部審計(jì)部門在對(duì)新產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于缺乏事實(shí)證據(jù)和制度支持，難以將新產(chǎn)品研發(fā)中的缺陷充分挖掘出來，從而無法判斷開發(fā)新產(chǎn)品是否是明智之舉，同時(shí)也不利于商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)新型金融產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。

三、金融市場(chǎng)挑戰(zhàn)下商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

面臨新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)改革，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題提出新思考與新對(duì)策。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)營(yíng)管理的核心部分，對(duì)于商業(yè)銀行在激烈的金融市場(chǎng)發(fā)展中有重大的推動(dòng)作用。

首先，為擴(kuò)大商業(yè)銀行盈利收入范圍、減少不良貸款發(fā)生的機(jī)會(huì)，商業(yè)銀行應(yīng)加快經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的速度，為企業(yè)帶來更加多元化的營(yíng)業(yè)收入，從而分散利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以通過吸引外界資源和管理政策引導(dǎo)，使得部分企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)模式，從而發(fā)展商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，不僅擴(kuò)大商業(yè)銀行的投資收入，同時(shí)促進(jìn)投資銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。另一方面，可以擴(kuò)大互聯(lián)網(wǎng)金融的服務(wù)范圍，進(jìn)一步改善客戶群體的消費(fèi)體驗(yàn)，提升客戶群體對(duì)本商業(yè)銀行的忠誠(chéng)度。

其次，針對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題，重點(diǎn)在于建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置信貸風(fēng)險(xiǎn)資金限額管理相應(yīng)的機(jī)構(gòu)部門，專門進(jìn)行對(duì)大額貸款客戶和跨區(qū)域借款客戶的集中審查。通常情況下，這種機(jī)構(gòu)部門之間職能獨(dú)立、各司其職，有利于有序開展風(fēng)險(xiǎn)限額工作，并且有效控制了商業(yè)銀行承擔(dān)的融資風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)行信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理，對(duì)于不同區(qū)域和不同單位應(yīng)制定相應(yīng)的授權(quán)管理方案。目前，商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中過分注重市場(chǎng)的開拓和利益最大化，從而疏忽風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)管理工作。因此，在商業(yè)銀行的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，有必要對(duì)需要授信的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目關(guān)聯(lián)客戶等一律進(jìn)行嚴(yán)格審查，且不允許再次轉(zhuǎn)授授信權(quán)限。

然后，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心部分，即審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試和評(píng)估，增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可靠性，建立專業(yè)的審計(jì)管理制度，做好審計(jì)人員的培訓(xùn)考核工作，開展新型審計(jì)工作模式以適應(yīng)當(dāng)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制要求。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)在于加強(qiáng)審計(jì)查證工作中對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的嚴(yán)格控制。不僅要依靠審計(jì)客體的客觀表象據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論、提出審計(jì)意見，同時(shí)要與同行業(yè)的現(xiàn)金水平、優(yōu)秀商業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略、本商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方案、發(fā)展規(guī)劃等結(jié)合對(duì)比，從而根據(jù)真實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)得出審計(jì)結(jié)論。

最后，商業(yè)銀行應(yīng)注重建設(shè)符合本行工作性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。銀行管理層要起帶頭作用，引導(dǎo)全行提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)作為全行的工作重點(diǎn)之一。

四、結(jié)論

在當(dāng)代金融市場(chǎng)中，銀行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，各個(gè)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是從以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主向市場(chǎng)、操作、信用、利率風(fēng)險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，從而達(dá)到不僅支持商業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能防范銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的作用。商業(yè)銀行的管理工作必須以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，圍繞利率風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理等諸多方面開展。在金融市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，只有加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，做好風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)和考核工作，商業(yè)銀行才能保證本行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)、穩(wěn)健地發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：韓冰（1997-），山西長(zhǎng)治人，漢族，遼寧師范大學(xué)會(huì)計(jì)系2015級(jí)本科生，研究方向：財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐。