電網(wǎng)企業(yè)審計信息化深化運用的必要性及策略應(yīng)對

曹培祥 汪子林 劉社兵

摘要：本文在概述電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的必要性的基礎(chǔ)上，指出電網(wǎng)企業(yè)審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀的不足，探索進一步深化審計信息化深化應(yīng)用的應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：信息化；審計信息化；策略應(yīng)對

一、審計信息化建設(shè)的必要性

電網(wǎng)企業(yè)ERP的上線及其他相關(guān)信息系統(tǒng)的普及，給審計監(jiān)督和管理既帶來了機遇，更帶來了挑戰(zhàn)，審計信息化勢在必行，因為它不僅僅是審計技術(shù)和方法的變革，還是信息技術(shù)與審計業(yè)務(wù)的有機融合，更是一種審計思維的全面轉(zhuǎn)變，審計信息化建設(shè)已事關(guān)審計事業(yè)發(fā)展根本。

二、電網(wǎng)企業(yè)審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀

近年來，電網(wǎng)企業(yè)不斷加強審計信息化工作，目前已初步實現(xiàn)建設(shè)階段的目標(biāo)和任務(wù)，建成與當(dāng)前公司審計工作需要相適應(yīng)的審計信息化平臺，審計門戶（工作平臺），審計綜合管理系統(tǒng)、審計作業(yè)實施系統(tǒng)（ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)）和智能持續(xù)審計系統(tǒng)全部上線運行。審計信息系統(tǒng)在工作交流、項目管理、作業(yè)實施、監(jiān)控預(yù)警等方面初步發(fā)揮了作用，但在進一步利用系統(tǒng)開展信息化審計工作，提升工作效率和質(zhì)量方面還存在不足。

（一）審計綜合管理系統(tǒng)功能有待優(yōu)化

目前的審計綜合管理系統(tǒng)還不能緊密結(jié)合審計內(nèi)部管理需要和審計人員工作需要，無法完全利用審計標(biāo)準(zhǔn)化工作成果，完成以審計項目管理為中心，以工作流程為導(dǎo)向，實現(xiàn)計劃編制、項目實施、出具報告、問題整改等各類審計管理工作的全過程、在線閉環(huán)管理。還不能實現(xiàn)審計內(nèi)部公共數(shù)據(jù)的資源共享，實現(xiàn)審計疑點與審計記錄的無縫銜接，減少審計人員的手工輸入量和重復(fù)輸入工作，在提高工作效率的同時提高管理成效。

（二）審計作業(yè)實施系統(tǒng)功能有待完善

按照審計檢索查證工作需要，目前審計作業(yè)實施系統(tǒng)功能仍需持續(xù)優(yōu)化。無法以完善數(shù)據(jù)為核心，以優(yōu)化模型為重點，緊跟業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變化，確保審計作業(yè)實施系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)同步，確保系統(tǒng)檢索數(shù)據(jù)方便，定位問題精準(zhǔn)。在總結(jié)、提煉審計人員的工作經(jīng)驗，側(cè)重審計人員自行主導(dǎo)業(yè)務(wù)功能的設(shè)計，不斷豐富審計模型，增強系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點、提示風(fēng)險的能力等方面，系統(tǒng)的可用性和實用性還需提高。

（三）審計數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

目前無法緊跟公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)一級部署實施和整體發(fā)展趨勢，進行數(shù)據(jù)通道和數(shù)據(jù)接口優(yōu)化，從根源解決數(shù)據(jù)缺失問題，提高數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。在減少數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)，提高數(shù)據(jù)接入效率，優(yōu)化數(shù)據(jù)接入方式，提高系統(tǒng)響應(yīng)速度方面，還不能滿足業(yè)務(wù)擴展需求。

三、審計信息化深化應(yīng)用策略

積極融入“數(shù)字國網(wǎng)”戰(zhàn)略，堅持科技強審理念，推動審計管理、審計模式、審計方式方法持續(xù)創(chuàng)新，為更好履行審計監(jiān)督職責(zé)提供堅強保障。

