跨境電子商務(wù)支付對外匯管理帶來的挑戰(zhàn)及政策改進

方芳

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在國際貿(mào)易領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，跨境電子商務(wù)將成為我國外貿(mào)新增長點。截至目前，我國已獲得央行許可證的第三方支付機構(gòu)共250家，其中22家獲得跨境支付業(yè)務(wù)牌照，主要包括銀聯(lián)、支付寶、拉卡拉等三方支付機構(gòu)。跨境電子商務(wù)支付的興起，給給予傳統(tǒng)外貿(mào)交易特征的外匯管理體制與政策帶來了新的挑戰(zhàn)，亟待順應(yīng)跨境電子商務(wù)發(fā)展的新需求，積極調(diào)整和優(yōu)化跨境電子商務(wù)支付外匯管理政策，為促進我國跨境電子商務(wù)快速健康發(fā)展和外貿(mào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級提供有力支撐。

一、跨境電子商務(wù)在外匯管理層面需要界定的問題

（一）跨境電子商務(wù)與傳統(tǒng)對外貿(mào)易的區(qū)別。作為一項依托電子信息技術(shù)的新興產(chǎn)業(yè)，跨境電子商務(wù)在發(fā)展理念、業(yè)務(wù)模式、交易流程、物流方式及結(jié)算方式等方面，與傳統(tǒng)國際貿(mào)易有著明顯的區(qū)別：一是電子商務(wù)交易具有虛擬性和無紙化特征?？缇畴娮由虅?wù)利用現(xiàn)代信息技術(shù)將傳統(tǒng)的國際貿(mào)易流程數(shù)字化，訂購、交易、支付等整個交易過程都是通過電子信息平臺進行的，交易的電子化程度越來越高。二是電子商務(wù)交易直接面對消費者，且以快遞物流為主。傳統(tǒng)貿(mào)易是進口企業(yè)和出口企業(yè)間的交易，而跨境電子商務(wù)更多是電商和消費者或消費者與消費者間的交易。正式基于這樣的改變，使得跨境電子商務(wù)具有單件包裹出境單價低、頻率高和落地點分散等特點，一般海關(guān)通關(guān)規(guī)則和要求很難滿足這種零散海關(guān)報關(guān)的需求。三是第三方支付機構(gòu)充當電子商務(wù)結(jié)算中介。與傳統(tǒng)貿(mào)易結(jié)算方式有很大不同，在跨境電子商務(wù)交易中，境內(nèi)外交易雙方互不見面，第三方支付機構(gòu)參與其中，架起了交易雙方互信共贏的橋梁。

（二）跨境電子商務(wù)在外匯管理層面需要界定的問題。正式基于傳統(tǒng)貿(mào)易商差異，電子商務(wù)在外匯管理政策層面存在三個突出問題需要予以明確界定：一是電子商務(wù)交易貿(mào)易性質(zhì)的歸屬管理問題。從電子商務(wù)交易形式上看，跨境電子商務(wù)交易在本質(zhì)上屬于服務(wù)貿(mào)易范疇，按服務(wù)貿(mào)易分類進行統(tǒng)計和管理。而對于僅僅通過電子商務(wù)方式完成訂購、簽約、交易等，但要通過傳統(tǒng)的運輸方式將貨物運送到購買人的，則將被歸入貨物貿(mào)易的管理范疇?，F(xiàn)我國有關(guān)方面對跨境電子商務(wù)涉及到的外匯交易歸屬管理范疇的把握存在模糊。二是跨境電子商務(wù)支付機構(gòu)相關(guān)外匯業(yè)務(wù)資格問題。跨境電子商務(wù)及其支付業(yè)務(wù)借助電子信息技術(shù)突破時空限制，將商務(wù)交易延伸到世界的各個角落，使交易資訊和資金鏈條匯集成大數(shù)據(jù)平臺。交易主體一旦缺乏足夠的支付能力或出現(xiàn)信用危機、違規(guī)經(jīng)營、信息泄露、系統(tǒng)故障燈問題，則會引發(fā)交易主體外匯資金風險。因此，對跨境電子商務(wù)及其支付機構(gòu)進行外匯市場準入管理十分重要與迫切。三是跨境電子商務(wù)支付機構(gòu)外匯管理與監(jiān)管職責問題。如何對第三方支付機構(gòu)所提供的跨境外匯收支服務(wù)進行有效的管理和準確的只能定位，急需外匯管理部門在法規(guī)中加以明確，從而使其在制度框架下規(guī)范運行。

二、跨境電子商務(wù)支付發(fā)展給外匯管理帶來的挑戰(zhàn)

隨著跨境電子商務(wù)的快速發(fā)展，針對傳統(tǒng)國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)特點而設(shè)計的現(xiàn)行貿(mào)易外匯管理政策，已經(jīng)難以適應(yīng)電子商務(wù)在交易形態(tài)和支付方式方面為外匯管理帶來的新需求。

