我國“營改增”的財政經濟效應

燕文平

【摘 要】隨著我國經濟發(fā)展水平大幅度提升，我國經濟轉型成功。為了禁止征稅等行為出現(xiàn)，相關部門也出臺了相應的政策，相比其他方法‘營改增的財政經濟效應更被一些部門熟知運用，在這個政策落實后產生了不同的經濟效應，也給經濟發(fā)展帶來了不小的影響。 所謂的‘營改增就是從前的繳納營業(yè)稅變?yōu)榱嗽鲋刀?，有利于企業(yè)降低稅負，本文針對‘營改增效應進行分析，對于其中問題也提出了措施。

【關鍵詞】我國營改增；財政；經濟效應

‘營改增經濟模式已在全國實行，在稅務等業(yè)務方面取得了良好的使用效果。從任何角度講‘營改增都有利于增加稅制等方面發(fā)展，對社會的財政經濟發(fā)展方面有著影響，影響了財政的制定。從我國財政部門發(fā)布了增稅的條例，我國就一直執(zhí)行轉稅政策，流轉稅制度為我國經濟發(fā)展做出了很大貢獻，‘營改增對我國的財政經濟效應有著很大影響。本文針對‘營改增的財政經濟效應展開了分析。

一、我國‘營改增改革的影響

（一）‘營改增的改革對財經的影響

在稅收改革方面部門要做好經濟改革的準備，稅收改革一直都是財經最重要的一部分，若是要進行改革一定會促進我國的經濟發(fā)展，財經方面也會發(fā)生轉變。稅收改革是我國最重要的改革制度，我國的每個企業(yè)對市場或者企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著極大的影響。我國的企業(yè)進行了改革，對財經和收入方面形成了巨大的影響，政府部門受財政的影響，收到財政改革的變化，自從我國政策改革以來，政府的財政政策就進行了‘營改增模式，改革后政府財政收入從企業(yè)方面接受了稅收。若企業(yè)沒有收入，那么政府并沒有巨大的影響，我國的稅收也得到了相應的改變，改革之后，對政府的財政收入從企業(yè)那得到優(yōu)勢，政府的財政收入帶來了很有效的影響，政府的財政經濟與企業(yè)的財政緊緊相扣。其次，對企業(yè)的發(fā)展影響在制度改革之后就提高了增值稅，在完善了制度后對市場經濟有了嚴重的影響，對于有利于經濟企業(yè)的發(fā)展情況，‘增值稅和營業(yè)稅是有很大區(qū)別的，在‘營改增制度改革后加大了企業(yè)的資產，縮小了生產力的水平。在某種情況下，提高了市場的競爭力是對服務業(yè)的改革創(chuàng)新。

（二）‘營改增對企業(yè)減稅效應的影響

我國是世界上負稅第二高的國家，現(xiàn)如今的負稅程度已經影響了居民的正常生活，‘營改增對企業(yè)減稅有很大的影響，同時也影響企業(yè)的再生產和擴大能力。所以，在保證國家負稅稅收的基礎上進行改革，‘營改增這種稅收體制今年行了改革。企業(yè)減少了實踐效果，企業(yè)也減輕了稅收負擔，這種稅收政策取得了巨大的稅收負擔，同時也取得了巨大的成果，‘營改增是一項重大的稅制改革措施，但是對其減稅效果，卻在全面實施一段時間后，引起了較大的爭議。作為稅收的一個最佳方式，‘營改增試點的范圍內很多的企業(yè)在全國實行形成整個行業(yè)的稅務能力，在這幾年的實施過程中，減稅效果是很明顯的，負稅有所增加，相應的‘營改增取得了巨大的實踐效果，全面認識‘營改增的減稅效應，既有助于正確評價改革效果，也有助于納稅人充分享受改革紅利。對于地方經濟的發(fā)展，正度的改革也為企業(yè)減少了相應稅收，增大了企業(yè)的利益?！疇I改增政策對企業(yè)的財政方面發(fā)展發(fā)揮了嚴重的作用，一些企業(yè)有更多的資金去投資別的項目，加強企業(yè)之間的競爭力，利于各種公司經營。

