新常態(tài)下地方國庫現(xiàn)金管理模式創(chuàng)新

唐培娟

摘要：在現(xiàn)在的財(cái)政收入已經(jīng)逐漸放緩，財(cái)政支出壓力越來越大的情況下，亟需盤活地方國庫的現(xiàn)金存量，建立完整的財(cái)政資金模式，這樣才能化解地方財(cái)政的收支矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)政資金模式在進(jìn)行運(yùn)作的時(shí)候需要充分把握國庫現(xiàn)金收支的規(guī)律，在能夠確保地方國庫現(xiàn)金正常進(jìn)行的前提下進(jìn)行一系列的激勵(lì)方式，確保地方國庫的限制現(xiàn)金的余額能夠得到最大的收益。

關(guān)鍵詞：財(cái)政收入；地方國庫；財(cái)政資金模式

一、新常態(tài)下開展地方國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)實(shí)動(dòng)因

1.開展國庫現(xiàn)金管理是盤活財(cái)政資金存量、挖掘資金時(shí)間價(jià)值的現(xiàn)實(shí)要求

自從國庫進(jìn)行了改革之后，各級(jí)地方政府都開始進(jìn)行改革，將財(cái)政性的資金也納入到了單一的賬戶體系中，這樣才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金能夠較為規(guī)范，較為透明。在現(xiàn)在的預(yù)算管理體系中，財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出還是存在很多不同，加之現(xiàn)在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)有一定的剛性，因此在這種情況下一大部分財(cái)政資金就會(huì)變成空閑資金。在現(xiàn)在的地方財(cái)政收支情況下，財(cái)政收支出現(xiàn)增加的驅(qū)使，這樣能夠?yàn)閲鴰飕F(xiàn)金提供資金儲(chǔ)備。

我國地方財(cái)政高度重視財(cái)政流量資金的管理，這樣能夠?yàn)槲覈F(xiàn)在的社會(huì)轉(zhuǎn)型提供資金，但是現(xiàn)在的情況是財(cái)政存量資金的管理出現(xiàn)問題，國庫存量資金處于空白，這種情況下會(huì)出現(xiàn)地方國庫資金的限制，因此需要開展國庫現(xiàn)金管理，這樣才能消解資金空白，地方財(cái)政存量就會(huì)被盤活。

2.開展國庫現(xiàn)金管理是地方財(cái)政應(yīng)對(duì)收入增速放緩、改善預(yù)算管理的迫切訴求

在現(xiàn)在的社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)增加較慢，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題。在這種新常態(tài)下所出現(xiàn)的情況是財(cái)政收入的增加也出現(xiàn)放緩的驅(qū)使，財(cái)力也相對(duì)變慢。此外，財(cái)政支出的資金需求的壓力卻在不斷增加，社會(huì)各個(gè)方面的剛需在不斷增加，在這種情況下需要采取積極的財(cái)政政策。在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)下行的壓力中，政府需要采取積極的財(cái)政政策，然后還需要增加效率，這樣才能增加經(jīng)濟(jì)慣性，才能進(jìn)行利益調(diào)整，最終確保政府能夠提供更多的服務(wù)。在這樣的服務(wù)下，政府需要應(yīng)對(duì)現(xiàn)在的財(cái)政收入下滑的情況，主要的方面是進(jìn)行稅收、非稅收、擴(kuò)大發(fā)債規(guī)模以及盤活資金存量等方面，只有確保這些方面的發(fā)展才能確保最終地方財(cái)政能夠積極應(yīng)對(duì)地方國庫的現(xiàn)金問題。

二、當(dāng)前地方財(cái)政開展國庫現(xiàn)金管理的制度基礎(chǔ)

就現(xiàn)在的情況而言，國庫現(xiàn)金管理是對(duì)國庫資金收入以及國庫余額進(jìn)行的管理，主要的核心是國庫現(xiàn)在余額的管理。國庫現(xiàn)有余額能夠體現(xiàn)國庫的資金收支情況，一旦出現(xiàn)變化就影響著庫存今后的變化，因此在進(jìn)行財(cái)稅全面改革的時(shí)候需要對(duì)于現(xiàn)在的國庫現(xiàn)金進(jìn)行管理，最終確保這一制度的完整進(jìn)行。

1.預(yù)算管理模式

從公共財(cái)政預(yù)算中來講，“以支定收”是基礎(chǔ)，從現(xiàn)在的市場(chǎng)中進(jìn)行這一預(yù)算管理，管理人員需要對(duì)于財(cái)政支出的資金規(guī)模進(jìn)行確定，然后再確定財(cái)政收入的規(guī)模，這樣才是以支定收的體現(xiàn)。在這種模式中，財(cái)政收入已經(jīng)成為了制約財(cái)政支出的基本要素，在現(xiàn)在的情況下，財(cái)政主要是先收入再支出，財(cái)政收入需要在各個(gè)方面先于支出，這樣才能確保財(cái)政資金的階段性閑置成為可能，最終使解決財(cái)政資金的階段性可能出現(xiàn)閑置的問題。在年度預(yù)算的框架中，財(cái)政收支差額會(huì)出現(xiàn)從高到低再到高的模式，最終在年末的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)財(cái)政支出的進(jìn)度迅速增加，最終確保庫存現(xiàn)金的降低。

