中小企業(yè)盼減稅

郭玲

就業(yè)是最大的民生。小微企業(yè)被稱為中國經(jīng)濟(jì)的“輕騎兵”，數(shù)量眾多的小微企業(yè)在吸納就業(yè)方面具有天然的優(yōu)勢(shì)，在促進(jìn)就業(yè)方面有著突出的貢獻(xiàn)。然而，由于體量小、利潤低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等原因，小微企業(yè)需要政府在稅收等政策方面給予更多支持。

在中國自己創(chuàng)業(yè)開公司，要有多少利潤才能在納稅后還有賺頭？這個(gè)問題問到了很多企業(yè)主特別是中小微企業(yè)主的心坎上，更是戳中了他們的“傷心處”。近日，一篇名為《公司收入200萬，稅后到手只有2.14萬》的文章在網(wǎng)上刷屏，直指中小微企業(yè)面臨的巨大成本壓力，占我國企業(yè)總數(shù)90%以上的中小微企業(yè)的生存發(fā)展困境再次引發(fā)人們關(guān)注。多位專家認(rèn)為，此篇文章中涉及的稅務(wù)雖然有部分出入，但整體算法正確，現(xiàn)行稅務(wù)政策下，小微企業(yè)還有很大的“減負(fù)”空間。

開辦小微企業(yè)到底有哪些成本

開辦一家小微企業(yè)到底需要哪些成本？借助《公司收入200萬，稅后到手只有2.14萬》這篇文章，我們可以大致做個(gè)了解。

這篇文章描述的是一家制作銷售瓷器的實(shí)體企業(yè)。根據(jù)計(jì)算，這家年收入為200萬元的公司，經(jīng)營一年下來成本大約是160萬元，其中包括廠房租金12萬元、黏土原料費(fèi)10萬元、雇傭員工支出110萬元、水電煤氣辦公費(fèi)用15萬元以及其他一些費(fèi)用，扣除這些成本后，企業(yè)還剩下40萬元的毛利。

這和企業(yè)主的最終所得相差甚遠(yuǎn)——企業(yè)需要繳納包括租廠房的稅費(fèi)、車船稅、印花稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅等各種稅費(fèi)，合計(jì)近37萬元?？弁甓惡螅髽I(yè)的40萬元利潤一下子就變成了3萬元。企業(yè)主很可能還要再繳納一項(xiàng)個(gè)人所得稅，如此下來，辛苦一年，最后還不如給別人打工賺得多?！霸谶@么薄的利潤下，辛苦一年，基本上等于白干?！蔽恼轮?，企業(yè)主發(fā)出這樣的感嘆。

看過文章，不少人提出，這家企業(yè)的故事只是一個(gè)極端案例，很多企業(yè)不會(huì)慘到這個(gè)程度。不過，故事反映的仍然是一定程度上的事實(shí)，很多專家、企業(yè)家曾經(jīng)在公開場合表示，我國企業(yè)的稅負(fù)確實(shí)比較重。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，今年上半年我國GDP增速6.8%，稅收增速15.3%，后者是前者的兩倍還多；財(cái)政部去年的一份報(bào)告中提到，當(dāng)前我國企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，綜合考慮收稅、政府性基金、各項(xiàng)收費(fèi)和社保金等項(xiàng)目后的稅負(fù)達(dá)到40%左右；來自清暉智庫的數(shù)據(jù)顯示，一般企業(yè)每年的利潤增長空間約為5%，但是各種財(cái)務(wù)成本卻以20%的速度增長，稅負(fù)壓力成為當(dāng)前企業(yè)的最大難題。

社保稅管，給小微企業(yè)的又一道難題

“看到新聞里李克強(qiáng)總理表態(tài)說‘確保社保費(fèi)現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，嚴(yán)禁自行對(duì)企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳，我這一顆懸著的心才算放下來，如果真的集中清繳，我這公司估計(jì)也干不下去了！”提到近期社會(huì)熱議的社保改革問題，天津一家傳媒創(chuàng)意工作室的老板閻先生嘆了口氣。

今年8月，《國稅地稅征管體制改革方案》出臺(tái)，明確從明年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等“五險(xiǎn)”由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。“社保稅管”政策一出，很多人就表示出擔(dān)憂，認(rèn)為這一變化將大大提高企業(yè)成本，特別是小微企業(yè)成本，很可能會(huì)將一部分小微企業(yè)壓垮。目前，我國“五險(xiǎn)”的繳費(fèi)比例，企業(yè)為29.8%（包括養(yǎng)老20%、醫(yī)療6%、失業(yè)2%、工傷1%、生育0.8%），個(gè)人為11%左右，合計(jì)超過工資的40%。給員工上社保，對(duì)企業(yè)來說，是一筆不小的費(fèi)用支出，特別是對(duì)于利潤有限的小微企業(yè)來說，更是壓力巨大。因此，在現(xiàn)有政策下，即稅收和社保分開的情況下，很多小微企業(yè)就采取打擦邊球的方式，減少一些這方面的支出。我國很多地方的社?；鶖?shù)有上下限規(guī)定。很多企業(yè)采取的辦法就是，實(shí)際工資不論多少，都是按照最低基數(shù)來繳納社保。數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)的社保繳納合規(guī)率普遍很低，有人對(duì)此評(píng)論“雖然灰色，但是‘減負(fù)”。然而，“社保稅管”后，社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，按照規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依據(jù)繳費(fèi)文件自動(dòng)生成參保單位及個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，也就是，實(shí)際工資是多少，單位就要按照實(shí)際工資為基數(shù)為員工交社保。這樣做的結(jié)果是，企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，員工的工資減少。