（一）交易的虛擬性和無紙化帶來單證審核困難。在跨境電子商務(wù)中，雙方交易信息和契約要素均以電子形式予以記錄和傳遞，而電子單證很容易被修改而不留任何線素和痕跡，導(dǎo)致傳統(tǒng)的單證審核方式難以新的形勢變化。而虛擬特性更為突出的虛擬游戲物品等交易產(chǎn)品，其交易的真實性和可測性則更是難以把握。目前，除了貨物貿(mào)易，服務(wù)貿(mào)易利用跨境電子商務(wù)平臺進行電子交易也日益活躍。按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，電子通訊、信息服務(wù)、無形資產(chǎn)等服務(wù)貿(mào)易項下收付匯業(yè)務(wù)，需要提供主管部門的批件或資質(zhì)證明。如果按照傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易那樣向外匯指定銀行提交貿(mào)易紙質(zhì)單證，則難做到相應(yīng)配套，同時也無法體現(xiàn)出跨境電子商務(wù)的優(yōu)勢，即信息流、物流、資金流的高效性和便捷性。

（二）跨境電子商務(wù)支付國際收支申報存在困難。一方面，通過電子支付平臺，境內(nèi)外電商的銀行賬戶并不直接發(fā)生跨境資金流動，且支付平臺完成實質(zhì)交易資金清算通常需要7-10天，因此由交易主體辦理對外收付款申報的規(guī)定較難實現(xiàn)。另一方面，不同的交易方式下對國際收支申報主體也產(chǎn)生不同的影響。如代理購匯支付方式實際購匯人為交易主體，應(yīng)由交易主體進行國際收支申報，但實施起來較為困難；線下統(tǒng)一購匯支付方式實際購匯人為第三方支付機構(gòu)，可以第三方支付機構(gòu)為主體進行國際收支申報，但此種申報方式難以體現(xiàn)每筆交易資金實質(zhì)，增加了外匯審查和監(jiān)管難度。貨物貿(mào)易外匯改革后，外匯管理部門通過貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對、評估貨物流與資金流總體匹配情況。與傳統(tǒng)貨物貿(mào)易相比，跨境電子商務(wù)的物流方式以快遞為主，難以取得海關(guān)報關(guān)單據(jù)等合法憑證，同時也難以獲得與資金流相匹配的貨物流數(shù)據(jù)，進而增加了外匯監(jiān)管工作的復(fù)雜性和工作量。

（三）銀行直接對跨境電子商務(wù)交易進行真實性審核困難?？缇畴娮由虅?wù)的無紙化、虛擬性導(dǎo)致外匯管理部門對跨境電子商務(wù)交易的真實性、支付資金的合法性難以審核，增大了跨境資金異常流動和反洗錢監(jiān)管的難度。特別是第三方支付機構(gòu)的介入，原本銀行了如指掌的交易流程被割裂為難以看出關(guān)聯(lián)的繁雜交易。由于缺乏對交易雙方的資訊了解，外匯指定銀行無法直接進行貿(mào)易真實性審核。如在境外收單業(yè)務(wù)中，客戶的支付指令由支付機構(gòu)掌握，銀行按照支付機構(gòu)的指令，將資金由客戶賬戶劃入人民幣備付金賬戶，通過銀行購匯入外匯備付金賬戶，再將資金由外匯備付金賬戶匯入目標賬戶。即便發(fā)生在同系統(tǒng)，銀行也很難確定各項電子交易的因果關(guān)系。

（四）跨境電子商務(wù)支付外匯備付金賬戶管理困難。隨著跨境電子商務(wù)及支付機構(gòu)的發(fā)展，機構(gòu)外匯備付金管理問題日益突顯，而我國當前對外匯備付金管理沒有相關(guān)的明確規(guī)定。如，外匯備付金是歸屬經(jīng)常項目范疇還是資本項目范疇沒有明確；外匯備付金賬戶開立、收支范圍、收支數(shù)據(jù)如何報送沒有明確；同一機構(gòu)本外幣備付金是否可以軋差結(jié)算等無統(tǒng)一管理標準，易使外匯備付金游離于外匯監(jiān)管體系外。等等，這些都需要通過出臺相關(guān)規(guī)定予以解決。

三、適應(yīng)跨境電子商務(wù)發(fā)展的外匯管理政策改進

（一）堅持便利化和防風險相結(jié)合，完善跨境電子商務(wù)支付機構(gòu)外匯管理政策?？缇畴娮由虅?wù)與其支付機構(gòu)不但為進出口貿(mào)易企業(yè)提供了網(wǎng)上交易及支付的便利途徑，又通過第三方支付機構(gòu)的信用中介功能，降低了國內(nèi)企業(yè)進入國際新興市場的信用風險，有利于加快推進我國貿(mào)易便利化進程。但是，在我國對外匯資金跨境流動實行較嚴格監(jiān)管的背景下，跨境第三方支付從多個方面突破了現(xiàn)有的監(jiān)管體系，產(chǎn)生資金流動的新風險。對此，應(yīng)積極應(yīng)對，努力平衡嚴控風險與促進發(fā)展的雙重需求，在充分肯定跨境第三方支付發(fā)展積極意義的同時，出臺支持政策和鼓勵措施，保障跨境電子商務(wù)和支付機構(gòu)平穩(wěn)有序發(fā)展。同時，加強前沿研究，找準風險點，制定具有針對性、可行性、操作性的監(jiān)管措施，有效防范跨境電子商務(wù)給國家經(jīng)濟安全管理帶來的風險。

