淺析如何有效加強(qiáng)證券公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)

羅靚

摘要：在當(dāng)今激烈市場競爭環(huán)境下，企業(yè)想在經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)一席之地，就必須要順應(yīng)時代的發(fā)展與進(jìn)步，各行各業(yè)也應(yīng)做出一定的改進(jìn)與完善。目前，我國證券公司也是如此，我國大部分證券公司雖然已經(jīng)將全面預(yù)算管理體實際運用到工作中，但是實踐過程中，還存在著諸多問題，例如：預(yù)算編制及預(yù)算控制或考核等方面，還不夠成熟完善。我國證券公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況和市場發(fā)展規(guī)律，通過制定相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)和方針，同時設(shè)立有針對性的改進(jìn)方案，抓住關(guān)鍵改進(jìn)的點，加強(qiáng)各方面的預(yù)算編制等方面，保證從多個方面對證券公司的全面預(yù)算管理體系進(jìn)行完善加強(qiáng)，全方位提升證券公司的管理質(zhì)量水平。因此。本文從分析我國證券公司內(nèi)部全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀入手，找出我國證券公司內(nèi)部存在的弊端，并且從預(yù)算控制、預(yù)算編制、預(yù)算考核三個方面來找出全面預(yù)算管理體制當(dāng)中存在的問題，討論出一套科學(xué)有效的改進(jìn)建設(shè)與方案。

關(guān)鍵詞：證券公司；全面預(yù)算管理；改進(jìn)；策略

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）018-0220-01

一、當(dāng)前我國證券公司運用全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

目前，我國大多數(shù)的證券公司雖然較早就開始采用全面預(yù)算管理體系進(jìn)行內(nèi)部管理，也制定了一系列的全面預(yù)算管理的規(guī)章制度，同時也有了一套比較成熟的管理體系，甚至部分證券公司還設(shè)立了相應(yīng)的部門或者辦公室對全面預(yù)算管理進(jìn)行比較系統(tǒng)的管理，主要是針對實際預(yù)算工作當(dāng)中的預(yù)算決策以及普通的實際管理方面的工作，這樣一來，全面預(yù)算管理工作就可以在證券公司設(shè)立的各個工作部門或辦公室的管理之下有序進(jìn)行，并且有層級地向下面進(jìn)行分配工作，保證工作每個環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行。因此，從我國的大多數(shù)證券公司的總體方面的情況來看，全面預(yù)算管理體系基本上實施比較到位，證券公司內(nèi)部的意識也足夠強(qiáng)，在多數(shù)的證券公司內(nèi)部，全面預(yù)算管理體系還算是能夠與時俱進(jìn)，全面推進(jìn)證券公司內(nèi)部的發(fā)展和進(jìn)步，同時，證券公司內(nèi)部運營的戰(zhàn)略思想也較為科學(xué)有效，相對先進(jìn)與完善，相對而言距離“全面”二字還是有一定的距離，在部分證券公司內(nèi)部，全面預(yù)算管理還是仍然存在不少弊端。

二、我國證券公司內(nèi)部全面預(yù)算管理存在的問題概述

首先，本文從預(yù)算編制、預(yù)算考核、預(yù)算控制三個方面人手，從這三個主要方面來對證券公司內(nèi)部全面預(yù)算管理存在的諸多問題進(jìn)行分類探討，并且得出有用的建議。

1.證券公司在預(yù)算編制方面存在的問題

首先，大多數(shù)證券公司在制定規(guī)章制度方面雖然做的足夠到位，并且制定了一系列明確的戰(zhàn)略方針?？墒窃趯嶋H工作的實施當(dāng)中卻落實不到位，并沒有將制度方針深入落實到每一個工作環(huán)節(jié)當(dāng)中去，全面預(yù)算管理實際工作流于表面。一方面，有一些證券公司內(nèi)部有明確的年限的戰(zhàn)略指導(dǎo)來進(jìn)行編制預(yù)算，通常來說是編制完成的前兩年，但是實際工作當(dāng)中往往很難實現(xiàn)這種戰(zhàn)略和實際工作和完全吻合，通常都是差距較大最終導(dǎo)致制定好的戰(zhàn)略方針只是流于表面，形同虛設(shè)。另一方面來說，很多證券公司內(nèi)部對于預(yù)算編制的方式存在一些錯誤的認(rèn)知，使用的預(yù)算編制的方式還比較傳統(tǒng)。例如雖然還在使用定期預(yù)算、增加預(yù)算以及固定預(yù)算等基層預(yù)算方式，對于很多比較靈活的方法，還缺乏一定的運用，與此同時，由于預(yù)算工作具有一定的特殊性，預(yù)算的工作量比較巨大，同時預(yù)算的時間相對來說沒有特別寬松，就很容易造成“馬太效應(yīng)”，從而造成對于預(yù)算工作缺乏相應(yīng)的工作積極性。