2.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

從分稅制開始改革之后，我國已經(jīng)改變了之前“兩個(gè)過低”的問題，伴隨著時(shí)間的不斷變化，財(cái)政運(yùn)行中財(cái)力在不斷上升、支出方面在不斷下降，最終出現(xiàn)國庫存儲(chǔ)多，壓力小，地方反之的情況。我國現(xiàn)在的轉(zhuǎn)移支付在很長(zhǎng)時(shí)間會(huì)因此集中而出現(xiàn)滯后，加之財(cái)政支出的比重增加，因此會(huì)出現(xiàn)后期問題過多，不確定預(yù)期增加，最后導(dǎo)致國庫現(xiàn)金出現(xiàn)更大程度的變動(dòng)。

3.預(yù)算編制與執(zhí)行

我國現(xiàn)在的預(yù)算編制出現(xiàn)很大的問題，預(yù)算編制的程度有很大的問題，加之預(yù)算人員會(huì)不注意細(xì)節(jié)、不明晰的情況，加之習(xí)慣上預(yù)算都是下半年開始進(jìn)行，從編制預(yù)算到最后的提交人大審議時(shí)間較長(zhǎng)，項(xiàng)目在提交期間都需要施工方先進(jìn)行墊付，這樣會(huì)出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行延后的情況，最終出現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額出現(xiàn)。在這種過程中，首先的預(yù)算和最后的支出之間會(huì)出現(xiàn)很大的出入，這樣就出導(dǎo)致國庫現(xiàn)金出現(xiàn)余額。

4.財(cái)政收支考核機(jī)制

在現(xiàn)在的財(cái)政支出和財(cái)政收入中，財(cái)政收入有較為嚴(yán)格的考核機(jī)制，主要是通過稅收任務(wù)、完成額度和時(shí)間進(jìn)行的考核，這樣的財(cái)政收入的增長(zhǎng)性能夠在可控范圍內(nèi)，加之現(xiàn)在的稅收征管效率較高，收入財(cái)政收入之間還存在問題，因此財(cái)政收入的增長(zhǎng)會(huì)帶來國庫余額的增加。相對(duì)于財(cái)政收入來說，支出沒有剛性的考核機(jī)制，這樣會(huì)導(dǎo)致支出的進(jìn)度較快，因此財(cái)政收入需要按照計(jì)劃進(jìn)行穩(wěn)健增加，后期劇烈增加，最終導(dǎo)致財(cái)政資金會(huì)因?yàn)殚e置而導(dǎo)致現(xiàn)金成為庫存資金。

三、地方國庫現(xiàn)金管理模式創(chuàng)新的路徑選擇

1.建立財(cái)政“資金池”，打造存量資金盤活統(tǒng)一平臺(tái)

相對(duì)于現(xiàn)在的國家財(cái)政來說，地方的國庫沉淀資金為建立統(tǒng)一的“資金池”提供較為豐富的資金儲(chǔ)備，這樣國庫的規(guī)定變化能夠?yàn)榈胤降摹百Y金池”奠定基礎(chǔ)。對(duì)于現(xiàn)在出現(xiàn)的財(cái)政問題來說，相關(guān)人員需要先建立統(tǒng)一的資金平臺(tái)，建立省一級(jí)的資金池，然后進(jìn)行統(tǒng)一的管理，最終確保財(cái)政資金的推動(dòng)作用。在現(xiàn)在的情況下，盤活地方國庫的現(xiàn)金存量，建立資金池也需要按照一定的原則，將資金進(jìn)行統(tǒng)一，然后通過各種政府間的形式將資金轉(zhuǎn)化成國庫資金，最終確保閑置閑置也有自身的作用。

2.初期進(jìn)行商業(yè)銀行形式的存款

在現(xiàn)在的發(fā)達(dá)國家中國庫現(xiàn)金管理的主要方式有商業(yè)銀行的存款、國債回購和逆回購以及買進(jìn)央行等各種方式，而我國主要是進(jìn)行商業(yè)銀行定期存和買進(jìn)國債。根據(jù)實(shí)際情況地方進(jìn)行使用買進(jìn)國債的方式，這種方式更加適合現(xiàn)在的發(fā)展情況。

3.全面提升地方國庫現(xiàn)金管理的有效性

相關(guān)人員首先需要全面深化國庫集中收付制度改革，將單一的收付形式變?yōu)槎鄻踊氖崭缎问?，確保收益更加廣泛，確保能夠建立全面，充分以及規(guī)范的收付體制。其次，相關(guān)人員還需要深化預(yù)算管理改革，這樣能夠準(zhǔn)確的把握國庫收支情況以及預(yù)測(cè)國庫資金流，最終確保預(yù)算編制能力得到特高。最終還需要深化財(cái)政支出改革，確保地方國庫能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)政支出和收入之間的契合性，最終提升地方國庫現(xiàn)金管理的有效性。