石化企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備成本控制研究

馬開(kāi)玉

（中石化齊魯分公司物資裝備中心，山東 淄博 255434）

1 采取的主要做法

1.1 根據(jù)專(zhuān)用設(shè)備的成本構(gòu)成，推出價(jià)格分析模型

①推出價(jià)格分析模型

設(shè)備的總價(jià)格是由材料費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)、包裝運(yùn)輸費(fèi)用等組成，可簡(jiǎn)單用以下價(jià)格模型描述：

設(shè)備價(jià)格模型：J=A+B+C+D+E+F+G

J：設(shè)備總價(jià)格

A：設(shè)備材料費(fèi)用

B：設(shè)備制造費(fèi)用

C：設(shè)備管理費(fèi)用

D：其他費(fèi)用

E：企業(yè)利潤(rùn)

F：稅金

G：包裝運(yùn)輸費(fèi)用

②設(shè)備材料費(fèi)用測(cè)算A

石化專(zhuān)用設(shè)備按照正規(guī)設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的藍(lán)圖加工，這樣為采購(gòu)人員測(cè)算材料費(fèi)用提供了可靠的依據(jù)。依據(jù)設(shè)備藍(lán)圖各部件的凈重ai和材料利用率bi，核算各部件的毛重ai/bi;依據(jù)市場(chǎng)原材料單價(jià)ci，核算各部件的總價(jià)ai/bi*ci。各部件價(jià)格匯總，核算設(shè)備主要材料費(fèi)用A。

③設(shè)備制造費(fèi)用測(cè)算B

按照石化專(zhuān)用設(shè)備特點(diǎn),詳細(xì)調(diào)查制造企業(yè)成本，了解制造廠各種設(shè)備制造費(fèi)用。通常包括：輔助材料費(fèi)用、人工成本費(fèi)用、設(shè)備制造費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用，按照收集的數(shù)據(jù),核算碳鋼類(lèi)、合金鋼類(lèi)、不銹鋼類(lèi)設(shè)備的制造費(fèi)用系數(shù)。

設(shè)備制造費(fèi)用可用材料費(fèi)用乘以制造費(fèi)用系數(shù)測(cè)算：

B=材料費(fèi)*制造費(fèi)用系數(shù)

④設(shè)備管理費(fèi)用測(cè)算C

一般專(zhuān)用設(shè)備制造企業(yè)，管理費(fèi)用通常包括：管理人員工資、社保、福利、培訓(xùn)、辦公、差旅、招待費(fèi)用等，該部分約占材料費(fèi)用和制造費(fèi)用總和的3-5%，碳鋼類(lèi)5%、合金鋼類(lèi)4%、不銹鋼類(lèi)3%，計(jì)算方式為：

C=（材料費(fèi)+制造費(fèi)）*取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

⑤企業(yè)利潤(rùn)E

制造企業(yè)生存與發(fā)展，需要取得合理的利潤(rùn)，一般碳鋼類(lèi)設(shè)備取費(fèi)前三項(xiàng)的7%，合金類(lèi)設(shè)備取費(fèi)前三項(xiàng)的5%，不銹鋼類(lèi)設(shè)備取費(fèi)前三項(xiàng)的4%，計(jì)算方式：

E=（材料費(fèi)+制造費(fèi)+管理費(fèi)）*相應(yīng)的取費(fèi)率

⑥稅金F

企業(yè)向國(guó)家、地方繳納的稅費(fèi)，繳納增值部分的17%，計(jì)算方式：

F=（制造費(fèi)+管理費(fèi)+利潤(rùn)+其他費(fèi)用）*17%，

其他費(fèi)用難于詳細(xì)測(cè)算，特殊情況特殊考慮，一般情況下在測(cè)算系數(shù)時(shí)剔除。

⑦包裝運(yùn)輸費(fèi)用G

按照實(shí)際情況單獨(dú)測(cè)算。

⑧設(shè)備制造綜合系數(shù)

通過(guò)對(duì)制造過(guò)程分析，設(shè)備制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金等構(gòu)成了專(zhuān)用設(shè)備制造成本，相關(guān)系數(shù)相加構(gòu)成了設(shè)備制造綜合系數(shù)。

設(shè)備材質(zhì) 制造系數(shù)管理費(fèi)用系數(shù)核定利潤(rùn)系數(shù) 稅金系數(shù) 綜合制造系數(shù)K1碳鋼類(lèi)設(shè)備合金鋼類(lèi)設(shè)備不銹鋼類(lèi)設(shè)備0.30 0.22 0.15 0.065 0.048 0.034 0.095 0.063 0.047 0.078 0.056 0.039 0.538 0.387 0.27