（三）‘營改增對國家產業(yè)結構升級的影響

現(xiàn)如今的我國的‘營改增經濟水平持續(xù)上升，作為第三產業(yè)對于我國的營業(yè)稅有很大的影響，在這種服務產業(yè)中會出現(xiàn)重復征稅的問題，這就是稅收體制在服務業(yè)中制度保障的最佳影響效果，稅收體制在服務業(yè)發(fā)展過程中制度保障，‘營改增的轉讓行為是針對增值數(shù)據(jù)發(fā)生的改變，增值稅不僅有利于貫徹公平的稅收原則，更重要的是優(yōu)化產業(yè)結構，在增值稅的關鍵階段改革企業(yè)的生產合理化。三大產業(yè)在經濟發(fā)展中注入了新的活力，三大產業(yè)中國民經濟比重很大，從始至終判斷國家經濟狀況健康與否的關鍵已經是‘營改增的新的活力，目前，‘營改增為第三產業(yè)的企業(yè)減輕了企業(yè)的發(fā)展出路，處于服務業(yè)企業(yè)的關鍵時刻，一定程度上也減輕了稅務負擔，企業(yè)也有了更多的靈活資金，同時也促進整個行業(yè)發(fā)展，促進了整個行業(yè)的稅務負擔，服務器也會更多的采取服務外來擴大規(guī)模的循環(huán)情形，在增值稅的征收體制下服務業(yè)企業(yè)更多的采取擴大規(guī)模程度，這對現(xiàn)在的社會分工有著巨大的影響，社會分工細化是產業(yè)結構升級的巨大動力。

二、我國‘營改增可能面臨的問題和措施

（一）‘營改增所面臨的問題

在改革方面并沒有做到細致化，所謂的‘營改增政策也很難改革，稅改在很多行業(yè)的角度上進行整改，由于參與改革試點的多個行業(yè)內不同企業(yè)在服務鏈分工中所處位置不同，服務外購與服務增值的形態(tài)千差萬別，致使部分涉稅改革行業(yè)的名義稅負不減反增。所謂的‘營改增很多的成本“營改增”以后，看似很多成本可以抵扣增值稅進項稅，但在實際操作過程中由于種種限制卻無法取得增值稅專用發(fā)票。其次，在‘營改增的過渡中，相關的增值稅應該同意被征收，也就是說財稅政策配套實施存在難度 這種方式是對現(xiàn)有分稅體制的一種完善。但是，在現(xiàn)行的財政體制中，增值稅由國稅征收。所謂的產業(yè)征稅，這種‘營改增不僅可以出現(xiàn)避免了重復征稅的行為也可以減少產業(yè)的負擔，如果企業(yè)負稅出現(xiàn)變動，‘營改增在下游企業(yè)的采用效果是一種很好的激勵作用。盡管在‘營改增現(xiàn)象相關的增值稅由統(tǒng)一的征收，在現(xiàn)實生活中實行，完善現(xiàn)有的社會體制改革是分稅最好的境界，營業(yè)稅全部為征收。在這種角度中，一定要做好財政工作，并且保證‘營改增合理地提升經濟領域的工作，從經濟方面改變社會環(huán)境。

（二）‘營改增出現(xiàn)問題的措施

首先，要合理地提升經濟領域的準備工作，‘營改增試點的工作所面臨的問題就是范圍不夠，關注度不高，但對我國的經濟影響還是很大的。我國的經濟水平一直在增長，在增值稅方面，我國的境內相關產業(yè)的營業(yè)額征收是一種征稅的行為，在這種角度，營業(yè)稅是不動產轉讓無形資產的單位和個人，營業(yè)稅是采用了簡單的設計存在了許多重復稅收的弊端。隨著現(xiàn)代化的發(fā)展，完善產業(yè)結構化，服務業(yè)的分工也愈來愈細化，重復征稅的壓力嚴重阻礙了創(chuàng)意等現(xiàn)代服務產業(yè)的發(fā)展。在這種程度上為化解矛盾，國家采取了一系列的改正措施，在‘營改增的模式下，差額征收營業(yè)稅等舉措，但難以打通服務業(yè)和制造業(yè)之間的稅收“屏障”。尤其在增值稅由生產型轉向消費型后，僅僅保證差額營業(yè)稅不僅打破了產業(yè)間的負稅問題，導致同一產業(yè)的不同分工環(huán)節(jié)之間的稅負分布扭曲，產生了新的不良影響。企業(yè)部門要加強稅改后的政策指導與業(yè)務培訓，尤其是企業(yè)中的管理人員和財務人員，更應熟悉“營改增”給企業(yè)各項業(yè)務帶來的影響，積極采取應對舉措，充分把握機會，提高企業(yè)盈利能力，降低納稅風險。在這種模式下，各大企業(yè)公司都會存在行業(yè)稅負上升，地方政財有所提升，但有很大的難度。

三、結語

總而言之，隨著社會經濟發(fā)展，城市經濟也在進步。通過對‘營改增制度實施的情況可以看出‘營改增制度可以分為積極和消極兩方面，也可以引出財政經濟效應。從積極的角度講，；‘營改增模式可以增加企業(yè)的稅收能力，優(yōu)化產業(yè)結構也起到了良好的促進作用，優(yōu)化產業(yè)結構是通過‘營改增的模式推行國家財政收入能力，增設‘營改增資金的模式對社會發(fā)展有以定的帶動作用。

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