2.證券公司在預(yù)算控制方面存在的問題

首先，預(yù)算控制是公司內(nèi)部實行全面預(yù)算管理的一個關(guān)鍵所在。第一，很多證券公司在對于現(xiàn)金的控制上存在弊端，很多證券公司對于現(xiàn)金的控制預(yù)算，由于證券公司的性質(zhì)比較特殊，沒有像普通公司那樣的一般銷售預(yù)算等費用，因此，除去業(yè)務(wù)預(yù)算之外，主要的現(xiàn)金流量方面主要是來源于資金以及資本的預(yù)算。因此，證券公司內(nèi)部在對于現(xiàn)金的控制預(yù)算來說就往往忽略了資金的收入支出方面的預(yù)算控制，往往只注重資金預(yù)算風(fēng)險或者安全與否的工作進(jìn)行，只能夠基本保障資金方面的安全性和足夠性，忽略了現(xiàn)金的控制預(yù)算。

3.證券公司在預(yù)算考核方面存在的問題

大多數(shù)證券公司在內(nèi)部的預(yù)算考核方面存在的問題就是考核的指標(biāo)太少，甚至比較單一。大多數(shù)證券公司的預(yù)算考核指標(biāo)太過單一，沒有一個比較綜合多樣化的指標(biāo)來進(jìn)行考核工作，這樣一來就容易導(dǎo)致考核工作的結(jié)果存在片面性。多數(shù)證券公司往往只注重財務(wù)方面的指標(biāo)，對于其他的指標(biāo)，不僅放松了考核的標(biāo)準(zhǔn)，還存在過于忽略的現(xiàn)象，對于企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略發(fā)展方向以及全面預(yù)算管理的改進(jìn)建設(shè)方面不利于發(fā)展。

三、改進(jìn)證券公司全面預(yù)算管理體系的策略

1.預(yù)算編制方面

將制定的發(fā)展戰(zhàn)略方針作為唯一導(dǎo)向，將實際工作和戰(zhàn)略發(fā)展方向相結(jié)合起來，實現(xiàn)兩者之間高度貼合，協(xié)同發(fā)展。如若企業(yè)內(nèi)部不具備相應(yīng)的資金預(yù)算，那么制定再好的發(fā)展戰(zhàn)略也是無濟(jì)于事，形同紙上談兵。同樣，如若一個企業(yè)內(nèi)部沒有一個良好的發(fā)展戰(zhàn)略方針來作為指示燈，那么這個企業(yè)也無法順應(yīng)時代的發(fā)展的方向，無法長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。因此，兩者之間的結(jié)合才是一個證券公司發(fā)展壯大的基本條件。

2.預(yù)算控制方面

前面提到，除去證券公司日常在預(yù)算分析、授權(quán)審批以及預(yù)算調(diào)整方面的工作之外，對于上面提到的現(xiàn)金預(yù)算控制方面更加應(yīng)該加以重視。證券公司內(nèi)部應(yīng)該在保證企業(yè)內(nèi)部融資渠道足夠的基礎(chǔ)之上，使用科學(xué)有效的手段對資金進(jìn)行有效的管理，對資金的管理控制要求做到精益求精。

3.預(yù)算考核方面

針對預(yù)算考核方面的指標(biāo)問題，證券公司內(nèi)部應(yīng)該合理進(jìn)行設(shè)計分配，結(jié)合證券公司內(nèi)部的發(fā)展戰(zhàn)略方針，將除去財務(wù)指標(biāo)之外的指標(biāo)加以重視，同時進(jìn)行一個協(xié)調(diào)和平衡，建立起一個具有綜合性的不再單一的考核目標(biāo)，例如營業(yè)額、盈利額以及一系列的增長指標(biāo)等等，同時結(jié)合證券公司的自身實際情況，制定相應(yīng)的預(yù)算考核指標(biāo)，這樣一來，不僅能夠?qū)⑺泄ぷ魅藛T的利益結(jié)合起來，同時進(jìn)一步實現(xiàn)證券公司內(nèi)部全面預(yù)算管理的發(fā)展和完善。