以統(tǒng)計(jì)表為基礎(chǔ)，測(cè)算出三類(lèi)設(shè)備的綜合制造系數(shù)，用K1表示,設(shè)備原價(jià)格模型：J=A+B+C+D+E+F+G，可以用以下模型代替：設(shè)備的價(jià)格模型：J=（1+K1）*A+D+G。

以上價(jià)格模型，對(duì)于單一材料的設(shè)備，可以準(zhǔn)確地描述，但是石化專(zhuān)用設(shè)備結(jié)構(gòu)復(fù)雜，由多種材料構(gòu)成，應(yīng)作修正計(jì)算。以綜合制造系數(shù)調(diào)查表為基數(shù)，核算復(fù)雜材質(zhì)設(shè)備制造系數(shù)，按照各種材料重量占設(shè)備總重的百分?jǐn)?shù)di與設(shè)備制造系數(shù)Ki復(fù)合計(jì)算。

修正系數(shù)K1=∑di*Ki，設(shè)備價(jià)格模型最終確立：

⑨綜合制造系數(shù)修正

碳鋼、合金鋼、不銹鋼類(lèi)設(shè)備的綜合制造系數(shù)K1是在特定條件下測(cè)算的，當(dāng)市場(chǎng)原材料、人工成本發(fā)生較大變化時(shí)，K1隨市場(chǎng)變化發(fā)生變動(dòng)。原材料價(jià)格和人工成本價(jià)格波動(dòng)10%，綜合制造系數(shù)反向修正2%，保證測(cè)算價(jià)格更加貼近市場(chǎng)。

根據(jù)市場(chǎng)變化，專(zhuān)用設(shè)備的綜合制造系數(shù)修正表：

設(shè)備材質(zhì) 綜合制造系數(shù) 原材料與人工成本變動(dòng)幅度 K1修正系數(shù)－2%－2%－2%碳鋼類(lèi)設(shè)備合金鋼類(lèi)設(shè)備不銹鋼類(lèi)設(shè)備54%39%27%+10%+10%+10%

⑩設(shè)備其他費(fèi)用D

一般包括設(shè)備整體熱處理費(fèi)用、特殊檢驗(yàn)費(fèi)、特殊檢測(cè)費(fèi)、技術(shù)專(zhuān)利費(fèi)用等。設(shè)備整體熱處理費(fèi)用，一般占材料費(fèi)用和制造費(fèi)用的4-5%；特殊檢驗(yàn)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)用、技術(shù)專(zhuān)利費(fèi)，一般按照?qǐng)D紙或技術(shù)協(xié)議約定，單獨(dú)核算。普通設(shè)備的焊接材料在輔助材料中考慮；堆焊設(shè)備用焊接材料需單獨(dú)核算。

上述內(nèi)容，需要單獨(dú)核算，不能簡(jiǎn)單處理，否則會(huì)出現(xiàn)大的偏差。

?設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)件和內(nèi)件的核算辦法

專(zhuān)用設(shè)備上配套的螺栓、螺母、墊片等標(biāo)準(zhǔn)件，制造商以購(gòu)買(mǎi)為主。由于該部分占用資金較少，一般按照市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，加上7-10%配套費(fèi)k2核算。

專(zhuān)用設(shè)備的內(nèi)部組合件，按照工藝要求和設(shè)計(jì)條件，單獨(dú)組織招標(biāo)，確定供應(yīng)商和內(nèi)件價(jià)格。內(nèi)件一般占用資金較大，配套費(fèi)用k2一般按照5-7%計(jì)算。

標(biāo)準(zhǔn)件和內(nèi)件的費(fèi)用H=∑hi*（1+k2）。

?完善成本分析模型

由于石化專(zhuān)用設(shè)備結(jié)構(gòu)、制造工藝千差萬(wàn)別，不能用一種模型解決所有問(wèn)題，需要具體問(wèn)題具體分析，根據(jù)專(zhuān)用設(shè)備的特點(diǎn)確定不同的成本分析模型。分別是：塔器類(lèi)設(shè)備成本分析模型；換熱器類(lèi)設(shè)備成本分析模型；反應(yīng)器類(lèi)成本分析模型；高中壓壓力容器成本分析模型。