（二）堅持先試點后推廣的原則，勵和支持跨境第三方支付行業(yè)加快發(fā)展。制定政策措施，鼓勵和支持跨境電子商務(wù)支付機構(gòu)加快發(fā)展。一方面，允許具有一定規(guī)模、風險控制措施完備的第三方支付機構(gòu)開展跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點，由其對具有真實貿(mào)易背景的跨境電子商務(wù)交易提供結(jié)售匯或代理收結(jié)匯服務(wù)。積極做好對第三方支付機構(gòu)的輔導(dǎo)工作，指導(dǎo)第三方支付機構(gòu)在外匯監(jiān)管框架內(nèi)建立健全各項內(nèi)控制度，并根據(jù)第三方支付機構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況不斷進行優(yōu)化調(diào)整，完善規(guī)章制度和操作流程，為跨境電子支付行業(yè)全面推廣打好基礎(chǔ)。另一方面，堅持以業(yè)務(wù)監(jiān)管為基本原則，加強對跨境電子商務(wù)第三方支付機構(gòu)的監(jiān)管。根據(jù)業(yè)務(wù)類型所涉及的資金跨境流動方式實行有針對性的差異化監(jiān)管，第三方支付業(yè)務(wù)范圍由小額貨物貿(mào)易和部分交易價格明確的服務(wù)貿(mào)易，逐步擴大到大額或價格波動較大的貨物和服務(wù)貿(mào)易。

（三）制定第三方支付業(yè)務(wù)管理規(guī)范，將跨境電子商務(wù)外匯收支納入經(jīng)常項目?？缇畴娮由虅?wù)是將傳統(tǒng)的國際貿(mào)易流程電子化，改變的僅僅是實現(xiàn)手段而不是內(nèi)容實質(zhì)，其交易的主要內(nèi)容仍為商品和服務(wù)。因此，應(yīng)堅持傳統(tǒng)國際貿(mào)易管理原則，按照真實性、便利性和均衡管理原則對其進行管理，確保交易的合法合規(guī)。應(yīng)研究制定具體外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定，明確跨境電子支付機構(gòu)業(yè)務(wù)辦理資格和范圍，以及與合作銀行之間的職責分工。一是明確對第三方支付機構(gòu)的監(jiān)管要求。明確其應(yīng)對跨境電子商務(wù)交易的真實性負責，建立客戶身份識別制度、交易記錄保存制度、風險控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度。二是明確對合作銀行的監(jiān)管要求?？缇畴娮由虅?wù)合作銀行應(yīng)對第三方支付機構(gòu)代收付環(huán)節(jié)進行審核，代交易主體對跨境電子支付交易進行逐筆申報。加強對銀行和支付機構(gòu)的非現(xiàn)場核查及現(xiàn)場檢查。參照貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易外匯管理模式，全面采集第三方支付機構(gòu)訂單、物流數(shù)據(jù)和國際收支中報逐筆數(shù)據(jù)，按照交易項目將其分別納入貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)進行管理，進而在此基礎(chǔ)上實施總量核查和非現(xiàn)場監(jiān)管。

（四）加強相關(guān)部門政策協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建全方位監(jiān)管與服務(wù)體系?？缇畴娮由虅?wù)及其第三方支付管理，涉及商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)及外匯等多個部門，只要多方聯(lián)動、系統(tǒng)配套，才能促進跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展。在制定跨境外匯資金流動監(jiān)管措施時，應(yīng)充分考慮我國外匯管理的制度基礎(chǔ)和工作實際，在確保外匯管理政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性基礎(chǔ)上，加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，建立聯(lián)動工作機制，完善監(jiān)管與服務(wù)體系，實現(xiàn)監(jiān)管環(huán)節(jié)無縫對接和監(jiān)管領(lǐng)域全覆蓋，為跨境電子商務(wù)和第三方支付產(chǎn)業(yè)提供有力的制度支撐。同時，注重加強基礎(chǔ)平臺建設(shè)，相關(guān)部門聯(lián)合制定行業(yè)標準，建立跨境電子商務(wù)信用監(jiān)管公共服務(wù)數(shù)據(jù)庫，將電子商戶訂單、支付和物流等數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫，由數(shù)據(jù)庫平臺對網(wǎng)上交易信息進行認證，將訂信息流資金流和物流“三流合一”，交叉核對，保障跨境電子商務(wù)交易的真實性和合法性。