高費(fèi)基加上高費(fèi)率，讓企業(yè)的人力成本變得越來越高，小微企業(yè)不敢輕易招人，更是招不起人?！斑€不如我一個(gè)人干，否則賺出來的這點(diǎn)錢，既不夠養(yǎng)活自己，也不夠養(yǎng)活員工?！彪m然只是玩笑，但是閻先生的話恐怕代表了不少小微企業(yè)主的心聲。

所幸，在社保方面?zhèn)鱽砹撕孟ⅰ?月18日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議時(shí)，要求把減稅降費(fèi)措施切實(shí)落實(shí)到位，按照國務(wù)院明確的“總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”的既定部署，在機(jī)構(gòu)改革中確保社保費(fèi)現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，嚴(yán)禁自行對(duì)企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。同時(shí)，要抓緊研究提出降低社保費(fèi)率方案，與征收體制改革同步實(shí)施。

小微企業(yè)“減負(fù)”潛力大

我國中小企業(yè)綜合稅負(fù)率高于大企業(yè)，這應(yīng)該是不爭的事實(shí)。如今，在多數(shù)企業(yè)都覺得稅負(fù)過高的背景下，如果一家企業(yè)的規(guī)模不大，其在稅收方面將要面對(duì)更大的困難。小微企業(yè)需要繳納的大部分是流轉(zhuǎn)稅，例如增值稅就是流轉(zhuǎn)稅的一種，這種稅的特點(diǎn)是“依照收入征稅，而非依照盈利征稅”，在這種情況下，很多創(chuàng)業(yè)初期投入大、有收入但盈利小的企業(yè)，就面臨掙得不多但是交得不少的境遇。與大企業(yè)相比，由于自身實(shí)力弱，小微企業(yè)在與稅務(wù)部門溝通中還可能多出一些其他的隱性成本。更重要的是，“議價(jià)能力”讓小微企業(yè)在市場競爭中不敢將增加成本的轉(zhuǎn)嫁到甲方手中，否則很可能訂單不保。

今年4月25日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定集中出臺(tái)7項(xiàng)稅收政策，其中包括“將減半征收所得稅的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬提高至100萬”，擴(kuò)大了小微企業(yè)享受較低所得稅稅率的范圍。這意味著，今后，如果企業(yè)一年賺的錢不到100萬，就只需要按照10%稅率來繳納企業(yè)所得稅。事實(shí)上，我國近幾年持續(xù)出臺(tái)對(duì)小微企業(yè)的減負(fù)政策。針對(duì)一個(gè)企業(yè)最常見的稅收有兩種，企業(yè)所得稅和增值稅，增值稅是按收入額征收，而所得稅是按盈利額征收。在企業(yè)所得稅方面，國家為了扶持小微企業(yè)，從2012年開始不斷加大對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠范圍由年應(yīng)納稅所得額6萬元提高到10萬元，然后提高到20萬元、30萬元、50萬元，直到今年的100萬元。幾年間，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)步步擴(kuò)大，減稅紅利不斷釋放。

與此同時(shí)，增值稅方面依然存在政策減負(fù)的空間。增值稅依照銷售額為基礎(chǔ)來申報(bào)和繳納，目前的政策下，月銷售額在3萬元以下、季度銷售額在9萬元以下的小微企業(yè)可免征增值稅?！斑@個(gè)數(shù)字是不是也可以提高一些，按照現(xiàn)在的標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)擔(dān)還是有點(diǎn)重?！遍愊壬f。值得一提的是，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加這三項(xiàng)附加稅費(fèi)是根據(jù)增值稅附征的，所以，當(dāng)小微企業(yè)可以享受增值稅免征的時(shí)候，這三項(xiàng)附加稅自然也不用繳納。

就業(yè)是最大的民生。小微企業(yè)被稱為中國經(jīng)濟(jì)的“輕騎兵”，數(shù)量眾多的小微企業(yè)在吸納就業(yè)方面具有天然的優(yōu)勢(shì)，在促進(jìn)就業(yè)方面有著突出的貢獻(xiàn)。然而，由于體量小、利潤低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等原因，小微企業(yè)需要政府在稅收等政策方面給予更多支持。

玻璃大王曹德旺等企業(yè)家就曾經(jīng)疾呼，降低稅費(fèi)減負(fù)方面，可以采取大企業(yè)和中小企業(yè)分別對(duì)待的原則，目前困難最大、矛盾最多、負(fù)擔(dān)最重的就是小微企業(yè)，最需要扶持的也是小微企業(yè)。從我國的實(shí)際情況看，大企業(yè)在享受政策、資源以及運(yùn)行環(huán)境等方面，原本就和小微企業(yè)不在同一條起跑線上。如果能夠給更多的小微企業(yè)免稅，甚至在免稅基礎(chǔ)上再出臺(tái)一些其他扶持政策，那么，小微企業(yè)為大企業(yè)服務(wù)的效率也會(huì)更高。