1.2 建立原材料、配件、標(biāo)準(zhǔn)件的價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)

石化專(zhuān)用設(shè)備價(jià)格模型確認(rèn)后，需要推廣使用，才能發(fā)揮應(yīng)有的效果，在推廣前需要完善相應(yīng)的基礎(chǔ)工作。隨著石化系統(tǒng)采購(gòu)規(guī)范化管理，各類(lèi)鋼材、管道配件、法蘭、焊材、管材通過(guò)集中招標(biāo)，執(zhí)行框架協(xié)議價(jià)格采購(gòu)，采購(gòu)價(jià)格在一定范圍內(nèi)發(fā)布，價(jià)格穩(wěn)定，為收集原材料等的價(jià)格提供了條件。日常工作中要求采購(gòu)人員和管理人員收集各種材料價(jià)格，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，便于應(yīng)用。

1.3 組織采購(gòu)人員系統(tǒng)培訓(xùn)

專(zhuān)用設(shè)備價(jià)格分析模型和數(shù)據(jù)庫(kù)建立后，組織使用成為關(guān)鍵。為了推廣使用，需要對(duì)相關(guān)采購(gòu)人員組織系統(tǒng)培訓(xùn)。

1.3.1 培養(yǎng)采購(gòu)人員識(shí)圖能力

組織采購(gòu)人員培訓(xùn)藍(lán)圖的識(shí)圖能力，全面掌握藍(lán)圖的基本信息。包括設(shè)備基本結(jié)構(gòu)、零部件規(guī)格型號(hào)和理論重量、設(shè)備制造工藝、局部或整體熱處理、制造過(guò)程的消氫處理等特殊要求，為成本分析和價(jià)格測(cè)算打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1.3.2 培養(yǎng)采購(gòu)人員利用價(jià)格分析模型應(yīng)用能力

組織采購(gòu)人員詳細(xì)掌握價(jià)格分析模型的應(yīng)用技巧。利用典型案例介紹原材料成本分析步驟、特點(diǎn)、注意事項(xiàng)，從零部件理論重量收集，原料利用率選擇、原材料價(jià)格應(yīng)用等方面，組織詳細(xì)講解，讓每名采購(gòu)人員了解掌握使用價(jià)格分析模型。

1.3.3 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力培訓(xùn)

價(jià)格分析模型建立在采購(gòu)價(jià)格大數(shù)據(jù)的利用基礎(chǔ)上，由于原材料和零部件數(shù)量眾多，用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)搜尋會(huì)非常麻煩，效率低，但是利用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)查詢(xún)和計(jì)算的優(yōu)勢(shì)成功解決這一矛盾。邀請(qǐng)計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)應(yīng)用專(zhuān)家，組織對(duì)采購(gòu)人員專(zhuān)題培訓(xùn)，掌握計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)查詢(xún)和數(shù)據(jù)計(jì)算，提高工作效率。

1.4 利用價(jià)格分析模型，組織專(zhuān)用設(shè)備采購(gòu)

石化專(zhuān)用設(shè)備價(jià)格分析模型研究中，一邊探索，一邊使用。在十余套新建項(xiàng)目和老裝置改造項(xiàng)目專(zhuān)用設(shè)備采購(gòu)中摸索推廣，先后在丙烯腈改造項(xiàng)目、合成樹(shù)脂改造項(xiàng)目、新建高壓聚乙烯項(xiàng)目、新建汽油加氫項(xiàng)目、新建催化裂化項(xiàng)目、新建蠟油加氫項(xiàng)目、新建丙烯腈項(xiàng)目中，對(duì)反應(yīng)器、塔器、換熱器、高中壓容器的每臺(tái)設(shè)備組織成本分析，為商務(wù)洽談和招標(biāo)工作提供了技術(shù)支撐。

1.4.1 提供商務(wù)洽談依據(jù)

在商務(wù)洽談前，采購(gòu)人員對(duì)石化專(zhuān)用設(shè)備原材料價(jià)格組織確認(rèn)，通過(guò)成本分析和價(jià)格模型計(jì)算，準(zhǔn)確掌握設(shè)備價(jià)格。在商務(wù)洽談中，甲乙雙方只是對(duì)原材料的價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)加工制造工藝和熱處理等關(guān)鍵工序進(jìn)行確認(rèn)，然后帶入價(jià)格分析模型，計(jì)算機(jī)及時(shí)計(jì)算出設(shè)備采購(gòu)價(jià)格。原來(lái)用1-2天洽談的設(shè)備采購(gòu)，用這種洽談方式2個(gè)小時(shí)解決，減少甲乙雙方爭(zhēng)吵，提高工作效率，降低采購(gòu)成本，密切雙方合作。

