淺議企業(yè)財務(wù)管理中的稅收策劃

陳樹琴

摘 要：在稅收政策標(biāo)準(zhǔn)下，納稅人在相關(guān)法規(guī)學(xué)習(xí)過程中，統(tǒng)籌策劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)和財務(wù)活動進(jìn)而取得經(jīng)濟(jì)效益的行為是稅收策劃。在遵守法律的前提下，運(yùn)用財務(wù)管理方式實現(xiàn)納稅的延遲或者是縮減，提升企業(yè)生產(chǎn)效益。本章分析了企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃的現(xiàn)狀后，提出相應(yīng)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；稅收

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，企業(yè)通過減少納稅的方式實現(xiàn)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。需要保障在遵守法律的前提下進(jìn)行，根據(jù)實際內(nèi)容的分析稅收策劃能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)效益的最大化。企業(yè)稅收和財務(wù)管理之間有著緊密的聯(lián)系，因此做好稅收策劃是企業(yè)中的重要環(huán)節(jié)。

一、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用可行性和問題分析

1.可行性分析

稅收籌劃可行性主要體現(xiàn)在稅收差別待遇過程中，為企業(yè)的發(fā)展提供更加廣闊的前景。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，在財務(wù)管理中引進(jìn)稅收籌劃的管理模式，有利于企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)型升級，同時，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的明確化以及規(guī)范化，拓展企業(yè)在稅收籌劃方面的發(fā)展空間，這有利于其發(fā)揮優(yōu)化作用。將稅收籌劃應(yīng)用到財務(wù)管理工作中，能夠為稅收籌劃工作提順利開展提供動力，提升財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的地位。實際工作中將財務(wù)管理環(huán)節(jié)運(yùn)用到稅收籌劃工作中，極大地豐富了財務(wù)管理的功能，從而提升財務(wù)管理工作的效率。

2.問題分析

放眼國家企業(yè)發(fā)展的歷史，稅收籌劃在財務(wù)管理中很多方面還存在不足。主要體現(xiàn)在，沒有全面了解企業(yè)稅收籌劃的工作內(nèi)容。在國內(nèi)的企業(yè)財務(wù)管理中引入稅收籌劃的工作機(jī)制時間比較短，企業(yè)不能深刻的理解稅收籌劃工作的理念，在實際執(zhí)行環(huán)節(jié)不能將稅收籌劃工作的具體環(huán)節(jié)落實到位，導(dǎo)致稅收籌劃管理模式發(fā)揮的作用不佳。更嚴(yán)重的是少數(shù)企業(yè)在稅收籌劃工作還存在著錯誤理解，認(rèn)為稅收籌劃工作環(huán)節(jié)復(fù)雜，不如直接偷稅。漏稅、逃稅效果明顯，沒有正式稅收籌劃工作的科學(xué)性。在企業(yè)稅收籌劃中不能充分理解風(fēng)險意識，企業(yè)管理不重視稅收策劃的風(fēng)險管理，嚴(yán)重限制提升財務(wù)管理能力。并且稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中沒有體現(xiàn)出良好的成本控制認(rèn)識，在稅收籌劃工作中缺少專業(yè)的技術(shù)人才。工作人員對稅收籌劃的認(rèn)識還僅僅停留在表面。不能深入剖析稅收籌劃機(jī)制在企業(yè)管理中的作用。所以，使用更加科學(xué)的稅收籌劃手段，根據(jù)企業(yè)在引進(jìn)稅收籌劃機(jī)制工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定可行性高的方案，并貫徹執(zhí)行每一個工作環(huán)節(jié)，才能夠提升稅收籌劃的效率。

二、企業(yè)管理中稅收籌劃的應(yīng)用價值

為了達(dá)到提升企業(yè)價值的目的，需要深刻認(rèn)識企業(yè)財務(wù)管理是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石，同時，引進(jìn)稅收籌劃管理機(jī)制，在此基礎(chǔ)上有效提升企業(yè)盈利能力和償債能力。由于企業(yè)發(fā)展運(yùn)用應(yīng)力能力權(quán)衡企業(yè)發(fā)展的潛力，實際中稅收利潤與企業(yè)應(yīng)力之間關(guān)系非常緊密。實現(xiàn)企業(yè)繳納稅收后利潤的最大化，就要明確認(rèn)識稅收籌劃工作具有科學(xué)性以及高效性，只有完善這方面的制度，才能增強(qiáng)企業(yè)的整體應(yīng)力能力以及償債能力。

企業(yè)經(jīng)營管理水平的應(yīng)用價值主要體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)管理工作稅收籌劃方面以及會計管理水平中。在企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，對資金。利潤、成本等方面是重視程度比較高的。企業(yè)經(jīng)營中實施稅收籌劃能夠協(xié)調(diào)發(fā)展三者之間的關(guān)系，從而促進(jìn)企業(yè)全面水平的提升，落實稅收籌劃工作的過程中，運(yùn)用先進(jìn)的管理模式提升財務(wù)工作人員的工作能力，進(jìn)而促進(jìn)會計管理整體水平的提升。有效防止企業(yè)陷入稅收法的陷阱中的有效措施，就是在企業(yè)財務(wù)管理中增加稅收籌劃的應(yīng)用。加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的應(yīng)用，有利于企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中發(fā)揮自身的競爭優(yōu)勢。

