企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其防范對(duì)策研究

孔愛(ài)軍

摘 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制就是企業(yè)在識(shí)別、評(píng)估和分析的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與把控，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)找出存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并且對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)報(bào)與警告，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率降到最小。因此，如何有效防范、抵制各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理需要研究和解決的一個(gè)重要問(wèn)題。本文根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn)詳細(xì)分析企業(yè)當(dāng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且根據(jù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)制定有效的防范措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 防范措施 對(duì)策分析

一、前言

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所出現(xiàn)的各種類型財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)了某些無(wú)法預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到損失或者是企業(yè)的預(yù)期收入受到削弱。在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，不同領(lǐng)域的企業(yè)都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與發(fā)展速度造成了巨大的影響。而在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，如何采用正確的方式規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害降到最低，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面對(duì)的主要問(wèn)題。因此在當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，盡量規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的表現(xiàn)

（一）資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

目前，我國(guó)企業(yè)普遍存在資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在；一是債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，許多企業(yè)達(dá)到了70%及以上，好像負(fù)債越多財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)就越大，其實(shí)，企業(yè)舉債的財(cái)務(wù)杠桿作用只有在債務(wù)成本率小于總資產(chǎn)報(bào)酬率的前提條件下才能實(shí)現(xiàn)，過(guò)高的負(fù)債率對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是企業(yè)舉債規(guī)模過(guò)于龐大，企業(yè)資金中的自有資金與借入資金比例搭配嚴(yán)重不當(dāng)，進(jìn)而極易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

目前，由于企業(yè)財(cái)務(wù)決策產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)籌資規(guī)?？刂撇划?dāng)，部分企業(yè)難以科學(xué)評(píng)價(jià)其資金需求，導(dǎo)致所籌集資金不能滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響。二是在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行投資決策時(shí)，由于前期工作不夠深入，市場(chǎng)調(diào)研不夠或缺乏對(duì)該項(xiàng)目的可行性分析，致使投資決策失誤。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善的情況，一是內(nèi)部審計(jì)制度不健全，二是部分中小型企業(yè)存在著財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、成本控制制度不規(guī)范、相關(guān)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高及財(cái)務(wù)控制能力較低等現(xiàn)象，企業(yè)缺乏預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力，所以一旦出現(xiàn)危機(jī)，企業(yè)就措手不及，沒(méi)有招架之力。

（四）財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)主要表現(xiàn)在：一是資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，不能按照制度要求對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，對(duì)每筆資金的流向未做相關(guān)記錄，不能有個(gè)清晰了解，一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，資金安全性將會(huì)受到嚴(yán)重影響。二是往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，有些企業(yè)在發(fā)展到了一定的程度需要對(duì)原有的市場(chǎng)進(jìn)行拓展，因此存在著大量賒銷產(chǎn)品的情況發(fā)生，造成企業(yè)存在著應(yīng)收賬款的現(xiàn)象。

（五）收益分配政策不合理

收益分配政策不合理體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是收益分配內(nèi)容不合理。收入分配涉及到企業(yè)員工的切實(shí)利益，因此合理的收益分配內(nèi)容對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展及整體運(yùn)營(yíng)情況有著重要影響。二是會(huì)計(jì)計(jì)賬方式不當(dāng)。目前通行的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算的，企業(yè)可能存在大量收入以應(yīng)收賬款形式存在，以此利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行的收益分配可能造成企業(yè)現(xiàn)金短缺，所需資金不足，由此形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，其客觀性表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可避免性，即風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在，處處存在，只要企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是必然事件。所以，我們要正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。主要做好兩點(diǎn)工作：一方面，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)管理人員要充分意識(shí)到籌資風(fēng)險(xiǎn)防范工作是涵蓋其財(cái)務(wù)管理工作全過(guò)程的，要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)。另一方面，提升經(jīng)營(yíng)管理者能力水平，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及到各項(xiàng)指標(biāo)的具體分析有效評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)情況，并在此基礎(chǔ)上制定合理的資金使用計(jì)劃。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指的是在企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)與目標(biāo)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)產(chǎn)生的分歧過(guò)大，從而形成的報(bào)警系統(tǒng)，其主要的作用是對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與警示，讓企業(yè)盡可能的準(zhǔn)備規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，做好敏感性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化分析，基于對(duì)這些敏感性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況的分析，就能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行有效的預(yù)警。預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于那些可能會(huì)帶來(lái)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)具有很好的控制作用，同時(shí)管理者也能利用該系統(tǒng)對(duì)特定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)目標(biāo)及結(jié)果進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督

（三）健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)力度，不僅可以提高財(cái)務(wù)目標(biāo)的可行性，同時(shí)還可以為在企業(yè)內(nèi)加快資金流動(dòng)給予必要的保證，這樣不僅有助于提升流動(dòng)資金的效率，能夠切實(shí)推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，而且還可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善內(nèi)部控制制度，企業(yè)不同管理層之間應(yīng)該根據(jù)各自的權(quán)責(zé)建立起相互約束、相互制約的內(nèi)部管理控制機(jī)制，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能接觸并處理具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這樣就使風(fēng)險(xiǎn)局限在部分人手里，有效降低了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及擴(kuò)散。其次，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。運(yùn)用管理會(huì)計(jì)方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行真實(shí)客觀的反映，并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的公開(kāi)。最后，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，，企業(yè)在人才隊(duì)伍建設(shè)中要不斷提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理，以降低因人為因素所導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（四）建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)要想取得持續(xù)的成功，就必須不斷提高規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算的能力，不斷改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理工作，不斷提高預(yù)算的執(zhí)行力。建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算編制，執(zhí)行過(guò)程是預(yù)算管理工作好壞的根本所在，在此就要求相關(guān)部門(mén)由以往對(duì)預(yù)算較為隨意的落實(shí)執(zhí)行向責(zé)任制主導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行轉(zhuǎn)變。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要求不同部門(mén)負(fù)責(zé)人、具體執(zhí)行人與財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接，確保預(yù)算工作的順利完成；充分利用實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，開(kāi)展審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)流和價(jià)值流的互動(dòng)，增強(qiáng)創(chuàng)造價(jià)值的效率，最終支持預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)最小、價(jià)值最大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）建立健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管理在對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展當(dāng)中所起到的直接效果雖然不大，但是不能代表財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益沒(méi)有影響。一方面，企業(yè)需要對(duì)外界不斷發(fā)生變化的客觀環(huán)境進(jìn)行長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)的跟蹤，并對(duì)其整體發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀及未來(lái)趨勢(shì)變化等有較為準(zhǔn)確的把握，并在此基礎(chǔ)上積極采取應(yīng)對(duì)措施及調(diào)整具體的財(cái)務(wù)管理方法等，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)客觀環(huán)境的適應(yīng)性，同時(shí)也有效降低該因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)相結(jié)合，與時(shí)俱進(jìn)。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中不斷的完善財(cái)務(wù)管理制度，從財(cái)務(wù)管理的人才素質(zhì)、管理方式、管理制度、管理配置等方面進(jìn)行完善。對(duì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作進(jìn)行提高。另外財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行方式需要隨著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行改變，避免由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)發(fā)展方式的不適應(yīng)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

任何企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中都會(huì)存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅是其中的一種，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，不受任何因素限制的。如何通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防及管控，實(shí)現(xiàn)以較低的成本使企業(yè)資金活動(dòng)得到持續(xù)健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，是每個(gè)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的共同目標(biāo)。企業(yè)要主動(dòng)出擊采取積極有效措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，只有這樣，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)健康發(fā)展。

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