1.4.2 提供公開(kāi)招標(biāo)最高限價(jià)設(shè)置依據(jù)

近幾年，為了規(guī)范采購(gòu)行為，中國(guó)石化推行公開(kāi)招標(biāo)。因石化專(zhuān)用市場(chǎng)特點(diǎn)，大型關(guān)鍵設(shè)備的市場(chǎng)資源相對(duì)稀缺，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分。為了控制成本，保證甲方利益，在公開(kāi)招標(biāo)中設(shè)立最高限價(jià)。通過(guò)成本分析及價(jià)格模型計(jì)算，準(zhǔn)確核算采購(gòu)設(shè)備成本，在招標(biāo)文件中明確最高限價(jià)，保證招標(biāo)順利實(shí)施。這樣既控制設(shè)備采購(gòu)成本，又提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)范商務(wù)操作。

1.4.3 防止低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)

石化專(zhuān)用設(shè)備制造生產(chǎn)廠管理水平雖然有差別，但是基本工序相同，設(shè)備制造成本應(yīng)在合理的范圍內(nèi)，上下偏差不會(huì)過(guò)大。如果在招標(biāo)中出現(xiàn)低于制造成本的低價(jià)惡性報(bào)價(jià)，采購(gòu)人員能夠立即識(shí)別出來(lái)，終止低價(jià)惡性報(bào)價(jià)，避免低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)給設(shè)備采購(gòu)帶來(lái)的隱患。

2 取得的效果

2.1 培養(yǎng)鍛煉一批業(yè)務(wù)骨干

通過(guò)推行成本分析及價(jià)格模型計(jì)算，一批采購(gòu)人員識(shí)圖能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、專(zhuān)用設(shè)備基礎(chǔ)知識(shí)、市場(chǎng)價(jià)格分析及應(yīng)用能力通過(guò)實(shí)踐鍛煉，整體素質(zhì)迅速提高。在較短的時(shí)間內(nèi)，專(zhuān)用設(shè)備采購(gòu)專(zhuān)業(yè)涌現(xiàn)出一批優(yōu)秀采購(gòu)案例；相關(guān)的改造和新建項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)，評(píng)選出兩個(gè)省部級(jí)優(yōu)秀管理成果；有數(shù)名業(yè)務(wù)骨干提拔到管理崗位，石化專(zhuān)用設(shè)備采購(gòu)人員整體素質(zhì)全面提升。

2.2 節(jié)約設(shè)備采購(gòu)資金

通過(guò)推行成本分析及價(jià)格模型計(jì)算，十余個(gè)新建和改造項(xiàng)目的每臺(tái)設(shè)備通過(guò)準(zhǔn)確計(jì)算，順利通過(guò)商務(wù)談判和招標(biāo)采購(gòu)，專(zhuān)用設(shè)備節(jié)約設(shè)計(jì)概算成本20-30%，每個(gè)新建項(xiàng)目節(jié)省設(shè)備投資數(shù)千萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)降本增效，提升采購(gòu)管理水平。

2.3 凈化采購(gòu)經(jīng)營(yíng)環(huán)境

通過(guò)推行成本分析及價(jià)格模型計(jì)算，設(shè)備制造商掌握了企業(yè)的采購(gòu)模式，經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生變化。由原來(lái)的“圍獵”計(jì)劃采購(gòu)人員拿訂單，轉(zhuǎn)變?yōu)檠芯渴袌?chǎng)，掌握原材料價(jià)格；研究招標(biāo)方案，提升中標(biāo)率；研究設(shè)備制造工藝，提升設(shè)備制造質(zhì)量和制造水平等。

3 結(jié)論

石化專(zhuān)用設(shè)備通過(guò)分析原材料成本，推行價(jià)格模型計(jì)算，控制采購(gòu)成本，有效提高采購(gòu)管理水平。該采購(gòu)方式是培養(yǎng)鍛煉采購(gòu)人員技術(shù)素質(zhì)的平臺(tái)；是推行科學(xué)理性采購(gòu)，實(shí)現(xiàn)降本增效有效載體；是凈化采購(gòu)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，搞好廉政建設(shè)有效抓手，在石化企業(yè)具有較好研究應(yīng)用價(jià)值。