企業(yè)財務(wù)管理是決定企業(yè)生存能力的關(guān)鍵，同時稅收籌劃是財務(wù)管理的分支機(jī)構(gòu)，二者之間關(guān)系密切，并且稅收籌劃能夠有效規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理流程，從而實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的有序性，逐漸實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。這種方式將直接影響稅收籌劃工作實施的受益以及企業(yè)的獲利能力。表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)管理工作中主要就是財務(wù)決策作用，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在做決策的時候提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，保障決策的高效性。

三、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的優(yōu)化策略

為了增加稅收籌劃在企業(yè)管理中的科學(xué)性，要注重措施的合理應(yīng)用，文章結(jié)合企業(yè)管理中的目前現(xiàn)狀，優(yōu)化了稅收籌劃模式，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理在穩(wěn)定有序的環(huán)境中運(yùn)行。

運(yùn)用客觀公正的企業(yè)管理原則，嚴(yán)格將稅收籌劃的相關(guān)環(huán)節(jié)落實到企業(yè)財務(wù)管理中，保障其管理的科學(xué)性。強(qiáng)化企業(yè)管理合法性的認(rèn)識，在法律的框架中應(yīng)用稅收籌劃，同時遵守國家財務(wù)會計的相關(guān)法律規(guī)定。結(jié)合時代發(fā)展的背景應(yīng)用稅收籌劃，依據(jù)前沿的法律規(guī)范，統(tǒng)籌財務(wù)管理的總目標(biāo)，保障財務(wù)籌劃工作順利進(jìn)行。實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，是財務(wù)管理和稅收籌劃的目的，因此二者目標(biāo)必須統(tǒng)一，另外，企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃工作中應(yīng)該遵循成本效益和財務(wù)決策過程。在此前提下，發(fā)揮稅收籌劃應(yīng)用的最大價值。

在企業(yè)財務(wù)管理的不同階段應(yīng)用稅收籌劃，能夠保障每一個環(huán)節(jié)都能發(fā)揮其效能。這種方式能夠?qū)⒒I資方式詳細(xì)的闡述。為了有效減少企業(yè)籌資的成本，企業(yè)將主要運(yùn)用于成本列支方式相適應(yīng)的稅收籌資管理方式結(jié)合，根據(jù)實際融資量選定非金融機(jī)構(gòu)以及金融機(jī)構(gòu)。充分重視稅收籌資的應(yīng)用，是企業(yè)管理過程中需要遵循的原則。及時調(diào)整缺乏稅收籌資觀念的問題。在進(jìn)一步優(yōu)化稅收制度的背景下，更要深化稅務(wù)體制管理的層次性。同時，政府方面也要跟進(jìn)步伐，增加稅務(wù)活動的舉辦次數(shù)，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)規(guī)范知識的宣傳，提升企業(yè)參與稅收籌劃工作的積極性，詳細(xì)闡明將稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)管理的前景。

在稅收籌劃的應(yīng)用過程中，本著實現(xiàn)企業(yè)效益的目的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的狀態(tài)，發(fā)展與之相適應(yīng)的稅收籌劃管理方式，是企業(yè)財務(wù)管理人員的職責(zé)。有效權(quán)衡稅收籌劃在財務(wù)管理中的效用，同時，明確稅法在企業(yè)稅收籌劃中的時效性，提升企業(yè)風(fēng)險預(yù)測能力，根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與稅法的調(diào)整，從而密切結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定。

稅收籌劃管理工作中完善機(jī)制建設(shè)工作，是企業(yè)財務(wù)管理對稅收籌劃的應(yīng)用措施。聘請本領(lǐng)域內(nèi)高水平的專家，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，制定相關(guān)稅收籌劃的科學(xué)機(jī)制。保證工作人員能夠獨立設(shè)計稅收籌劃的方案，緊密結(jié)合相關(guān)機(jī)制以及法律規(guī)范，加強(qiáng)和完善稅收籌劃制度，充分體現(xiàn)稅收籌劃的應(yīng)用價值。

為了保證企業(yè)財務(wù)管理水平，有效提升稅收籌劃能力，國家企業(yè)在財務(wù)管理中，應(yīng)該具有針對性地進(jìn)行稅收籌劃工作，提升稅收籌劃工作的效率。針對不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展具有針對性的管理，管理過程中根據(jù)業(yè)務(wù)特征有效分析國家的稅收政策，增強(qiáng)對不同稅收政策的了解。在此基礎(chǔ)上，提升稅收管理的水平，保障國家企業(yè)財務(wù)管理水平穩(wěn)步提升。

同時調(diào)整稅收籌劃理念是提升企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃水平的關(guān)鍵因素，提升開展稅收籌劃工作的能力，積極轉(zhuǎn)變企業(yè)管理者對稅收籌劃的認(rèn)識與理解，深刻認(rèn)識到稅收籌劃工作的重要性。企業(yè)管理者應(yīng)該加強(qiáng)稅收籌劃方法的學(xué)習(xí)，創(chuàng)新稅收籌劃管理模式，進(jìn)一步提升稅收籌劃水平，同時增強(qiáng)稅收籌劃工作的宣傳力度，積極鼓勵員工重視稅收籌劃的程度，積極配合稅收籌劃工作的運(yùn)行，奠定良好的稅收籌劃基礎(chǔ)。

四、結(jié)論

綜合文章上述內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理工作，一定運(yùn)用科學(xué)的方式加強(qiáng)管理。全方位的將稅收籌劃方法應(yīng)用在財務(wù)管理中。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜的當(dāng)下，企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)就是稅收籌劃，能夠保障企業(yè)效益的最大化，基于此加強(qiáng)稅收籌劃的科學(xué)方式以及理論研究是關(guān)鍵。

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