（一）構(gòu)建科學(xué)高效數(shù)字化審計體系

以國家電網(wǎng)公司總部數(shù)字化審計為引領(lǐng)，充分發(fā)揮區(qū)域和省公司審計中心日常審計監(jiān)督的支撐作用，堅持開展在線持續(xù)審計監(jiān)督、非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析；根據(jù)全業(yè)務(wù)、全環(huán)節(jié)、全過程數(shù)字化應(yīng)用推進進程，開發(fā)智能高效數(shù)字化審計平臺，建設(shè)對電網(wǎng)、金融、產(chǎn)業(yè)、國際業(yè)務(wù)全面覆蓋的數(shù)字化審計模式；基于全業(yè)務(wù)泛在電力物聯(lián)網(wǎng)、智慧企業(yè)建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)控測試、數(shù)據(jù)掃描、發(fā)現(xiàn)疑點、分析揭示等工作在線處理，構(gòu)建以遠程在線全方位數(shù)據(jù)分析為主、現(xiàn)場重點核實檢查為輔的審計新模式。

同時優(yōu)化數(shù)據(jù)通道，提高審計數(shù)據(jù)質(zhì)量。緊跟公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)一級部署實施和整體發(fā)展趨勢，進行數(shù)據(jù)通道和數(shù)據(jù)接口優(yōu)化，從根源解決數(shù)據(jù)缺失問題，提高數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。減少數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)，提高數(shù)據(jù)接入效率，優(yōu)化數(shù)據(jù)接入方式，提高系統(tǒng)響應(yīng)速度，滿足業(yè)務(wù)擴展需求，確保數(shù)據(jù)同步，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）大力提升審計管理的數(shù)字化水平

提升審計管理的數(shù)字化水平，實現(xiàn)計劃編制、項目實施、報告出具、問題整改全過程在線閉環(huán)管理。持續(xù)完善審計法規(guī)庫、問題庫、案例庫和審計底稿、報告模板，推動審計項目組織和工作流程創(chuàng)新，提高審計工作質(zhì)量和效率。建立審計數(shù)字化考核評價機制，突出應(yīng)用成效與保障支撐評價，推動取得創(chuàng)新實效。

按照審計檢索查證工作需要，持續(xù)優(yōu)化審計作業(yè)實施系統(tǒng)功能。以完善數(shù)據(jù)為核心，以優(yōu)化模型為重點，緊跟業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變化，確保審計作業(yè)實施系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)同步，確保系統(tǒng)檢索數(shù)據(jù)方便，定位問題精準(zhǔn)。要不斷總結(jié)、提煉審計人員的工作經(jīng)驗，側(cè)重審計人員自行主導(dǎo)業(yè)務(wù)功能的設(shè)計，不斷豐富審計模型，增強系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)疑點、提示風(fēng)險的能力，提高系統(tǒng)的可用性和實用性。

（三）著力培養(yǎng)數(shù)字化審計能力

深化應(yīng)用信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析處理技術(shù)，提升運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段開展審計工作能力，努力探索實踐“總體分析、分散核查”的數(shù)字化審計工作模式，推進在線審計與現(xiàn)場審計緊密融合。建設(shè)覆蓋全面、資源共享、流程清晰、數(shù)據(jù)完整、智能高效，可視化、互動化、可擴展的數(shù)字化審計系統(tǒng)平臺。加強調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，凝聚智慧形成有價值和實用指導(dǎo)意義的數(shù)字化審計工作成果。

四、結(jié)束語

電網(wǎng)企業(yè)審計信息化工作應(yīng)按照“建設(shè)與應(yīng)用相結(jié)合、整合與優(yōu)化相協(xié)調(diào)、創(chuàng)新與提升相統(tǒng)一”的基本原則，以“契合企業(yè)信息化十三五規(guī)劃，契合審計工作發(fā)展，契合審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新”為標(biāo)準(zhǔn)，堅持頂層設(shè)計，鼓勵基層應(yīng)用創(chuàng)新，按照“優(yōu)化現(xiàn)有系統(tǒng)、創(chuàng)新技術(shù)手段、提升決策能力”的方針?biāo){圖，分步驟、分階段逐步推進審計信息化建設(shè)與應(yīng)用工作，最終實現(xiàn)全業(yè)務(wù)覆蓋、大數(shù)據(jù)支撐和智能化決策。

參考文獻：

[1]王正午.信息化環(huán)境下電力企業(yè)內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)和對策[J].商業(yè)會計， 2014 （2）